סחורות מיובאות בעלות ערך נמוך אינן פטורות ממס ערך מוסף החל מ-18 בפברואר.

החל מ-18 בפברואר, סחורות מיובאות בעלות ערך נמוך הנשלחות באמצעות שירותי משלוחים מהירים לא ייהנו עוד מפטור ממע"מ.

ההערכה היא שאם סחורות שערכן נמוך ממיליון וייטנאם יחולו על שיעור מס ערך מוסף של 10%, הכנסות תקציב המדינה עשויות לגדול בכ-2.7 טריליון וייטנאם. (צילום: וייטנאם+)

ב-15 בפברואר, הודיעה מחלקת המכס הכללית על יישום גביית מס ערך מוסף בהתאם להחלטה מס' 01/2025/QD-TTg מיום 3 בינואר 2025 של ראש הממשלה .

בהתאם לכך, החל מ-18 בפברואר, סחורות מיובאות בעלות ערך נמוך הנשלחות באמצעות שירותי משלוחים אקספרס לא ייהנו עוד ממדיניות הפטור ממע"מ. החלטה מס' 01/2025/QD-TTg מבטלת רשמית את החלטה מס' 78/2010/QD-TTg מיום 30 בנובמבר 2010 בנוגע לערך הסחורות המיובאות הנשלחות באמצעות שירותי משלוחים אקספרס הפטורות ממס.

להסתגל למצב החדש

על פי מחלקת המכס הכללית, החלטה מס' 78/2010/QD-TTg נועדה בעבר להקל על הסחר הבינלאומי ולקדם את פיתוח שירותי המשלוחים המהירים. עם זאת, בהקשר הנוכחי, תקנות המס, פיתוח המסחר האלקטרוני והנהלים הבינלאומיים השתנו רבות, מה שמחייב התאמות מדיניות כדי להתאים למצב החדש.

ראוי לציין כי הן החוק הנוכחי בנושא מס ערך מוסף והן חוק מס ערך מוסף מס' 48/2024/QH15 שאושר לאחרונה על ידי האסיפה הלאומית אינם כוללים הוראות הנוגעות לפטור ממע"מ עבור סחורות מיובאות בעלות ערך נמוך. הדבר יוצר חוסר עקביות במערכת המשפטית ומשפיע על ניהול גביית המסים.

בעבר, ב-11 בנובמבר 2024, הגיש משרד האוצר מסמך מס' 291/TTr-BTC לראש הממשלה בנוגע לטיוטת ההחלטה לביטול החלטה מס' 78/2010/QD-TTg. ב-12 בנובמבר 2024, פרסמה הממשלה את החלטה מס' 218/NQ-CP, המטילה את משרד האוצר לנהל ולתאם עם סוכנויות ורשויות מקומיות כדי להגיש לראש הממשלה בקשה לבטל את הוראות החלטה זו.

על בסיס זה, סגן ראש הממשלה, הו דוק פוק, הורה למשרד האוצר לנהל ולתאם בדחיפות עם הסוכנויות והרשויות הרלוונטיות כדי להגיש לראש הממשלה בקשה לבטל את הוראות ההחלטה בהתאם לדרישות, תוך הבטחת הרישומים והנהלים בהתאם להוראות חוק פרסום מסמכים משפטיים.

צעד זה נחשב עקבי עם מדיניות המפלגה והכיוון של המדינה בנוגע לארגון מחדש של מקורות ההכנסה והרחבת בסיס המס. החלטה מס' 07-NQ/TW מיום 18 בנובמבר 2016 של הפוליטביורו הדגישה את שיפור מדיניות ההכנסות, הכוללת את כל מקורות ההכנסה, תוך הרחבת בסיס ההכנסות, ובמיוחד מקורות הכנסה חדשים, בהתאם לנהלים הבינלאומיים.

ביטול החלטה מס' 78/2010/QD-TTg צפוי להביא יתרונות רבים. ההערכה היא שאם סחורות שערכן נמוך ממיליון דונג וייט יוחלו בשיעור מס ערך מוסף של 10%, הכנסות תקציב המדינה עשויות לגדול בכ-2.7 טריליון דונג וייט. התקנה החדשה יוצרת תחרות הוגנת בין סחורות מקומיות ומיובאות, ומקדמת ייצור מקומי. בנוסף, המדיניות עולה בקנה אחד עם המגמה של מדינות רבות בעולם בגביית מס ערך מוסף על סחורות מיובאות בעלות ערך נמוך.

יישום שלב אחר שלב

עם זאת, רשות המכס מכירה בכך שגביית מע"מ על סחורות מיובאות בעלות ערך נמוך מציבה אתגרים רבים. נכון לעכשיו, מערכת הצהרת המכס וההליכים הנלווים אינם מיועדים לטפל בגביית מס זו ביעילות.

בהתאם להוראות חוזר מס' 191/2015/TT-BTC וחוזר מס' 56/2019/TT-BTC, סחורות מיובאות הנשלחות באמצעות שירות משלוחים אקספרס מחולקות לשלוש קבוצות: מסמכים ותעודות ללא ערך מסחרי; סחורות עם ערך מכס במסגרת פטור ממס יבוא ואינן כפופות לרישיון יבוא או בדיקה מיוחדת; סחורות שאינן שייכות לקבוצה 1 או קבוצה 2.

כדי לבצע גביית מס ערך מוסף, רשות המכס מסרה כי יש צורך לשדרג את מערכת VNACCS כדי להוסיף את פונקציית חישוב המס על הצהרות MIC ו-MEC (אוויר, ימי) והוראות להצהרה וגביית מס על הצהרות נייר (כביש, רכבת) בהתאם להוראות חוזר 191.

נכון לעכשיו, מחלקת המכס הכללית הודיעה שהיא מיישמת את החוזה בנושא "בניית מערכת עיבוד עמילות מכס כאשר VNACCS/VCIS נתקלים בבעיות (מערכת הצהרות מכס מרחוק)." עם זאת, למערכת זו אין פונקציית חישוב מס, ולכן מחלקת המכס מנהלת משא ומתן עם הקבלן על הוספת פונקציות של קבלה וחישוב מיסים עבור הצהרות ייצוא ויבוא בשווי נמוך.

בזמן ההמתנה לפרסום החוזר לתיקון ומשלים את חוזר מס' 56/2019/TT-BTC ומשדרג את המערכת, מחלקת המכס הכללית מתכננת להגיש למשרד האוצר מסמך ובו הוראות יישום זמניות.

עבור סחורות מיובאות בקבוצה 2 המועברות באוויר או ימי, מפעלי משלוחים מהירים יצהירו על מכס באופן אלקטרוני במערכת VNACCS, יחשבו את מס הערך המוסף לתשלום ויציגו אותו לרשות המכס בהתאם לטופס מס' 02-BKTKTGT, תוך השלמת מידע על "ערך מכס כולל", "שיעור מס ערך מוסף" ו"סכום מס ערך מוסף".

עבור סחורות מיובאות מקבוצה 2 המועברות בכביש או ברכבת, מפעלי משלוחים אקספרס חייבים להצהיר על מכס לפי טופס HQ/2015/NK, תוך הוספת מידע על מס ערך מוסף.

למרות שאפשרות זו יכולה להבטיח גבייה תקינה, משרד המכס אמר שעדיין קיימות כמה חסרונות, כגון אי נוחות בניהול, סטטיסטיקות נתונים ועומס עבודה מוגבר על פקידי המכס.

בנוסף, יישום החלטה זו עלול לגרום גם לקשיים מסוימים לעסקים ולאנשים פרטיים. מחלקת המכס הכללית מודיעה לעסקים כי עליהם להתאים את הליכי הצהרת המכס שלהם ולהיערך לתשלום מע"מ.

כדי למזער קשיים אלה, מחלקת המכס הכללית מחויבת לספק תמיכה מרבית לעסקים ולאנשים פרטיים. המחלקה הכללית הכינה תוכן ומסמכים, מוכנים לתמוך בעת נתקלות בקשיים ובעיות באמצעות מרכז התמיכה: 19009299, שלוחה 2 וכתובת דוא"ל. [מוגן בדוא"ל] .

מחלקת המכס הכללית מסרה כי תפרסם בהקדם מידע הקשור ליישום החלטה מס' 01/2025/QD-TTg בפורטל המידע האלקטרוני ותארגן פגישות עם עסקי שירותי משלוחים מהירים כדי להנחות את היישום.

מָקוֹר