הסרת מכשולי מע"מ עבור עסקים

שינויים בהחזרי מע"מ

בעבר, על פי חוק מס ערך מוסף וצו 209 המנחה, מאז 2014, מוצרים חקלאיים, ייעור ומימיים רבים לא מעובדים סווגו כלא חייבים במס ערך מוסף. מדיניות זו תורמת להפחתת עלויות התשומות לייצור, תוך פישוט הליכי הצהרת המס עבור חקלאים ומפעלי רכישה.

עם זאת, לאחר 11 שנות יישום, חוק מס ערך מוסף (מתוקן) התאים את התקנות. פריטי תשומה רבים בענפי החקלאות, היערנות והדיג, שהיו פטורים ממס, כפופים כעת לשיעורי מס של 5% עד 10%. כאשר עסקים מייצאים, הם יקבלו החזר מס.

ראוי לדון בכך שהחוק הסדיר תהליך החזר מס מחמיר יותר מבעבר, מה שגרם לעסקים לקחת זמן רב יותר להחזיר הון ולהגביר את הלחץ על תזרים המזומנים. באופן ספציפי, עסקים מייצאים מקבלים החזר מס ערך מוסף רק כאשר ספקים הצהירו ושילמו מס ערך מוסף על חשבוניות שהונפקו לעסקים.

תקנה זו מחייבת חברות להפעיל מנגנון לבדיקה ובחינה של סטטוס עמידת המס של ספקי תשומות, על מנת למנוע הונאות מס.

בנוסף, במקום לקבל החזר חודשי או רבעוני כמו בעבר, עסקים מקבלים כעת החזר רק כאשר המס המצטבר מגיע ל-300 מיליון דונג וייטנאמי, מה שמאריך את מחזור ההחזר.

Siết hoàn thuế VAT: Doanh nghiệp nông sản “khát” vốn lưu động - Ảnh 1. — צילום אילוסטרציה.

עסקים מתמודדים עם קשיים בהחזרי מע"מ

מדיניות המס "תחילה לשלם - אחר כך להחזיר" שואפת להיות שקופה, הוגנת ולמנוע אובדן תקציבי, אך כאשר היא מיושמת, היא יוצרת אתגרים רבים עבור מפעלי חקלאות, ייעור ודיג - יחידות התלויות במידה רבה בעונות, בשווקים ובמחזור הון איטי.

בכל שנה, חברת DETECH Coffee Joint Stock Company זקוקה לכ-1,000 מיליארד וונד לרכישת חומרי גלם ועיבוד קפה לייצוא. תשלום זמני של 5% מס ערך מוסף פירושו שהחברה צריכה להוציא 50 מיליארד וונד נוספים - סכום הון לא קטן.

קשה יותר, עסקים צריכים לעבוד עם עשרות ספקים. אם רק ליחידה אחת יש בעיה עם חשבוניות או לא מילאה את התחייבויות המס שלה, ניתן להשעות את כל תיק החזר המס של העסק.

גב' דאו נגוק אן - יו"ר מועצת המנהלים של חברת DETECH Coffee Joint Stock אמרה: "אנחנו צריכים גם לקחת אחריות על עסקי הספקים. לדוגמה, אנחנו קונים מ-10 ספקים, 9 ספקים משלמים מיסים, ספק אחד נמצא בסיכון שלא לשלם מיסים, כך שהכסף לקבלת החזר מס הוא גם מסוכן מאוד, אנחנו לא יודעים מתי נקבל את החזר המס הזה".

"לעסקים יש מאות אלפי חשבוניות שלא ניתן לשלוט בהן. למרות שלוקח זמן לבדוק אותן, החודש הן עדיין פועלות, בחודש הבא הן כבויות, העסק עדיין מעורב", אמר מר טראן קים ג'יה - חבר הוועד הפועל של איגוד עיסת הנייר והעיסה של וייטנאם.

מר לה מין קואנג - נציג חברת וין היפ בע"מ בהאנוי ובאזור הצפוני אמר: "אנחנו צריכים להפקיד 5% מראש כדי לשלם מס יצוא ואז לחכות להחזר, אבל הזמן ארוך. אפילו במשך כמה חודשים, זה עדיין מפעיל לחץ כלכלי רב על העסק. כי הכסף הזה לפעמים נלקח מהבנק. אנחנו צריכים לחשב את ההון החוזר כדי לסובב את ההון, אבל אנחנו פסיביים לגבי החזר המס של 5%".

Siết hoàn thuế VAT: Doanh nghiệp nông sản “khát” vốn lưu động - Ảnh 2. — מדיניות "תחילה שלם - אחר כך החזר" גרמה לקשיים עבור מפעלים רבים בחקלאות, ייעור ודיג עקב הון עומד ומחזורי עסקים ממושכים.

נציג איגוד הקפה-קקאו של וייטנאם אמר: "השנה צפוי כי וייטנאם תייצא כ-1.5 מיליון טון קפה עם מחזור של 7.5 מיליארד דולר. אם יוטל מס של 5%, סכום הכסף שעסקים יצטרכו לשלם יגיע ל-375 מיליון דולר, שווה ערך לכמעט 10,000 מיליארד וייטנאם דונג."

בהקשר של עליות חדות במחירי הקפה והטלת מכסים הדדיים על ידי ארה"ב מאוגוסט 2025, "תשלום זמני והמתנה להחזר של מס ערך מוסף" גורמים לעסקים לחוסר הון חוזר, מה שמפחית את התחרותיות של הקפה הווייטנאמי בהשוואה למדינות אחרות.

מר תאי נהו הייפ - סגן נשיא איגוד הקפה והקקאו של וייטנאם, אמר: "על הסחורות שאנו קונים לאחסון יש לשלם 5% מע"מ, אם לא יימכרו לא נקבל החזר. חובות המס במחסן גדולים מאוד, וזו אחת החוליות הקשות עבור עסקים".

לאחרונה, איגוד גידול בעלי החיים של וייטנאם שלח מסמך למשרד האוצר בבקשה ליישום אחיד של תקנות מס ערך מוסף על חומרי גלם לייצור מזון לבעלי חיים. נכון לעכשיו, חלק מרשויות המס המקומיות מיישמות שיעור מס של 5%, בעוד שאחרות לא, מה שגורם לבלבול בקרב עסקים.

עבור מוצרי מזון לבעלי חיים, חומרי הגלם מהווים עד 70% ממחיר העלות. אם התשומה חייבת במס ערך מוסף אך התפוקה אינה ממוסה, העסק לא יקבל החזר כספי, עלויות הייצור יעלו, מה שידחוף את מחיר המכירה למעלה ותפחית את התחרותיות - במיוחד כאשר מזון לבעלי חיים מיובא אינו חייב במס.

הסרת "צווארי בקבוק" במדיניות מס ערך מוסף

לא רק איגוד הקפה-קקאו של וייטנאם ואיגוד משק החי של וייטנאם, אלא גם איגוד מוצרי העץ והיער של וייטנאם, איגוד הפלפל והתבלינים, איגוד המזון של וייטנאם... פרסמו בו זמנית מסמכים המשקפים את הקשיים של עסקים ביישום מדיניות מס ערך מוסף חדשה.

לנוכח ליקויים אלה, מומחים אומרים כי יש צורך לבחון ולהתאים באופן מיידי את מדיניות המס כך שתתאים למאפייני הייצור והעסקים של המגזר החקלאי , כדי למנוע מהן להפוך למכשולים, להגביר את הנטל על עסקים ולשפיע על מוצרי יצוא מרכזיים.

מומחים אומרים שכיום, חלקן של סחורות מיוצאות בקבוצות החקלאות, היערנות והדייג מהווה 80-90%. לכן, רוב מס הערך המוסף נגבה באופן זמני בלבד ולאחר מכן מוחזר. תשלום זמני והמתנה להחזר גורמים לעסקים לאבד הון חוזר ומפעילים לחץ רב יותר על גופי הניהול. לכן יש צורך להתאים במהירות את המדיניות למציאות.

מר נגוין שואן דונג - לשעבר מנהל בפועל של מחלקת גידול בעלי חיים, משרד החקלאות ופיתוח הכפר (לשעבר) הציע: "אנו מציעים שהמדינה תתקן את החוק. במקרה שלא נוכל לתקן את החוק, יש לנו פתרון שהממשלה תגיש לוועדת הקבע של האסיפה הלאומית כדי שנוכל לדחות זמנית את יישום תקנה זו."

"על סמך דיונים מאוחדים בין איגוד התעשייה לקהילת העסקים, הנושאים האחראים על המדיניות, אנו יכולים להמליץ לממשלה לתקן את התקנות הגורמות קשיים לעסקים, ויוצרות בפועל השפעות לא רצויות", אמרה גב' נגוין מין טאו - סגנית ראש המחלקה לפיתוח ארגוני וסביבת עסקים, המכון לאסטרטגיה ומדיניות כלכלית ופיננסית, משרד האוצר.

בהקשר של תחרות עולמית גוברת, לצד הטלת מכסים על ידי ארה"ב על מספר מוצרים וייטנאמיים, כולל מוצרים חקלאיים, יש צורך ללוות ולתמוך במדיניות פנים עסקית, במקום ליצור לחצים מיותרים כמו תשלום זמני - ולאחר מכן המתנה להחזרי מע"מ. אם לא ייפתר בקרוב, וייטנאם עלולה לאבד את יתרונה בשרשרת הערך החקלאית העולמית.

לדברי מר טראן קוק חאן - חבר קבוע במועצה המייעצת למדיניות של ראש הממשלה: "שינוי המע"מ הונהג בתקופה שבה היצוא צפוי להתמודד עם קשיים, הצמיחה הכלכלית צפויה לגדול בלפחות 8.3%, ובשנה הבאה היא תהיה דו-ספרתית. זוהי סוגיה גדולה שיש לדון בה. גביית המע"מ ולאחר מכן החזר המע"מ דורשת מאמץ וזמן."

מדיניות סבירה תעזור לתזרים המזומנים של עסקים לא "להיסתם", כך שכל פול קפה, שרימפס או צרור עץ יוכלו להתגבר בקלות על הגלים ולהגיע לשוק העולמי בצורה בת קיימא.

נקודות קטנות במדיניות מס ערך מוסף יוצרות לעיתים אתגרים מסוימים בתפעול המפעלים. שיפור מתמיד של המדיניות, תוך שאיפה לגמישות רבה יותר והתאמה למציאות, יתרום ליצירת תנאים נוחים, יעזור למפעלים להיות בטוחים יותר, ובכך יתרום באופן חיובי להתפתחות הכללית של התעשייה והכלכלה.

מקור: https://vtv.vn/go-vuong-thue-vat-cho-doanh-nghiep-100251016061540572.htm