תיקון חוק מס הכנסה אישי: הפחתת שיעורי המס, הרחבת תמריצים והגדלת ניכויים משפחתיים

כיתוב לתמונה

שר האוצר נגוין ואן טאנג, שהוסמך על ידי ראש הממשלה, הציג את ההצעה על 5 פרויקטים: חוק השקעות (מתוקן); חוק לתיקון והשלמה של מספר סעיפים בחוק ניהול החוב הציבורי; חוק לתיקון והשלמה של מספר סעיפים בחוק עסקי הביטוח; חוק לתיקון והשלמה של מספר סעיפים בחוק הסטטיסטיקה; חוק לתיקון והשלמה של מספר סעיפים בחוק המחירים, ב-3 בנובמבר 2025. צילום: דואן טאן/VNA

זהו אחד מפרויקטי החוק החשובים שמשכו תשומת לב ציבורית, עם היקף מקיף של תיקונים ותוספות לכל 35 סעיפי החוק הנוכחי, שמטרתם מערכת מס הוגנת וסבירה, מעודדת עבודה יצירתית ומתאימה להקשר הפיתוח החברתי -כלכלי הנוכחי.
טיוטת החוק המתוקנת מתמקדת בתחומים עיקריים רבים: ארגון מחדש של לוח המס הפרוגרסיבי; הוספת ניכויים הקשורים להוצאות חינוך ובריאות; הסדרת תמריצי מס למשאבי אנוש מתקדמים; התאמת עקרונות ורמות ניכויי משפחה למשלמי מס.
בהתאם לכך, לוח המס פשוט יותר, ומספר הרמות מצטמצם מ-7 ל-5, עם שיעורי מס של 5%, 15%, 25%, 30% ו-35% בהתאמה. הפער בין הרמות מורחב, מה שמקל על נישומים לחשב ולהפחית את חובות המס בהשוואה ללוח המס הנוכחי. זוהי תקנה שמטרתה לפשט את לוח המס, להקל על נישומים לחשב ולנטר את חובות המס שלהם ולהפחית את חובות המס עבור כל הפרטים ברמות הנוכחיות בהשוואה ללוח המס הנוכחי. נישומים צפויים להיות בעלי זכויות ותמריצים רבים יותר מאשר במסגרת חוק מס הכנסה אישי הנוכחי.
הממשלה תמשיך לחקור ולהעריך בקפידה על מנת להבטיח את הסבירות וההגינות הגבוהים ביותר לפני הגשתה לאסיפה הלאומית לאישור, במטרה להפחית את הקשיים עבור משלמי המסים, להגביר את היצירתיות, היעילות וכוח העבודה, ובכך לתרום לתמיכה בצמיחה כלכלית.
ראוי לציין כי הצעת החוק משלימה את ההוראות המאפשרות לנישומים לנכות הוצאות מסוימות הקשורות לחינוך, הכשרה וטיפול רפואי לפני חישוב המס. בתיקון זה, הצעת החוק בנושא מס הכנסה אישי לא רק יורשת את הניכויים המשפחתיים הנוכחיים (יחידים זכאים לנכות ביטוח לאומי, ביטוח בריאות, ביטוח אבטלה, ביטוח אחריות מקצועית עבור מקצועות מסוימים שחייבים להשתתף בביטוח חובה, תרומות צדקה והומניטריות כפי שנקבע), אינה כוללת קצבאות וסובסידיות בהכנסה החייבת במס; אלא גם מרחיבה את היקף הניכויים לנישומים על ידי הוספת ניכויים נוספים לפני חישוב המס עבור הוצאות עבור טיפול רפואי וחינוך כדי ליישם החלטות חשובות של הפוליטביורו, ובפרט: נישומים יוכלו לנכות הוצאות מסוימות הקשורות לחינוך - הכשרה וטיפול רפואי לפני חישוב המס.
מדיניות זו מעודדת אנשים להשקיע בחינוך ולשפר את כישוריהם, ועוזרת לאנשים לקבל יותר משאבים לפתרון בעיות כלכליות כאשר הם מתמודדים עם מחלה. בכך שהיא מאפשרת לאנשים לנכות הוצאות חיוניות כגון בריאות וחינוך, המדינה מראה את מחויבותה לחלוק את הנטל הכלכלי עם העובדים, ליצור תנאים שיאפשרו להם הכנסה פנויה גדולה יותר, ובכך לייצב את חייהם ולתרום באופן חיובי יותר לפיתוח חברתי-כלכלי.
נקודה חדשה נוספת היא התמריצים המיוחדים למשאבי אנוש בתחומי הטכנולוגיה, החדשנות, הטרנספורמציה הדיגיטלית... עם הפחתה של 50% במס הכנסה אישי. זה נחשב לצעד אסטרטגי למשיכת ושימור כישרונות, תוך יצירת יתרון תחרותי במדיניות המס באזור.
בנוסף, רמת הניכוי המשפחתי הותאמה גם היא לעלייה חדה: מ-11 מיליון ל-15.5 מיליון דונג וייט לחודש עבור משלם המסים עצמו; ומ-4.4 מיליון ל-6.2 מיליון דונג וייט לחודש עבור כל תלוי. על פי חישובים, עם רמת ניכוי משפחתי חדשה זו, אדם (אם אין תלויים) עם הכנסה של 17 מיליון דונג וייט לחודש לא יצטרך לשלם מס. במקרה שלאדם יש תלוי אחד עם הכנסה של 24 מיליון דונג וייט לחודש, אדם זה לא יצטרך לשלם מס. במקרה שלאדם יש 2 תלויים עם הכנסה של 31 מיליון דונג וייט לחודש, אדם זה לא יצטרך לשלם מס.
בפרט, הצעת החוק לתיקון עקרון התאמת גובה הניכוי המשפחתי מטילה על הממשלה לבצע התאמה יזומה על סמך תנודות מחירים והכנסה, במקום להמתין לעליית מדד המחירים לצרכן ביותר מ-20% כפי שקורה כעת. במציאות, המתנה לעליית מדד המחירים לצרכן ביותר מ-20% לפני התאמת גובה הניכוי המשפחתי אורכת כ-5 שנים, בעוד שגורמים כמו עלויות, מחירים והכנסות משתנים מאוד, כך שניתן להתאים את גובה הניכוי המשפחתי על סמך גורמים אלה מבלי להמתין לתנודות מדד המחירים לצרכן ביותר מ-20%.

עם התיקונים הנרחבים הללו, הצעת החוק בנושא מס הכנסה אישי (מתוקן) צפויה לתרום לשכלול מדיניות המס בכיוון מודרני, הוגן וידידותי יותר למשלמי המסים, לעודד חדשנות, לשפר את פריון העבודה ולקדם צמיחה כלכלית בת קיימא.

מקור: https://baotintuc.vn/kinh-te/sua-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-giam-bac-thue-mo-rong-uu-dai-va-tang-muc-giam-tru-gia-canh-20251103201731984.htm