פתרון צוואר הבקבוק של החזרי המס

אתגרי החזר מס: תזרימי הון בלתי מוחשיים ועלויות

בשבוע שעבר, מגזר המסים קיבל עידוד משמעותי כאשר ראש הממשלה פאם מין צ'ין שיבח את המאמצים ברפורמה במינהל המסים. ראש הממשלה הדגיש כי מגזר המסים עבר מסע רפורמה משמעותי, במיוחד ביישום טכנולוגיית מידע וטרנספורמציה דיגיטלית כגון חשבוניות אלקטרוניות והצהרות מס מקוונות, מה שתורם לשיפור סביבת העסקים. ציון לשבח זה משמש מוטיבציה וציפייה למגזר המסים להמשיך להסיר חסמים אדמיניסטרטיביים וליצור נוחות מרבית לעסקים ולנישומים.

מגזר המסים עבר מסע רפורמה משמעותי, במיוחד ביישום טכנולוגיית המידע והטרנספורמציה הדיגיטלית.

למרות ההצלחות הטכנולוגיות המוכרות, צוואר הבקבוק בהחזרי מס ערך מוסף (מע"מ) נותר נושא מתמשך, המועלה ומתבקשת ללא הרף על ידי הקהילה העסקית. על פי התקנות, יש לעבד החזרי מע"מ במהירות ובמהירות, לפני ה-1 בינואר 2026, כפי שהורה משרד האוצר , כדי לתמוך בתזרים המזומנים של עסקי יצוא או השקעה. עם זאת, עסקים רבים מדווחים על עיכובים ממושכים בעיבוד בקשותיהם, כאשר במקרים מסוימים נמשכים עד 12-18 חודשים.

מומחים כלכליים רבים מנתחים כי דחיית החזרי מס אינה שונה מהלוואת הון ללא ריבית על ידי המדינה מעסקים. הון קשור זה מגדיל את עלויות ההזדמנות ופוגע בתחרותיות, במיוחד עבור עסקים קטנים ובינוניים בעלי יכולת פיננסית מוגבלת.

בשיחה עם כתבים, נציג של חברת ייצור וייצוא טקסטיל ובגדים בבק נין אמר כי עבור תעשיית הייצור המוכוונת יצוא, בעלת מחזור הון גדול ותחלופה מהירה, נזילות היא גורם מכריע להישרדות. "בשוק הבינלאומי התנודתי הנוכחי, כל דולר של הון תואם הוא בעל ערך רב עבורנו כדי לשמור על הייצור, לייבא חומרי גלם ולשלם שכר לעובדים בזמן", אמר הנציג.

העיכוב בהחזרי מע"מ אינו רק עניין של עלויות כספיות, למשל, עסקים שנאלצים ללוות מהבנקים כדי לכסות את העלויות ולצבור ריבית... אלא חשוב מכך, הוא יוצר נסיגה מבחינת הפסיכולוגיה והאמון. כאשר עסקים מילאו את התחייבויותיהם, הקרנות צריכות להמתין זמן רב מדי. אם עיכוב זה יימשך, הדבר עלול להשפיע על אמון הקהילה העסקית במועד התמיכה הממשלתית ומדיניות הרפורמה. במציאות, קרנות החזר המע"מ המתעכבות הופכות את התמיכה לנטל המתנה במקום למשאב להזנת התאוששות ותחרותיות בשוק העולמי.

פריצות דרך במדיניות וטכנולוגיות מפתח לפתיחת צווארי בקבוק בהחזרי מס.

האישור האחרון על ידי האסיפה הלאומית של חוק מס ערך מוסף (מע"מ) המתוקן (שצפוי להיכנס לתוקף החל מ-1 בינואר 2026) נתפס כמענה בזמן לבקשות ארוכות שנים מצד הקהילה העסקית, ומדגים הפרדה ברורה בין החזרי מס לבין מאבק בהונאות מס במערכת הניהול. תיקון זה יוצר שני צווארי בקבוק עיקריים, שצפויים לפתוח את זרימת ההון שנתקעה. החוק החדש מסיר באופן נועז את הדרישה המחמירה של "תשלום שבוצע" דרך בנק עבור סחורות ושירותים המיוצאים במקרים של החזר מס. שינוי זה מפשט באופן ישיר את ההליכים, מפחית את נטל ההוכחה של תשלומים מורכבים ומקצר משמעותית את הזמן הדרוש לעסקים להכין בקשות להחזר מס.

במקביל, החוק גם מרחיב ומבהיר את המקרים הזכאים להחזרי מס, ובמיוחד הגברת השקיפות והוודאות המשפטית עבור עסקי יצוא ופרויקטים של השקעה. שינויים אלה מהווים צעד משמעותי קדימה, הופכים את החזרי המס מ"מחסום אדמיניסטרטיבי" למדיניות תמיכה יעילה בנזילות ובונים אמון מעשי עבור עסקי יצוא.

החזרי מס מהירים יותר יתמכו בתזרים המזומנים עבור עסקי ייצוא או השקעה.

עם זאת, פתרון צוואר הבקבוק בהחזרי מס אינו יכול להסתמך אך ורק על רצון טוב או על מוסדות חדשים; הוא דורש פתרונות טכנולוגיים פורצי דרך. לדברי מומחים כלכליים, שורש "צוואר הבקבוק" הזה הוא סיכון כפול: זהירות מוגזמת בעקבות מקרי הונאה ותהליך הערכה מורכב ולא עקבי. עם המסגרת המשפטית החדשה שאושרה על ידי האסיפה הלאומית, הדרישה הדחופה היא להבטיח שקצב הרפורמה יבוא לידי ביטוי בזרימה המעשית של הון חזרה לעסקים.

הישגי הרפורמה במינהל המס אינם ניתנים להכחשה, אך "צוואר הבקבוק" של החזרי מע"מ נותר המכשול הגדול ביותר לזרימת הון ונזילות עבור עסקים. עם המסגרת המשפטית החדשה, מגזר המס צריך למקד את כל מאמציו בחשיבה חדשנית בניהול סיכונים, אמון בטכנולוגיה לייעול הליכים ותעדוף מהירות התאוששות ההון כדי להפוך החזרי מס להון חוזר, במקום לנטל של ריבית בנקאית.

בהתחשב במציאות הנוכחית של עיכובים בהחזרי מס, לשכת המסחר והתעשייה של וייטנאם (VCCI) ואיגוד רואי החשבון של וייטנאם הציעו פתרון בסיסי: יישום נרחב ואמין של מערכת סיווג לניהול סיכונים בהחזרי מס. במקום לבדוק ידנית את כל הקבצים, רשויות המס צריכות ליישם מערכת סיווג ברורה: יישום עקרון "החזר קודם, בדיקה אחר כך" עבור קבצים בסיכון נמוך כדי לזרז את התשלום (6-10 ימי עבודה), ולהפך, הגברת הבדיקה המקדימה עבור קבצים בסיכון גבוה.

ראוי לציין, כי אחד מהישגי הרפורמה הדיגיטלית שזכתה לשבחים על ידי הממשלה הוא הפריסה הנרחבת של חשבוניות אלקטרוניות (חשבוניות אלקטרוניות). חשבוניות אלקטרוניות הן לא רק כלי יעיל למאבק בהונאות מס במקורן ולמניעת שימוש בחשבוניות פיקטיביות, אלא גם מפתח לפתיחת הון עבור עסקים בתהליך החזר המס. רשויות המס צריכות להפיק את המרב ממאגר הנתונים העצום של חשבוניות אלקטרוניות כדי לתמוך בתהליך הביקורת. באופן ספציפי, יש לשדרג את המערכת כדי לאמת באופן אוטומטי את מקור הסחורות ולזהות במדויק עסקאות חשודות בזמן אמת.

ראוי לציין כי הישגי רפורמה דיגיטלית, כגון פריסה נרחבת של חשבוניות אלקטרוניות (חשבוניות אלקטרוניות), הם המפתח לגיוס הון. חשבוניות אלקטרוניות לא רק נלחמות בהונאות מס במקורן, אלא גם מספקות מאגר נתונים עצום למטרות ביקורת. רשויות המס צריכות למקסם את השימוש בנתונים אלה כדי להפוך את אימות המקור והמקור של סחורות לאוטומטי, ולזהות עסקאות חשודות בזמן אמת.

אם נתוני חשבונית אלקטרונית יוכרו וישמשו את המערכת כראיה משפטית חזקה ללגיטימיות של עסקאות, הזמן הנדרש לאימות מסמכים יתקצר משמעותית. זוהי הדרך האופטימלית להרמוניזציה בין מהירות הרפורמה במנהל המסים לבין יעילות יישום המדיניות לכדי אמון ותזרים מזומנים מוחשיים עבור קהילת העסקים.

מקור: https://vtv.vn/go-nut-that-hoan-thue-100251211192627999.htm