מכירות בשידור חי: כיצד להצהיר ולשלם מיסים?

ארגונים ויחידים המוכרים סחורות באמצעות שידורים חיים חייבים להירשם למס, להצהיר ולשלם מיסים בהתאם לעקרונות של הצהרה עצמית, תשלום עצמי ואחריות עצמית ולהנפיק חשבוניות מלאות בעת אספקת סחורות ושירותים.

שידור חי הוא אחת מצורות פרסום ומכירה של מוצרים. לאחרונה, שידור חי נמצא בשימוש נרחב על ידי ארגונים, עסקים ואנשים פרטיים כדי לתמוך בעסק שלהם.

המאפיינים הבולטים של צורה זו הם צליל, תמונות, תקשורת ישירה בין מוכרים לקונים דרך האינטרנט למטרות פרסום, מה שמגביר את האפקט מצד הצופים והקונים.

ניתן להבין את ההכנסות משידורים חיים מקוונים שדווחו ברשתות החברתיות ובתקשורת בתקופה האחרונה כסטטיסטיקה ראשונית על מספר התגובות וההזמנות של משתמשים מקוונים לשידורים חיים, אולם נתונים אלה לא נקבעו כהכנסות ממכירות בפועל בהתאם להוראות החוק.

בנוסף, ההכנסות בפועל משידורים חיים מושפעות גם ממספר גורמים כגון: פעילויות שידור חי יכולות גם להשתמש בכלים ואפליקציות כדי ליצור תגובות למטרות פרסום, מה שמגביר את ההשפעה מצד צופים וקונים; ההכנסות מושפעות גם מביטולי לקוחות לאחר המכירה.

על פי חוקי המס הנוכחיים, הצהרת ותשלום המסים על ידי הצדדים הרלוונטיים בשידור החי הם כדלקמן:

ארגונים ויחידים המוכרים סחורות באמצעות שידורים חיים: יש להירשם למס, להצהיר ולשלם מיסים בהתאם לעקרונות של הצהרה עצמית, תשלום עצמי ואחריות עצמית ולהנפיק חשבוניות מלאות בעת אספקת סחורות ושירותים.

אנשים פרטיים אחרים (בלוגרים, טיקטוקרים, משפיענים ברשתות חברתיות וכו') מקבלים עמלות ממכירות בשידור חי. אנשים פרטיים אלה יהיו כפופים לחוק מס הכנסה אישי על הכנסות ממשכורות ושכר וישלמו מיסים לפי לוח המס הפרוגרסיבי עם רמות 07 (מ-5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% ו-35%). במקרה שעמלה זו משולמת למשק בית עסקי, היא תיחשב כהכנסה מפעילות עסקית אם משק הבית העסקי נרשם לעסוק בענף המתאים, נרשם למס משק בית עסקי ומנוהל על ידי רשות המסים בצורה של משק בית בחוזה יציב או משק בית מצהיר, במקרה זה משק הבית העסקי מצהיר ומשלם מס בשיעור של 7% (5% מע"מ ו-2% מס הכנסה אישי).

במקרים בהם אנשים מקבלים עמלות הכפופות להתאמת מס הכנסה אישי ממשכורות ושכר, ארגונים ומיזמים המשלמים עמלות אחראים להצהיר ולנכות מס הכנסה אישי ממשכורות ושכר בהתאם לתקנות.

גביית מיסים על מכירות בשידור חי עדיין קשה

ניהול המס של KOL (בעלי ידע), KOC (מפעילי לקוחות מרכזיים), יוטיוברים, טיקטוקרים וסלבריטאים שמקבלים הכנסה מעריכת ביקורות, פרסום וקיום שידורי וידאו גדולים למכירת מוצרים בפלטפורמות מדיה חברתית עדיין נתקל בקשיים.

מכירות בשידור חי בפלטפורמות מדיה חברתית כמו פייסבוק, טיקטוק וכו' הופכות למגמה עסקית חדשה. עם זאת, הודות לתמיכה של טכנולוגיה, שידורים חיים רבים מתרחשים באופן ספונטני ומסתיימים במהירות. לאחר סיום, השידור החי מוחק את הקישור. זה מקשה על סוכנויות ניהול לקבוע את המידע של יחידת השידור החי ואת ערך הסחורות שבוצעו במהלך השידור החי.

עבור נישומים העוסקים בעסקי מסחר אלקטרוני ששוכרים יחידות למתן שירותי משלוח במזומן במשלוח, רשות המסים מבקשת מיחידות המשלוח הללו לספק רשימה של נישומים העוסקים בעסקי מסחר אלקטרוני (הפרטים כוללים: שם העסק, אדם פרטי; קוד מס; סכום שנגבה, חוזה לשכירת יחידות משלוח לגביית מזומן במשלוח וכו'), אך יחידות המשלוח לא סיפקו או סיפקו מידע לא מלא. לכן, קשה לרשות המסים לקבוע במדויק את שמות הארגונים והיחידים העוסקים בעסקי מסחר אלקטרוני באופן כללי או מוכרים באמצעות שידור חי בפרט כדי לנהל את מס המסחר האלקטרוני בהתאם לתקנות הנוכחיות.

כאשר מזהים את הנושאים המוכרים באמצעות שידור חי, נושאים אלה מקבלים הודעה מרשות המס על כך. עם זאת, במקרים רבים, הנושאים אינם משתפים פעולה או מספקים מידע חלקי בנוגע להכנסות, מספר הזמנות, סוג הסחורה וכו'. לכן, קשה מאוד לרשויות המס המקומיות לקבוע את ההכנסות ואת המס לתשלום, ובכך מבזבזים משאבי אנוש רבים בבדיקה, בדיקה וקביעה.

לרשות המסים יש מידע על נישומים שמוכרים סחורות בשידור חי, יש מידע על מספר חשבון הבנק של הנישומים, והיא מגישה בקשה בכתב לבנק למסור מידע. בעוד שישנם חשבונות בנק רבים של נישומים שאין ברשות המסים, מה שמוביל לסיכון בטיפול במס כאשר אין מספיק הכנסות מנישום, במקרים מסוימים, בנקים מסחריים מבקשים מרשות המסים, כאשר הם רוצים לספק מידע על עסקאות של נישומים, לצרף תוכנית בדיקה או החלטה לבדוק/לבקר את הנישומים. זה מקשה על רשות המסים לאסוף מידע על נישומים בעלי פעילויות מסחר אלקטרוני.

חלק מרשויות המס מתקשות לבדוק ולחפש מידע על נישומים על סמך נתונים המסופקים במאגר הנתונים המרכזי של רשות המסים, או שמשלמי המסים אינם עומדים בדרישות הצהרה מלאות על מקורות הכנסה ממקומות רבים. עמידתם של נישומים בהצהרת המס ובתשלום המס עדיין נמוכה. הנתונים שיש לבדוק הם גדולים אך משאבי אנוש אינם יכולים לעמוד בדרישות. עבודת התעמולה עבור נישומים לא עמדה בדרישות ניהול המס עבור פעילויות מכירות באמצעות שידור חי.

העשרת מחסן נתונים לשיפור יעילות ניהול המס

רשויות המס משתמשות בכלים סטטיסטיים וניתוח נתוני מסחר אלקטרוני מקוון (כגון: Metric.vn, Kalodata.com וכו') כדי לקבוע ולהעריך הכנסות ולאסוף מידע על דוכנים של יחידים וארגונים באמצעות מכירת סחורות ושיווק שותפים מפעילויות שידור חי.

משלמי מסים בדרך כלל ישתמשו באותו שם חנות כדי לעשות עסקים בפלטפורמות מסחר אלקטרוני כמו Shopee ו-Lazada, כך שרשויות המס יחפשו מידע על חנויות במסד הנתונים המרכזי של תעשיית המס כדי לאחזר פרטי קשר לביצוע ניהול מס.

לתאם עם יחידות ניהול אחרות כגון ניהול שוק, מכס וסוכנויות חקירה כדי להחליף מידע ולבצע סינון מתואם של נבדקים עם הכנסה מישידורים חיים.

במקרה שהנישום אינו נענה לבקשת רשות המסים. רשות המסים עורכת בדיקת מס במטה הנישום ומעבירה את התיק לסוכנות החקירה כאשר ישנם סימנים להפרה מכוונת של החוק.

רשויות המס מיישמות ניהול סיכונים במסגרת ניהול המס, תוך שימוש בקריטריונים לניתוח סיכונים כדי לבחור נישומים לבדיקה ואימות, כגון הכנסות גדולות, מידע וכתובת ברורים וכו'.

על בסיס זה, יש לנתח, להעריך ולבחור נבדקים עם גורמי סיכון גבוהים, נבדקים עם הפרשי הכנסה גדולים עליהם יש להתמקד, להתמקד כמודלים, וכאשר ישנם גורמים שיש להם כוונה להפר את החוק, יש להעביר באופן פעיל את התיק לסוכנות החקירה.

בנוסף, עבור מקרים שטופלו בגין הפרות מנהליות ופליליות, רשות המסים מתאמת עם העיתונות והתקשורת כדי ליידע את נישומי המסים באופן נרחב על הסיכונים הכרוכים באי ציות לחוקי המס. בכך, משפרים את הציות ומפחיתים את הלחץ על אחריות רשות המסים לבדיקה.

המשך לחקור דרכים לסרוק ולהעריך הכנסות עסקיות באמצעות ניתוח נתוני מסחר אלקטרוני מקוון וכלים סטטיסטיים (כגון: Metric.vn, Kalodata.com וכו') כדי לבנות יישומים בתעשייה שישמשו לאיסוף נתונים.

להמשיך לארגן ולעבוד עם ספקים זרים המספקים פלטפורמות מקוונות בווייטנאם עם פעילויות מכירות בשידור חי (כגון טיקטוק...) כדי לנצל מידע סטטיסטי על הכנסות של יחידים וארגונים המשתתפים בפעילויות שידור חי בווייטנאם, על סמך ניתוח נוסף של מסד הנתונים, להמשיך ולהעשיר את מסד הנתונים המרכזי של תעשיית המסים לשרת את ניהול המסים.

מָקוֹר