הצהרת מס עסקית: האם זה יכול להיות פשוט יותר?

khai thuế - Ảnh 1. — על פי רשות המסים, צפוי שעד סוף נובמבר 2025 יהיה פורטל למשקי בית עסקיים לבדיקת הצהרת מס לפני הגשת בקשה - צילום: Q.DINH

משרד האוצר מבקש תגובות על טיוטת חוזר המנחה את הרישום החשבונאי של משקי בית עסקיים ויחידים. משטר ניהול הרישום החשבונאי מחולק לפי קנה מידה של הכנסות.

מנגנון חשבונאי לפי סולם הכנסות

באופן ספציפי, עם הכנסה שנתית של 200 מיליון דונג וייטנאמי או פחות, משקי בית עסקיים ועסקים פרטיים (בקיצור HKD) חייבים לנהל ספר מפורט של הכנסות ממכירות סחורות ושירותים, כולל תאריך העסקה והסכום המתאימים.

עם הכנסות שנתיות של מעל 200 מיליון עד 3 מיליארד דונג וייטנאמי, HKD מתבססת על שיטת תשלום מס ערך מוסף (מע"מ) ומס הכנסה אישי (PIT) כדי לבצע חשבונאות באחד מתוך שני מקרים. באופן ספציפי: במקרה של תשלום מע"מ ומס הכנסה אישי כאחוז מההכנסה, HKD רושמת את המספר, התאריך של חשבונית המכירה, ההכנסה התואמת לסכום המכירה, שיעורי המע"מ ומס הכנסה אישי וסכום המס לתשלום.

במקרה של תשלום מע"מ בשיטת ניכוי ומס הכנסה אישי כאחוז מההכנסה, משק הבית העסקי ינהל שני ספרים הכוללים: ספר מעקב אחר חובות מע"מ (רישום מספר חשבונית מע"מ, תאריך, סכום מע"מ תשומות, סכום מע"מ תפוקה, החזר, ניכוי, מס לתשלום...) וספר מפורט של הכנסות ממכירות סחורות ושירותים (הכנסה, שיעור מס התואם לסכום המכירות, שיעור מס ומס לתשלום).

עם הכנסות שנתיות של מעל 3 מיליארד דונג וייטנאמי, הונג קונג תבצע חשבונאות באחד משני המקרים לפי שיטת תשלום מע"מ ומס הכנסה אישי. במקרה של תשלום מע"מ כאחוז מההכנסה ומס הכנסה אישי על ההכנסה החייבת במס, יש צורך לבצע שני ספרים הכוללים: ספר מפורט של הכנסות והוצאות (תאריך, הכנסות, הוצאות סבירות, הפרש רווח והפסד) וספר מפורט של הכנסות ממכירות סחורות ושירותים.

במקרה שמשק בית עסקי משלם מע"מ בשיטת הניכוי ומס הכנסה אישי על ההכנסה החייבת במס, עליו לנהל ארבעה ספרי חשבונאות, ביניהם: ספר למעקב אחר התחייבויות מע"מ; ספר מפורט של הכנסות והוצאות; ספר מפורט של חומרים, כלים, מוצרים וסחורות; וספר כספים מפורט. "לגבי ספר הכספים המפורט, משק הבית העסקי חייב לפתוח ספר כספים מפורט כדי לעקוב אחר מצב התקבולים וההוצאות במזומן (קבלות, הוצאות, יתרות) או הפקדות בבנק (הפקדות, משיכות, יתרות)", הורה משרד האוצר.

מנגנון החשבונאות צריך להיות פשוט

גב' נגוין טי פואנג, בעלת בית מרקחת ברחוב פאן דין גיוט ( האנוי ), אמרה כי עיינה בקפידה בטיוטת החוזר והייתה מודאגת למדי. עם הכנסות שנתיות של כ-800 מיליון וונד, לחנות יש כמעט 100 פריטים. הצורך להצהיר על מספר החשבונית, תאריך המכירה, מספר ההזמנות, המחיר, סכום המס, שיעור המס, ההכנסה... עבור כל פריט ייקח זמן רב.

לכן, כאשר העסק הנפיק חשבוניות אלקטרוניות, ההכנסות ברורות מאוד. משק הבית צריך רק להתבסס על ההכנסות, שיעור המס וסכום המס כדי לשלם מיסים.

בנוגע לדאגה זו, נציג של Sapo, ספקית פתרונות תוכנה לחשבוניות וחשבונאות, אמר כי התוכנה תחשב מס על ההכנסה המתאימה. HKD צריכה רק להזין מידע על כל פריט, כולל מחיר ליחידה, שיעור מס...

גב' הואנג טי האו, סוכנת מס ב-H&H ( האי פונג ), הסכימה עם חלוקת מנגנון החשבונאות לפי סולם הכנסות, והציעה שמנגנון ניהול הספרים החשבונאי עבור משקי בית עסקיים חייב להיות פשוט מאוד. מכיוון שבמציאות, במשקי בית רבים יש רק אדם אחד, שמייבא סחורות, מוכר סחורות ומצהיר על ספרים... לכן, עבור משקי בית עם סולם של פחות ממיליארד וונד, שמנפיקים חשבוניות אלקטרוניות ומשלמים מס לפי אחוז מההכנסה, מספיק רק סוג אחד של ספר הצהרה הכולל הכנסות ומס לתשלום.

בשיחה עם טואי טרה , גב' לה טי דוין האי, סגנית מזכ"ל איגוד ייעוץ המס של וייטנאם, אמרה כי הדבר החשוב ביותר עבור HKD הוא ספר ההכנסות, המבוסס כולו על חשבוניות ומסמכים. בעזרת תוכנה משולבת, ההכנסות מופיעות בצורה ברורה ושקופה מאוד.

"עבור עסקים עם הכנסות מתחת ל-3 מיליארד דונג וייטנאמי, אם הם פועלים לפי שיטת חישוב המס של אחוז מההכנסה, הם צריכים רק ספר הכנסות. עבור משקי בית גדולים יותר, מומלץ להשתמש בספר הוצאות. למעשה, ספר הרכישות הוא ניהול קלט. כך שהקלט יהיה על ספר אחד. בסוף החודש או הרבעון, בעת ההצהרה, ההכנסה תחושב על הצהרה אחת."

"אם ספר זה מיועד לכל סעיף עם כל תזרים מזומנים, שיעור מס וסכום מס, זה לא סביר. אני חושבת שכאשר החוזר יתפרסם, מנגנון החשבונאות עבור הונג קונגי יהיה פשוט מאוד, כדי להקל על משקי בית רבים להצהיר על מיסים באופן עצמאי", מקווה גב' חי.

הצעה "להקל" את התנאים עבור משקי בית עם הכנסות מתחת ל-200 מיליון דונג וייטנאמי לחודש

חברת Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited הגישה זה עתה תגובה על תיקון החוזר המנחה את משטר החשבונאות עבור הונג קונגי.

על פי הצעה זו, אין לחוקק רגולציה על ספרים במקרים בהם למשקי בית עסקיים יש הכנסות מתחת לרמה שאינה חייבת במס (200 מיליון דונג וייטנאמי), כדי להקל על משלמי המסים וגם לא ליצור לחץ להגביר את ההליכים המנהליים ולהגדיל את עלויות הציות ברוח החלטה 66 והחלטה 68.

עם זאת, במקרים בהם חובה על חברות השקעות הונג קונג תחת קטגוריה זו לנהל ספרי חשבונאות, יש צורך לקבוע ספרי הכנסות עבור חברות השקעות הונג קונג על מנת להבטיח שקיפות מוגברת וניהול של חברות השקעות הונג קונג על בסיס עידוד פתיחה מרצון של ספרי חשבונאות מפורטים בהתאם למאפיינים ולדרישות הניהול.

בנוסף, על פי הצעת חברת טרונג טין, יש צורך לעודד את הונג קונג לפתוח ספרי הכנסות מפורטים בהתאם לצרכים במקום לדרוש רק ספרי הכנסות חובה כמו בטיוטה. במקביל, יש צורך לפשט את פעולות הרישום כדי "להקל על הנטל" עבור הונג קונג.

"הרגולציה של רישום מספרי מע"מ ומס הכנסה אישי בספרי החשבונאות כפי שמופיע בטיוטת החוזר תיצור הליכים אדמיניסטרטיביים מיותרים...", הגיבה חברת טרונג טין.

בנוסף, על פי הצעה זו, תשתית טכנולוגיית המידע של ענף המס עברה מודרניזציה, מה שמאפשר חיפוש נוח ומדויק של התחייבויות מס ב: Etax mobile ו-VNeID... לכן, אין צורך לרשום ספרי חשבונאות על התחייבויות תקציביות.

* מר מאי סון (סגן מנהל מחלקת המסים - משרד האוצר):

יהיה פורטל ניסיון להצהרת מס עבור הונג קונגי.

Kê khai thuế hộ kinh doanh: Đơn giản hơn được không? - Ảnh 2. — מר מאי סון (סגן מנהל מחלקת המסים - משרד האוצר)

עד כה, עסקים עדיין רושמים יבוא, מכירות, מלאי, מחירי יחידה... לכן, רשות המסים תתאם עם ספקי פתרונות תוכנה כדי לתמוך בעסקים ברישום במכשירים אלקטרוניים בצורה הפשוטה ביותר.

זוהי עבודת החשבונאות הפשוטה ביותר לחישוב הכנסות, הוצאות, מיסים...

הצפי הוא שבסוף נובמבר רשות המסים תשיק את פורטל הצהרת מס המכירה כדי שאנשים יוכלו לבדוק אותו לפני הגשת בקשה.

במיוחד עבור משקי בית עם הכנסות פחות הוצאות, מערכת המס תציע טופס הצהרה על חובות מס. והחל מ-1 בינואר 2026, לתעשיית המסים יהיה פורטל הצהרות רשמי עבור משקי בית להצהיר ולתשלום מיסים.

חזרה לנושא

אור ורוד - לה טאנה

מקור: https://tuoitre.vn/ke-khai-thue-ho-kinh-doanh-don-gian-hon-duoc-khong-20251116222853262.htm