משרד המיסוי הכללי "מציין" טריקים להונאת החזרי מס

[מודעה_1]

רשומות הכפופות לבדיקה טרום החזר

מחלקת המסים הכללית ( משרד האוצר ) מסרה כי על פי הוראות חוק מינהל המסים, תיקי החזר מס מסווגים לתיקים הכפופים לבדיקה טרום החזר ותיקים הכפופים להחזר טרום. ביניהם, התיקים הכפופים לבדיקה טרום החזר כוללים:

ראשית, תיק הנישום המבקש את החזר המס הראשון בכל מקרה של החזר מס בהתאם להוראות חוק המס. במקרה שלנישום שנשלח תיק החזר מס לרשות המס בפעם הראשונה אך אינו זכאי להחזר מס בהתאם לתקנות, בקשת החזר המס הבאה עדיין תיקבע כבקשה ראשונה להחזר מס.

שנית, יש להגיש את בקשת הנישום להחזר מס תוך שנתיים ממועד הגשת כתב האישום בגין העלמת מס.

שלישית, תיקי החזר מס בעת מסירה והעברה (עבור מפעלים בבעלות המדינה), פירוק, פשיטת רגל, סיום פעילות ומכירה של ארגונים ומפעלים.

רביעית, תיקי החזרי מס מסווגים כסיכוני מס גבוהים לפי סיווג ניהול הסיכונים במינהל המס.

חמישית, תיק החזר המס הוא במקרה של החזר מוקדם אך המועד האחרון פג בהתאם להודעה בכתב של רשות המס והנישום אינו מסביר או משלים את תיק החזר המס, או שהסביר או משלים את תיק החזר המס אך אינו יכול להוכיח שסכום המס המוצהר נכון.

שישית, תיק החזר מע"מ עבור סחורות מיובאות ויוצאות שלא שולמו באמצעות בנקים מסחריים או מוסדות אשראי אחרים כפי שנקבע בחוק.

עבור תיקים הכפופים להחזר מוקדם, אם הם עומדים בתנאים להחזר מס בהתאם לתקנות, רשות המסים תבצע באופן מיידי החזרי מס בהתאם לתקנות. עבור תיקים הכפופים לבדיקה לפני החזר, יש לבדוק אותם כדי שיהיה בסיס ליישוב החזר מס בהתאם לתקנות.

באמצעות סקירת מידע על ניהול מס, רשות המסים מצאה כי עסקים מסוימים המחזירים מס יצוא על מוצרי קסאווה, עץ ומוצרי יער נושאים סיכוני מס גבוהים, ולכן רשות המסים חייבת לבצע בדיקות ואימותים. עבור מוצרי קסאווה, עץ ומוצרי יער, המס המוחזר נוצר בשלב הביניים (עקב רכישה ישירה ממגדלי יערות ללא עיבוד או רק באמצעות עיבוד מקדים רגיל, שאינו חייב במע"מ). בשלב הביניים, עלויות ניהול ועלויות לוגיסטיקה נוצרות בעיקר... לכן, חלק מהנושאים ניצלו את מנגנון המדיניות של המדינה כדי לרמות ולקבל החזרים מס.

טריקים והתנהגויות של נושאי הונאת החזרי מס

לאחרונה, משרד האוצר הורה למחלקת המיסוי הכללית לתאם עם יחידות מקצועיות של משרד הביטחון הציבורי כדי לאתר ולטפל במספר מקרים של העלמת מס והפקעת החזרי מע"מ כגון: מקרה של סחר בלתי חוקי בחשבוניות מע"מ והעלמת מס התרחש בפו טו; מקרה של הפרות החזרי מס בנין בין ווין פוק ...

באמצעות סקירה ותיאום עם הרשויות, זוהו מספר מעשי הונאה אופייניים כבעלי עניין המנצלים את מדיניות הגלויה בתקנות הקמת עסקים כדי להקים מפעלים שלא למטרות ייצור ועסקים, אלא למטרות קנייה ומכירה של חשבוניות מע"מ למטרות רווח והונאת כספי מס. בהתאם לכך, חלק מהבעלי עניין הקימו שרשרת של מפעלים (עם קרובי משפחה, בני משפחה או נציגים שכירים כנציגים חוקיים) כדי לקנות ולמכור במעגלים, תוך שימוש בחשבוניות בלתי חוקיות כדי להכשיר תשומות עבור מפעלים המקבלים החזרי מס.

מתווכים יוצרים רשימות מזויפות כדי לרכוש עץ ישירות מחקלאים, לגדל בעלי חיים ישירות או לקנות ולמכור חשבוניות לא חוקיות כדי לנכות מיסים, להכשיר סחורות צפות במטרה לא להידרש להצהיר ולשלם מע"מ (5%) בשלב הביניים של המסחר.

מפעלים המחזירים מע"מ משתמשים בחשבוניות לא חוקיות (שנרכשו ממפעלים שאין להם פעילות ייצור או עסקית) או משתמשים בחשבוניות ממפעלים הנוטשים את כתובות העסק שלהם או משנים באופן רציף את מצב הפעילות שלהם ביישובים רבים ושונים, כדי להצהיר על ניכויי מע"מ תשומות ולהכין קבצי בקשה להחזר מע"מ.

השיטות וההתנהגויות של נוכלים להחזרי מס מתרחשות בעיקר בשלב הביניים של קנייה ומכירה של סחורות. חלק מהמפעלים בשלב הביניים מראים סימנים של סיכון גבוה, כגון לאחר הנפקת חשבוניות למפעל המייצא (F1), הם מפסיקים זמנית את פעילותם או בורחים; הצהרת ההכנסה והמס בין המפעלים הביניים אינה תואמת כהלכה, המפעל המוכר (F2, F3,...) מצהיר על הכנסות קטנות אך המפעל הרוכש (F1) מצהיר על ניכוי מע"מ תשומות גדול; תשלומים דרך בנקים מראים גם סימני סיכון, כגון עסקאות המתרחשות באותו יום ואותו אדם מושך כסף.

באמצעות סקירה, פיקוח ובדיקת החזרי מס ב-120 מפעלים, התגלה כי 110 מפעלים מתווכים נטשו את עסקיהם, הפסיקו את פעילותם והמתינו לפירוק בשלב הביניים. מפעלי החזרי המס השתמשו בחומרי תשומה ורכשו חשבוניות ממפעלים מתווכים. מפעלי הביניים לא הצהירו על מיסים, לא שילמו מיסים ולא יכלו להוכיח את מקור חומרי הגלם ורכשו סחורות. התקציב טרם גבה מיסים ממפעלים אלה, אך היה צריך לפתור את החזרי המס עבור מפעלי החזרי המס בשלב הבא. זו הייתה סוגיה של לחץ עבור רשות המסים. קביעת הסכום הזכאי להחזרי מס הייתה צריכה להתבסס על תוצאות אימות האם הרכישה והמכירה של סחורות היו אמיתיות או לא, מה שהוביל לקשיים רבים בטיפול בתיקים.

בדרך כלל, ישנם מקרים מסוימים של בקשות להחזר מס על עמילן קסאווה, באמצעות מידע מרשויות מס זרות על כמה מפעלים וייטנאמיים המנהלים עסקאות עם מפעלים זרים שאינם קיימים במאגר הנתונים של רשויות המס הזרות או שקיימים אך אינם מודים בביצוע עסקאות עם מפעלים וייטנאמיים. מדובר בכמה קבצי בקשות להחזר מס עם סימנים להפרת החוק לניכויי כספי מס מתקציב המדינה, דבר המשפיע לרעה על עסקים בריאים העומדים בחוקי המס. לאחר שרשויות המס גילו כמה מסימני הסיכון שהוזכרו לעיל בקבצי בקשות להחזר מס, מפעלים רבים שלחו באופן יזום מסמכים לרשויות המס בבקשה לביטול קבצי בקשות ההחזר.

מתוך הערכת ההתפתחויות המורכבות והמתוחכמות בהונאות החזרי מע"מ, בהיקף חוצה גבולות, במטרה לחזק את ניהול החזרי המע"מ על מנת להבטיח דיוק, מהירות, עמידה בתקנות ומניעת אובדן כספי מס של המדינה, הורה מחלקת המסים הכללית למחלקות המס המקומיות לחזק עוד יותר את הפיקוח על החזרי מע"מ עבור סחורות יצוא בסיכון גבוה, תוך התמקדות בהנחיית רשויות המס בכל הרמות בנוגע לקריטריונים לזיהוי סיכונים בהחזרי מס, ייעוד היקף האימות עבור מפעלים מתווכים, מתן הדרכה בנוגע לאימות ובדיקת החזרי מע"מ, אך גם טיפול מהיר בתיקי החזרי מע"מ של נישומים בהתאם לתקנות ולנהלי ניהול המס. במקרים מסוימים, במהלך תהליך האימות, רשויות המס חייבות לתאם עם סוכנויות מוסמכות ורשויות מקומיות כדי להבהיר את חוקיות תיקי החזרי המס. באמצעות ניתוח סיכונים, יש לאמת רק רשומות עם גורמי סיכון גבוהים בהתאם לעקרונות ניהול הסיכונים שנקבעו בחוק מינהל המסים.

תוצאות האימות של רשות המסים ותוצאות תיאום האימות על ידי גופים ממלכתיים מוסמכים הן אחד הבסיסים לרשות המסים לביצוע החזרי מע"מ בהתאם להוראות חוק מס ערך מוסף, חוק מינהל המסים והנחיות היישום.

במקביל, מחלקת המיסוי הכללית בוחנת את התקנות בנוגע להליכי החזר מס במסמכים משפטיים כדי לייעץ לרשויות בכירות, לתאם עם סוכנויות רישום עסקים ולהגביר את ההתייחסות לניסיון בינלאומי בנושא החזרי מע"מ על מנת להבטיח שהתקנות בנוגע לנושאי מס, תנאים, רישומים והליכי החזר מע"מ יהיו אחידות וקפדניות, מה שיסייע להחזרי מע"מ להיות בזמן ובמהירות; יחד עם זאת, להימנע מיצירת פרצות עבור נושאים לניצול מדיניות למטרות רווח ולרמות כספי מס.

™

[מודעה_2]
מָקוֹר