Pourquoi dit-on que les agriculteurs bénéficient de la TVA de 5% sur les engrais ?

Avec l'entrée en vigueur de la loi fiscale n° 71/2014/QH13 ( 2015), les engrais sont passés d'une TVA de 5 % à une exonération de TVA. Cette mesure semblait avantageuse pour les agriculteurs, et les prix des engrais allaient baisser. Or, la réalité des dix dernières années s'est avérée tout à fait inverse : non seulement les prix des engrais n'ont pas baissé comme prévu, mais ils ont même augmenté.

C'est pourquoi, immédiatement après cela, c'est-à-dire pendant près de 10 ans, de nombreux avis ont proposé de soumettre les engrais à une TVA de 5% comme avant la loi fiscale 71 dans le but d'apporter des avantages à l'agriculture et aux agriculteurs car les prix des engrais diminueront.

Selon les analystes, en appliquant une TVA de 5% sur les engrais, l'agriculture et les agriculteurs bénéficieront par rapport à la réglementation actuelle sans taxe.

La question est pourquoi lorsque les engrais sont soumis à une TVA de 5%, le prix diminue et vice versa ?

Premièrement, selon la législation en vigueur, les engrais ne sont pas soumis à la TVA. Or, le prix de vente actuel des produits fertilisants inclut déjà la TVA en amont, généralement à un taux de 10 %. Il s'agit de la taxe que les entreprises de fabrication d'engrais doivent payer à l'État lors de l'achat de machines et de matières premières nationales pour la production d'engrais.

Alors pourquoi le prix de vente est-il soumis à cette taxe ?

Auparavant (avant l'entrée en vigueur de la loi fiscale 71 ), la production d'engrais était principalement soumise à une taxe sur les intrants de 10 % et à une taxe sur les extrants de 5 %. Cependant, la taxe sur les intrants était déductible, voire remboursée, car son taux était supérieur à celui de la taxe sur les extrants. Or, désormais, en application de la loi fiscale 71, les entreprises ne sont plus autorisées à déduire la taxe sur les intrants, mais doivent la comptabiliser en charges. Cela entraîne une augmentation significative des coûts de production et d'exploitation des entreprises d'engrais, entraînant une hausse du prix de vente final aux agriculteurs.

En termes simples, l'entreprise avance désormais la TVA en amont à l'État, puis la collecte auprès des agriculteurs lors de la vente de leurs marchandises. Au final, ce sont les agriculteurs qui supportent cette TVA en amont de 10 %.

Au contraire, si les engrais sont transférés vers l'élément taxable à 5 % de TVA, la taxe en amont ci-dessus sera remboursée aux entreprises par l'État, et l'État collectera 5 % de TVA en aval auprès des agriculteurs.

Plus précisément, le prix de vente des engrais est composé du prix hors TVA (cette partie appartient à l'entreprise) et de la TVA (cette partie appartient à l'État). Ainsi, avec une taxe de 5 %, le prix de vente sera inférieur à celui d'avant, lorsqu'il n'y avait pas de TVA en sortie, mais une TVA en entrée de 10 %. Par conséquent, on peut affirmer qu'avec une TVA de 5 %, le prix des engrais diminuera certainement.

Et lorsque les agriculteurs paient 5 % d'impôt, ils paient en réalité moins d'impôt que si les engrais n'étaient pas soumis à la TVA. Ce sont donc les agriculteurs qui en bénéficient.

De plus, si l'on considère simultanément et dans les mêmes conditions, l'application d'une TVA de 5 % entraînera une baisse du prix de vente aux agriculteurs, ce qui est plus avantageux pour eux que l'absence de TVA. En effet, le prix des biens se compose de deux éléments : le prix de vente hors TVA (ce prix dépend du niveau des prix sur les marchés mondiaux et nationaux) et la TVA. Comme analysé précédemment, payer une TVA en aval de 5 % est inférieur à payer une TVA en amont de 10 %.

Quant aux entreprises, dans les deux cas avec ou sans TVA , elles ne perçoivent que leur part due, ni plus, ni moins.

L'application d'une TVA de 5 % profite aux agriculteurs, car le prix des engrais baisse. (Photo : Un représentant de Phu My Fertilizer et des agriculteurs visitent un champ modèle à Long An )

Cependant, de nombreux experts en économie de marché soulignent également que l’ajustement de la politique de TVA sur les engrais est également lié à une question tout aussi importante, à savoir rétablir des conditions de concurrence équitables pour les produits nationaux et étrangers.

Selon la réglementation en vigueur, les prix des engrais nationaux sont soumis à la TVA en amont, tandis que les produits importés ne le sont pas du tout, tant sur le lieu de production qu'au Vietnam. Par conséquent, les produits importés bénéficient actuellement d'un net avantage tarifaire, ce qui empêche les engrais produits localement de concurrencer et les pénalise sur le marché intérieur.

Plus important encore, si cette situation perdure, les investisseurs hésiteront à investir dans le développement de la production nationale d'engrais, notamment dans les projets de haute technologie, en partie parce qu'ils ne bénéficieront pas du remboursement de la TVA et en partie parce qu'ils ne bénéficient pas d'un avantage concurrentiel par rapport aux produits importés. Cela risque de faire reculer l'industrie nationale des engrais et, à terme, de compromettre la sécurité agricole.

Dans le même temps, si une TVA de 5 % sur les engrais est appliquée, les produits nationaux et importés seront ramenés à un niveau commun, garantissant une concurrence loyale, créant ainsi une motivation pour le développement de l'industrie nationale des engrais, favorisant ainsi le développement de l'agriculture du pays.

L. Truc

Source : https://www.pvn.vn/chuyen-muc/tap-doan/tin/81fab94d-9fca-47fd-a211-20bd59cd28dd