חישוב מס למשקי בית עסקיים: איזו דרך משביעת רצון?

hộ kinh doanh - Ảnh 1. — משרד האוצר הציע זה עתה להעלות את סף ההכנסה החייבת במס עבור משקי בית עסקיים מ-200 מיליון וונד לשנה, נתון הנחשב נמוך מדי.

עם זאת, ישנן דעות שונות בנוגע לסף ההכנסה הצפוי הזה וחישוב המס.

צריך הוראות מפורטות לגבי הוצאות מוכרות

ב-27 בנובמבר, הגיש משרד האוצר מסמך לראש הממשלה פאם מין צ'ין ולסגן ראש הממשלה הו דוק פוק בנוגע לקבלת חוות דעת הנציגים על טיוטת החוק המתוקן בנושא מס הכנסה אישי והסברן.

בהתאם לכך, משרד האוצר הציע להעלות את סף ההכנסה החייבת במס עבור משקי בית עסקיים ל-500 מיליון וונד לשנה. מעל סף זה, משקי בית עסקיים חייבים לשלם מס על העודף.

במקביל, עבור הכנסות מעל הסף של 500 מיליון עד 3 מיליארד דונג וייט לשנה, אם ניתן לחשב את העלות, משק הבית העסקי יכול לשלם מס בשיעור של 15% מההכנסה (הכנסה - עלות) כמו עסק זעיר. אם לא ניתן לחשב את העלות, שיעור המס זהה לזה הנוכחי עבור הכנסות מעל 500 מיליון דונג וייט.

לאחר שמשרד האוצר הציע סף הכנסה חייבת במס חדש, בשיחה עם טואי טרה, אמרה גב' לה הונג האן (בעלת חנות בגדים ברחוב צ'ואה בוק, האנוי ) שהיא מרוצה מהעלאת סף ההכנסה החייבת במס למשקי בית עסקיים ל-500 מיליון וונד לשנה כפי שהוצע על ידי משרד האוצר. בפרט, משקי בית עסקיים רשאים לנכות סכום זה לפני חישוב המס ויכולים לבחור לחשב מס על סמך הכנסה (הכנסות - הוצאות) בשיעור מס של 15%.

עם הכנסות מוערכות של 1.7 מיליארד דונג וייט השנה, היא אמרה שעליה לשלם מס הכנסה אישי של 0.5% על כל ההכנסות הללו. אך החל משנה הבאה, אם הצעת משרד האוצר תיושם, היא תצטרך לשלם מס רק על ההכנסות מעל הסף (1.7 מיליארד דונג - 500 מיליון דונג) של 1.2 מיליארד דונג.

בנוסף, גב' האן מחשבת שמהשנה הבאה היא עשויה לעבור לחישוב מס הכנסה (הכנסות - הוצאות) בשיעור של 15% מכיוון שזה רווחי יותר מחישוב מס על ההכנסות מעל סף המס. מכיוון שמחיר העלות גבוה מאוד, כמו חולצה שנמכרת ב-400,000 דונג וייטנאמי אך מחיר העלות הוא 320,000 דונג וייטנאמי, שלא לדבר על מלאי שלא נמכר. בנוסף, עלות הנכס, החשמל, התחבורה, העבודה... גדולה מאוד וגם היא ינוכה לפני חישוב המס. לכן, לאצוות סחורות יש בדרך כלל רווח של 5-7% בלבד, לחלק מהאצוות יש אפילו רווח שלילי.

עם זאת, גב' פאם טו לאן, בעלת חנות פרחים ופירות טריים (דאו טאן, האנוי), אמרה שלא כל העסקים מתאימים לחישוב מס על הכנסות - הוצאות. במקרה שלה, במשך יותר מ-20 שנה, היא מנהלת עסקים מהבית, מבלי לשכור חלל. לכן, אין לה עלויות חלל לנכות.

בנוסף, יש להפריד את עלויות החשמל והמים להוצאות עסקיות ומחיה נפרדות... אלו הם המאפיינים העסקיים של רוב משקי הבית העסקיים בווייטנאם מזה זמן רב. לכן, יש צורך במדיניות לספק הוראות מפורטות וקלות ליישום לגבי ההוצאות המזכות בניכוי. כל משק בית עסקי יחשב ויבחר את שיטת חישוב המס המתאימה והמועילה עבורו.

ד"ר וו טי דם, ממרפאת דוקטור וו טי דם (רובע שואן הואה, הו צ'י מין סיטי), אמר: "אנחנו לא מפחדים לשלם מיסים, אבל תקנות המס החדשות הופכות את עובדי המרפאה כמונו ל... "כאב ראש" גדול מדי".

לדברי ד"ר וו טי דם, רפואה היא מקצוע מיוחד. "לא אכפת לנו לשלם מיסים, אבל אנחנו צריכים להיות הוגנים. אנחנו לא יכולים להשתמש בהכנסות הכוללות כדי לחשב מיסים, אלא חייבים לחשב על סמך רווחים אישיים או להפחית סף מסוים לפני חישוב מיסים. מכיוון שניהול מרפאה דורש הוצאות רבות כגון: שכירת בית, גיוס צוות, ציוד, חומרים מתכלים...", אמר ד"ר וו טי דם.

hộ kinh doanh - Ảnh 2. — עסק פירות בפינת נגו ג'יה טו - בה האט - צילום: H.HANH

צריך להיות מנגנון ללגליזציה של מלאי.

נושא אחד שגב' האן ועסקים רבים אחרים מקווים לו הוא מדיניות שתכלול בקרוב הנחיות לגבי מלאי ללא חשבוניות. מדובר בסחורות המיוצרות מקומית בהן משתמשים אנשינו כבר זמן רב.

גב' נגוין טי דונג, מנהלת D&P Vietnam Tax Consulting and Agency Co., Ltd., מציעה למשקי בית עסקיים לבחור את שיטת חישוב ההכנסות וההוצאות בעת המעבר להצהרת מס. בשלב הראשוני, פתרון בעיית המלאי או רכישת סחורות ללא מסמכים או חשבוניות מע"מ לא יהיה פופולרי.

אבל בטווח הארוך, מוכרים חייבים להנפיק חשבוניות ולהצהיר על הכנסות; בעוד שקונים נוטים לקבל חשבוניות, ואף להוציא חשבוניות לפני רכישת סחורות. אז, סיפור ההוצאות והסחורות עם החשבוניות כבר לא יהיה קשה.

בנוגע לסוגיית הטיפול במלאי ללא חשבוניות או מסמכים, אמרה גב' דונג שזו סוגיה בולטת שעסקים רבים מודאגים ממנה. סחורות נרכשות מכפרי אומנים ועסקים קטנים אך אינן מנפיקות חשבוניות. לחלק ממשקי הבית יש מלאי בשווי מיליארדי דונג והם אינם יודעים כיצד לטפל בו בעת המעבר לחשבוניות אלקטרוניות מלאות.

גב' נגוין טי קוק - נשיאת איגוד ייעוץ המס של וייטנאם - שיתפה פעולה בנושא זה ואמרה כי כל החשבוניות ומסמכי הקלט של המלאי חייבים להבטיח את תוקפן, חוקיותן ומקורן של הסחורות, במיוחד עבור מזונות פונקציונליים ותרופות.

"עם זאת, אם מלאי זה מקורי, אינו הונאה, אינו משפיע על בריאות הציבור, צריך להיות מנגנון שיאפשר לעסקים לכלול אותו בהוצאות, או להתבסס על רישומי מלאי כדי לחשב הוצאות", הציעה גב' קוק.

הצעה להכנסה חייבת במס מעל סף 500 מיליון דונג וייטנאמי

בתגובה להערותיהם של נציגי האסיפה הלאומית, הציע משרד האוצר כי הממשלה תתקן את התקנות בנוגע למס הכנסה אישי למשקי בית עסקיים.

משרד האוצר הציע להעלות את סף ההכנסה שאינה חייבת במס עבור משקי בית עסקיים מ-200 מיליון דונג וייטנאמי ל-500 מיליון דונג וייטנאמי לשנה. רמה זו של 500 מיליון דונג וייטנאמי תשמש גם כניכוי לפני החלת מס בהתאם ליחס ההכנסות. לדוגמה, משק בית עסקי המפיץ סחורות עם הכנסות של מיליארד דונג וייטנאמי לשנה אך אינו יכול לקבוע את העלויות, ישלם מס רק על 500 מיליון דונג וייטנאמי העולים על הסף, בשיעור מס של 0.5%, השווה ערך ל-2.5 מיליון דונג וייטנאמי לשנה.

המשרד הציע גם לאפשר למשקי בית וליחידים עם הכנסות שנתיות של מעל 500 מיליון עד 3 מיליארד דונג וייט, המסוגלים לחשב הוצאות, לשלם מס על סמך ההכנסה בפועל (הכנסות פחות הוצאות). אם לא ניתן לחשב הוצאות, שיעור המס ימשיך לחול על חלק ההכנסות העולה על 500 מיליון דונג וייט.

משרד האוצר מאשר את העיקרון: מס משולם לפי ההכנסה בפועל, הכנסה גבוהה משלמת יותר, הכנסה נמוכה משלמת פחות, אין הכנסה אז אין מס.

יש צורך להפחית את שיעורי המס למשקי בית עסקיים

בנוגע לתוכנית לגבות מס הכנסה אישי על הכנסות (הכנסות פחות הוצאות) עבור כל משקי הבית העסקיים והיחידים בעלי הכנסות מעל לסף שאינו חייב במס, אמר מר נגוין ואן דואוק - מנכ"ל חברת Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited - כי גישת משרד האוצר סבירה ועוקבת מקרוב אחר אופי מס ההכנסה: מס רק כאשר נוצרת הכנסה אמיתית. זהו גם צעד התואם את מגמת הרפורמה, פישוט ההליכים והגברת השקיפות בניהול המס.

עם זאת, הוא ציין כי יש צורך להתאים את מדיניות המס למשקי בית עסקיים למדיניות המס לחברות. טיוטת הצו המנחה את חוק מס הכנסה לחברות מיישמת שיעור מס נמוך יותר על הכנסות מהשיעור שמשקי בית עסקיים כפופים לו כיום. לכן, יש לעצב את שיעור המס למשקי בית עסקיים באופן דומה כדי להבטיח שוויון ולהפחית את לחץ המס. אם שיעור המס אינו סביר, הוא "יבלע ברווחים" ויגרום לקשיים למשקי בית עסקיים.

משם, מר דואוק הציע להפחית את שיעורי המס למשקי בית עסקיים בכיוון התואם את חוק מס הכנסה לחברות, ליצור עקביות משפטית, להדגים את רוח "מתן הקלה לאנשים" ולתמוך במשקי בית עסקיים בתקופת המעבר.

לה טאן - אן הונג

מקור: https://tuoitre.vn/tinh-thue-voi-ho-kinh-doanh-cach-nao-cho-thoa-dang-20251130225103611.htm