הצעת מס של 17%: משקי בית עסקיים מודאגים, אומרים מומחים: יש לסווג לפי הכנסות

משרד האוצר מתכנן להחיל את שיעור המס של 17% על יחידים ומשקי בית עסקיים עם הכנסות העולות על הסף שנקבע, בדומה לשיטת חישוב המס הנוכחית לעסקים. האם הצעה זו סבירה?

משקי בית עסקיים מודאגים.

בטיוטת חוק מס הכנסה אישי (מתוקן), הציע משרד האוצר לתקן ולשפר את התקנות בנוגע לשיטות חישוב המס עבור הכנסות עסקיות של יחידים תושבים.

כדי ליישם את מדיניות ביטול המס החד פעמי החל מ-1 בינואר 2026, ולעודד עסקים פרטיים להקים ולהמיר אותם למפעלים, הצעת החוק משלימה את שיטת חישוב המס על הכנסות מעסקים של יחידים תושבים בעלי הכנסות שנתיות מעל לרמה שנקבעה על ידי הממשלה, שנקבעה על ידי הכפלת ההכנסה החייבת במס בשיעור המס של 17%.

שיעור זה שווה ערך לשיעור המס המוחל על מפעלים בעלי הכנסות שנתיות כוללות מעל 3 מיליארד דונג וייטנאמי ועד לא יותר מ-50 מיליארד דונג וייטנאמי, בהתאם להוראות חוק מס החברות.

לפני הצעה זו, גב' תו הואנג, בעלת חנות מכולת בקהילת הואנג לייט ( האנוי ), הייתה מודאגת משום שלא נהגה לשמור חשבוניות ומסמכי הוצאות.

"אם נחיל שיעור מס של 17% על הכנסה חייבת במס, זה יהיה גבוה מדי עבור עסקים קטנים כמונו. יתר על כן, תהיה לנו בעיה להוכיח עלויות תשומות. לדוגמה, אם אשכור מישהו שיספק ארגזי בירה או אטריות אינסטנט ללקוחות, כיצד אוכל לנכות את העלויות? אם לא אוכל להוכיח את העלויות, ההכנסה החייבת במס תגדל, ונטל המס עשוי להיות אף גבוה יותר מהסכום החד פעמי", אמרה גב' הואנג.

משקי בית עסקיים מודאגים מההצעה להטיל שיעור מס של 17%. צילום: NL

בשיתוף עם כתבת VietNamNet, גב' לה טי טוי, מנכ"לית חברת שירותי הייעוץ באך קואה בע"מ, אמרה כי יש להבין שהכנסה חייבת במס שווה להכנסות ממכירות בניכוי הוצאות סבירות הניתנות לניכוי, כולל עלות מכירת סחורות והוצאות שנגרמו במהלך תהליך העסק כגון גיוס עובדים, שטחים, פרסום...

אם יחושב כך, משרד האוצר מתכנן להחיל אותו על יחידים ומשקי בית עסקיים עם הכנסות העולות על הסף שנקבע, בדומה לשיטת חישוב המס הנוכחית לעסקים.

עם זאת, במציאות, עקב היעדר מעמד חוקי מלא כמיזם, למשקי בית עסקיים לעתים קרובות אין מספיק חשבוניות ומסמכים עבור הוצאות רבות. לכן, אם ייושם, יהיה קשה מאוד ליישם אותו.

לדברי גב' ת'וי, שיטת חישוב זו מתאימה רק למודלים עסקיים. לכן, כל משק בית עסקי העומד בתנאים צריך להפוך למיזם כדי לפעול על בסיס חוקי ובקנה מידה גדול יותר. עבור יחידים ומשקי בית עסקיים, יש לפשט את שיטת חישוב המס על מנת לעודד אותם להצהיר ולשלם מיסים באופן יזום בהתאם לתקנות.

יש לחלק לפי הכנסות ושדה לניהול מס

מר נגוין ואן דואוק, המנכ"ל של חברת Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited (Trong Tin Tax), ציין כי הצעה זו עולה בקנה אחד עם החשיבה של סיווג יחידים ומשקי בית עסקיים לפי תחום וסולם הכנסות לצורך ניהול מס. יחידים ומשקי בית עסקיים בעלי הכנסות גדולות המחילים שיעור מס של 17% על ההכנסה החייבת במס יבטיחו עקביות במדיניות עם חוק מס הכנסה לחברות.

עם זאת, מר דואוק אמר כי יש צורך להתייחס לתקנות הרלוונטיות כדי לפתח תוכנית מתאימה לסיווג משקי בית עסקיים.

לדבריו, יש לחלק יחידים ומשקי בית עסקיים לשתי קבוצות. הקבוצה עם הכנסות מעל לרמה שנקבעה תחויב בשיעור מס של 17%, והקבוצה מתחת לרמה זו תחויב בשיטה הנוכחית של הכפלת ההכנסות בשיעור, תוך שימוש רק בחשבוניות אלקטרוניות המחוברות לקופות רושמות. הממשלה תקבע בהמשך את רמת ההכנסות כדי לבחור את השיטה המתאימה.

כיום, משקי בית עסקיים משלמים מס ישירות על ההכנסות, כלומר, ההכנסות כפול שיעור המס. תקנה זו חלה על משקי בית עסקיים המצהירים, מחזיקים בחשבוניות מלאות, מסמכים ומיישמים משטר חשבונאי פשוט בהתאם לחוזר 88 של משרד האוצר.

"מדיניות המס הנוכחית עבור משקי בית עסקיים גורמת למצב שבו מיסים נערמים על גבי מיסים, הפסדים עדיין צריכים להיות משולמים, ולהיפך, רווחים גבוהים גורמים למסים נמוכים, מה שיוצר אי שוויון ומעוות עסקאות כלכליות. זהו קושי ונטל גדול עבור משקי בית עסקיים בהקשר של ביטול מס חד פעמי ושקיפות של חובות המס", קבע מר דואוק את המציאות.

לכן, מר דואוק הציע ניהול מיסים, חשבוניות, מסמכים ויישום משטרי חשבונאות עבור משקי בית עסקיים המחולקים לפי תחום וסולם הכנסות.

באופן ספציפי, משקי בית עסקיים עם הכנסות מתחת למיליארד וייטנאמי (סוג 1) פטורים ממס, אינם חייבים להשתמש בחשבוניות אלקטרוניות, משטר החשבונאות יוצר נוחות ומפחית את לחץ עלויות הציות עבור משקי בית עסקיים, תוך חיסכון במשאבים של רשויות המס והחברה.

משקי בית עסקיים משלמים מס בשיטה הישירה על ההכנסות (סוגים 2 ו-3), כלומר הכנסות מוכפלות בשיעור המס. במקביל, יש להשתמש בחשבוניות אלקטרוניות מקופות רושמות המחוברות לרשויות המס בהתאם להוראות צו 70, אך אינם חייבים ליישם את משטר החשבונאות, למעט במקרים בהם משקי בית עסקיים מיישמים אותו מרצונם כאשר קיים צורך בניהול פיננסי שקוף.

מר דואוק העריך כי אפשרות זו היא בהחלט בת קיימא, תוך הבטחת גביית תקציב המדינה בצורה נכונה ומלאה, יצירת הוגנות, שוויון ושקיפות בעסקים כמו גם בחובות המס, תוך הפחתת הלחץ של עלויות ציות כאשר משלמי המסים אינם זקוקים או טרם היו זקוקים לניהול פיננסי ומכירות באמצעות משטר החשבונאות.

מקור: https://vietnamnet.vn/de-xuat-thue-17-ho-kinh-doanh-lo-lang-chuyen-gia-noi-can-phan-theo-doanh-thu-2443072.html