סיכום מסייע בתכנון עבודה עבור רואי חשבון
| תוֹכֶן | פעולה שיש לנקוט |
| טפסים - ספרים | עיצוב/עריכה של תבניות, הוספת תקנות חשבונאיות |
| חשבונות חשבונאיים | ערוך שם/מספר במידת הצורך, וודא שהדיווח לא יושפע. |
| דוחות כספיים | הוסף יעד - חובה להסביר |
| חָבִית | הורדת שיעורי מס, יישום תשלומים ללא מזומן, השלמת מסמכי יצוא |
| קוד מס | היכונו להעביר את כל הפרטים/משקי הבית העסקיים לשימוש במספרי זיהוי |
| חשבוניות וזיהוי | שדרוג מערכת חשבוניות אלקטרוניות, רישום VNeID |
| ביטוח לאומי | זיהוי נושאים חדשים הנדרשים לתשלום ביטוח לאומי |
| מס על פלטפורמת מסחר אלקטרוני | בדיקה ותיאום סכום הרצפה להעברת התחייבויות מס |
1. עיצוב/שינוי עצמי של טפסי מסמכים - ספרי חשבונאות
מפעלים אינם נדרשים עוד להשתמש בטפסים המופיעים בנספחים 3 ו-4 לחוזר 133/2016.
באפשרותך לעצב או לשנות את התבנית כך שתתאים לעסק שלך, כל עוד היא כנה, שקופה וניתנת לאימות.
אם יתוקנו, יש צורך לפרסם תקנות חשבונאיות המפרטות בבירור את הסיבות והאחריות המשפטית.
2. שינוי מערכת החשבונאות
המערכת בנספח 1 לחוזר 133/2016 עדיין מיושמת, אך ניתן לשנות את שם החשבון, מספרו, מבנהו ותוכנו.
יש לוודא לחלוטין: סיווג ברור של העסק, ללא אובייקטים כפולים, וללא השפעה על מדדי הדיווח הכספי.
3. הוספת אינדיקטורים בדוחות כספיים
ניתן לשנות את השם וקוד החשבונאות אם הדבר מתאים לעסק ואינו מעוות את הדוחות הכספיים.
ניתן להוסיף אינדיקטורים נוספים לדוחות הכספיים, אך יש להסביר אותם בבירור.
4. קביעת תקנות חשבונאיות
אם יבוצעו התאמות כלשהן בטפסים, חשבונות, דוחות וכו', על הארגון לפרסם תקנות פנימיות המסבירות בבירור שינויים אלה.
5. מדיניות מע"מ חדשה
הסרת הסף של 20 מיליון דונג וייטנאמי: כל חשבוניות מע"מ שיש לנכות חייבות להיות משולמות שלא במזומן.
חלק מהפריטים השתנו ממסים שאינם חייבים במס למס, או מ-5% ל-10% (כגון סוכר, ציוד חינוכי ...).
הרחבת היקף היישום של שיעור מס 0% (תחבורה בינלאומית, אזורים פטורים ממכס...).
תנאים נוספים להחזר מס: חברות מספקות רק סחורות החייבות במס של 5% וזכאות להחזר אם הסכום הנותר לניכוי הוא 300 מיליון דולר או יותר.
להחמיר את התנהגות השימוש לרעה בחשבוניות והחזרי מס מזויפים.
6. המר קוד מס למספר זיהוי אישי
יחידים, משקי בית עסקיים ועסקים פרטיים נדרשים להשתמש במספרי זיהוי אישיים (12 ספרות) במקום בקודי מס החל מ-1 ביולי 2025.
באופן דומה, משקי בית, משקי בית עסקיים ויחידים עסקיים ישתמשו במספר הזיהוי האישי של נציג משק הבית או אדם העסקי עצמו כקוד המס של אותו משק בית או מוסד עסקי.
רשות המסים לא תנפיק קודי מס חדשים בצורה הישנה (10 או 13 ספרות) לנושאים אלה לאחר 1 ביולי 2025.
מפת דרכים להמרה: החל מ-6 בפברואר 2025, מערכת המס החלה לקבל הנפקת קודי מס בצורת מספרי זיהוי אישיים עבור נרשמים חדשים למס. קודי מס שהונפקו בעבר על ידי רשות המס (לא זהים למספר הזיהוי) ישמשו עד 30 ביוני 2025. החל מ-1 ביולי 2025, כל עסקאות המס חייבות להשתמש במספרי זיהוי אישיים במקום קודי המס הישנים.
רשות המס תשווה באופן אוטומטי את הנתונים עם מאגר הנתונים הלאומי של האוכלוסייה כדי להמיר את קוד המס הנוכחי של הפרט (אם המידע תואם) למספר זיהוי, מבלי ליצור הליכים אדמיניסטרטיביים עבור הנישום.
במקרה שהמידע אינו תואם, קוד המס הישן יהיה זמנית "בהמתנה לעדכון" ויחידים ומשקי בית עסקיים יצטרכו להשלים את ההליך להתאמת פרטי רישום המס כדי לסנכרן את הנתונים. לאחר העדכון, מספר הזיהוי האישי יחליף רשמית את קוד המס בכל העסקאות.
מסמכים שהונפקו בעבר במסגרת קוד המס הישן עדיין תקפים ואין צורך להתאים אותם, אך ממועד ההמרה, עסקים צריכים לעדכן את פרטי קוד המס החדש של שותפים ועובדים במערכת החשבונאית. זהו צעד קדימה במודרניזציה של ניהול המס, קישור נתוני מס לנתוני אוכלוסייה, מה שהופך אותו לשקוף ונוח יותר הן עבור רשויות המס והן עבור משלמי המסים.
7. חשבונית אלקטרונית - זיהוי אלקטרוני
המשך פריסת חשבוניות אלקטרוניות דרך קופות רושמות (חוזר 70/2025 מ-1 ביוני 2025);
חשבוניות אלקטרוניות המופקות מקופות רושמות (POS): הממשלה פרסמה את צו 70/2025/ND-CP (20 במרץ 2025) לתיקון צו 123/2020 בנושא חשבוניות ומסמכים, בהתאם לכך, החל מ-1 ביוני 2025, יש ליישם חשבוניות אלקטרוניות המופקות מקופות רושמות עבור מספר נושאים.
באופן ספציפי: (1) משקי בית עסקיים ויחידים המשלמים מיסים בשיטת סכום חד פעמי (שאינם מיישמים או לא מיישמים באופן מלא משטרי חשבונאות וחשבוניות) עם הכנסות של מיליארד דונג וייטנאמי לשנה או יותר ומשתמשים בקופות רושמות חייבים להירשם לשימוש בחשבוניות אלקטרוניות שנוצרו מקופות רושמות המחוברות ישירות לרשות המס.
מפעלים הפועלים במכירה קמעונאית של סחורות ושירותים ישירות לצרכנים בתחומים כגון קניונים, סופרמרקטים, קמעונאות (למעט מכוניות, אופנועים וכלי רכב מנועים אחרים), מזון ומשקאות, מסעדות, מלונות, הובלת נוסעים, שירותי בידור, הקרנות סרטים וכו' חייבים גם לפרוס את השימוש בחשבוניות אלקטרוניות מקופות רושמות המחברות נתונים לרשויות המס.
8. רפורמה במדיניות הביטוח הלאומי
קיצור תקופת התשלום המינימלית של ביטוח לאומי לקבלת פנסיה: התנאים לקבלת פנסיה הוקלו, ומספר שנות התשלום המינימלי של ביטוח לאומי מצטמצם מ-20 שנים ל-15 שנים עבור גברים ונשים כאחד.
הגבלת משיכה חד פעמית של ביטוח לאומי עבור משתתפים חדשים: על מנת להבטיח ביטחון לטווח ארוך, החוק החדש מחמיר את התנאים למשיכה חד פעמית של ביטוח לאומי עבור אלו שמתחילים להשתתף בביטוח לאומי החל מ-1 ביולי 2025. באופן ספציפי, עובדים לא יוכלו לקבל ביטוח לאומי חד פעמי אם לא יעמדו בתנאים, למעט במקרים מיוחדים שנקבעו בחוק.
עידוד שימור ותשלום פנסיה במקום משיכה חד פעמית: כדי לעודד עובדים לשמור על ביטוח לאומי, חוק הביטוח הלאומי 2024 מוסיף הטבות אם הם לא מושכים כסף בתשלום חד פעמי. באופן ספציפי, עובדים שממשיכים לשלם או שומרים את תקופת התשלום שלהם ייהנו מהטבות גבוהות יותר כאשר יהיו זכאים, ויקבלו פנסיה ביתר קלות (בשל דרישת שנת התשלום המצומצמת).
הורדת גיל קבלת קצבאות פנסיה חברתית: משטר הפנסיה החברתית (קצבאות לקשישים ללא פנסיה) הורחב. החל מ-1 ביולי 2025, גיל קבלת קצבאות סוציאליות חודשיות יופחת מ-80 ל-75 שנים.
9. משקי בית עסקיים מצהירים ומשלמים מיסים
פלטפורמות מסחר אלקטרוני עם פונקציות תשלום משולבות (Shopee, Lazada...) יניבו וידווחו על מיסים מטעם עסקים.
תיקים שלא עוברים דרך המשרד (פייסבוק, זאלו...) חייבים להצהיר על עצמם ולשלם מיסים בהתאם לצו 117/2025/ND-CP
שיעור ניכוי מס על הכנסות: מע"מ ומס הכנסה אישי המנוכים על ידי פלטפורמות מסחר אלקטרוני מחושבים כאחוז מההכנסות של כל עסקה, מסווגים לפי סוג הסחורות/שירותים.
| סוג העסקה | מע"מ (%) | מס הכנסה אישי לתושב (%) | מס הכנסה אישי לתושבים שאינם תושב (%) |
| מכירת סחורות | 1.0% | 0.5% | 1.0% |
| מתן שירותים | 5.0% | 2.0% | 5.0% |
| שירותי תחבורה, שירותים עם סחורות | 3.0% | 1.5% | 2.0% |
אם פלטפורמת המסחר האלקטרוני אינה יכולה לסווג את העסקה כמוצר או שירות, יוחל השיעור הגבוה ביותר המתאים (לדוגמה: 5% מע"מ, 2% או 5% מס ערך מוסף, בהתאם למקרה).
מקור: https://baonghean.vn/ke-toan-can-thay-doi-nhung-gi-sau-ngay-1-7-2025-10301368.html
תגובה (0)