विशेषज्ञ: व्यक्तिगत आयकर को 2025 तक संशोधित किया जाना चाहिए

विशेषज्ञों का कहना है कि पारिवारिक कटौतियों को हर 5-7 साल में केवल एक बार समायोजित करने से श्रमिकों को नुकसान होता है, इसलिए "इसे अगले साल संशोधित करने की आवश्यकता है ताकि यह 2026 की शुरुआत से प्रभावी हो सके।"

सुश्री होआ उन 26 मिलियन से अधिक वेतनभोगी श्रमिकों में से एक हैं जो 2023 के अंत तक व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते हैं। नियमों के अनुसार, उनसे सामाजिक बीमा, स्वास्थ्य बीमा, बेरोजगारी बीमा और पारिवारिक कटौती का भुगतान किया जाता है... शेष राशि कर योग्य आय है।

2020 से प्रति माह 11 मिलियन VND की व्यक्तिगत कटौती जारी रहेगी, जिसे कर प्राधिकरण द्वारा "किसी व्यक्ति की न्यूनतम जीवन-यापन आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए खर्च के स्तर" के रूप में निर्धारित किया जाता है। आश्रितों के लिए कटौती 4.4 मिलियन VND है।

सुश्री होआ जैसे वेतनभोगी करदाताओं के लिए, पारिवारिक कटौती व्यक्तिगत कर योग्य आय निर्धारित करने का आधार है। हालाँकि, कर योग्य प्रारंभिक बिंदु और पारिवारिक कटौती - आयकर की गणना का आधार - पिछले 16 वर्षों में केवल दो बार ही बदले हैं। अधिकारियों द्वारा सबसे हालिया समायोजन जुलाई 2020 में किया गया था, जो 4 साल से भी ज़्यादा समय पहले हुआ था, जबकि लोगों की आय, खर्च, कीमतें और मुद्रास्फीति हर साल बढ़ रही थी।

वियतनाम इंस्टीट्यूट फॉर इकोनॉमिक एंड पॉलिसी रिसर्च (वीईपीआर, वियतनाम नेशनल यूनिवर्सिटी, हनोई) के उप निदेशक डॉ. गुयेन क्वोक वियत ने कहा, "व्यक्तिगत आयकर कानून को 2025 में संशोधित करने की आवश्यकता है ताकि यह 2026 की शुरुआत से प्रभावी हो सके।" उन्होंने आगे कहा कि ऑपरेटर को "2025 के अंत में इसे राष्ट्रीय असेंबली में प्रस्तुत करने और 2026 के मध्य में इसे पारित करने के रोडमैप का पालन करने में कठोर नहीं होना चाहिए।"

यदि 2007 को आधार वर्ष माना जाए - वह समय जब व्यक्तिगत आयकर कानून जारी किया गया था, तो लोगों के खर्च और आय में पारिवारिक कटौतियों की वृद्धि दर की तुलना में कई गुना वृद्धि हुई है। विशेष रूप से, 2008 में, जब व्यक्तिगत आयकर कानून लागू हुआ था, प्रत्येक व्यक्ति ने औसतन लगभग 792,000 VND खर्च किए थे।

जनरल स्टैटिस्टिक्स ऑफिस (जीएसओ) द्वारा किए गए एक सर्वेक्षण के अनुसार, 2022 में यह संख्या 3.5 गुना बढ़कर लगभग 28 लाख हो जाएगी। इस सर्वेक्षण में पूरे देश के लगभग 47,000 घरों और वार्डों का प्रतिनिधित्व किया जाएगा। हालाँकि प्रत्येक व्यक्ति का खर्च स्तर 2008 की तुलना में 4-5 गुना ज़्यादा है, न्यूनतम वेतन 6-7 गुना बढ़ गया है, लेकिन पारिवारिक कटौती तीन गुना से भी कम है।

हालाँकि, सर्वेक्षण के अनुसार वीएनएक्सप्रेस 22 मिलियन VND प्रति माह की औसत आय वाले 23,900 से ज़्यादा पाठकों पर किए गए एक सर्वेक्षण के अनुसार, करदाता अपने ऊपर 10 मिलियन VND से ज़्यादा खर्च करते हैं, लेकिन वे किसी आश्रित के भरण-पोषण पर कम से कम 7 मिलियन VND खर्च करते हैं। यह स्तर व्यक्तिगत खर्चों का 70% है, जो वित्त मंत्रालय द्वारा निर्धारित 40% की दर से ज़्यादा है।

2023 के अंत तक अर्थव्यवस्था का आकार 430 अरब अमेरिकी डॉलर होगा। प्रति व्यक्ति औसत आय लगभग 102 मिलियन वियतनामी डोंग प्रति वर्ष है, जो 2007 की तुलना में 7.5 गुना अधिक है। आवश्यक वस्तुओं और सेवाओं की कीमतें भी हर साल लगातार बढ़ती हैं, और कई प्रकार की वस्तुओं की कीमतें "आय की तुलना में तेज़ी से समायोजित होती हैं"। उदाहरण के लिए, सामान्य सांख्यिकी कार्यालय के आंकड़ों के अनुसार, 2020 की तुलना में शिक्षा में 17%, भोजन में 27% और पेट्रोल की कीमतों में 105% की वृद्धि हुई है।

कानून संशोधनों पर परामर्श के इस दौर में, वित्त मंत्रालय ने विकल्पों का अध्ययन करने का प्रस्ताव रखा। सरकार को सौंपा गया पारिवारिक कटौती के स्तर निर्धारित करें। इससे नीति लचीली, वास्तविकता के अनुकूल बनती है और लोगों में आम सहमति बनती है।

श्री गुयेन क्वोक वियत के अनुसार, पारिवारिक कटौती प्रत्येक क्षेत्र के वास्तविक जीवन स्तर पर आधारित होनी चाहिए, और यह क्षेत्रीय न्यूनतम वेतन पर भी आधारित हो सकती है। मान लीजिए कि पारिवारिक कटौती क्षेत्रीय न्यूनतम वेतन का चार गुना है। हो ची मिन्ह सिटी में न्यूनतम वेतन 4.96 मिलियन VND है, इसलिए पारिवारिक कटौती लगभग 19.84 मिलियन VND होगी, जबकि वर्तमान में यह 11 मिलियन VND प्रति माह है।

क्षेत्रीय न्यूनतम वेतन के आधार पर पारिवारिक कटौती के संबंध में, लघु एवं मध्यम उद्यमों के समर्थन केंद्र (हो ची मिन्ह सिटी बिज़नेस एसोसिएशन) के उप निदेशक, वकील गुयेन डुक न्घिया के अनुसार, सरकार को इसे हर साल समायोजित करने की आवश्यकता नहीं होगी। क्योंकि वेतन श्रमिकों, नियोक्ताओं और व्यावसायिक संघों के प्रतिनिधियों के बीच समझौते के आधार पर सालाना निर्धारित किया जाता है।

एएनवीआई लॉ फ़र्म के निदेशक, वकील ट्रुओंग थान डुक के अनुसार, परिवार कटौती के स्तर को वर्ष के अंत में सामान्य सांख्यिकी कार्यालय द्वारा घोषित सीपीआई आँकड़ों में वृद्धि और कमी के अनुसार समायोजित किया जाना चाहिए। उन्होंने कहा, "ऐसा नियमन पुराना या करदाताओं के लिए नुकसानदेह नहीं होगा।"

पारिवारिक कटौती, करदाताओं और उनके आश्रितों (माता-पिता, बच्चों) की न्यूनतम जीवन-यापन आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए खर्च की जाने वाली राशि है। यह राशि तब समायोजित की जाती है जब सीपीआई में कानून लागू होने के समय - 2008 की तुलना में 20% से अधिक उतार-चढ़ाव होता है। यह सुनिश्चित करने के लिए कि पारिवारिक कटौती लोगों के वास्तविक खर्च और वेतन के साथ मेल न खाए, वियतनाम टैक्स कंसल्टेंट्स एसोसिएशन की कार्यकारी समिति के सदस्य, वकील गुयेन वान डुओक ने कहा कि सरकार को सीपीआई में 5-10% उतार-चढ़ाव होने पर समायोजन करना चाहिए।

आश्रितों के लिए, वकील न्घिया ने सुझाव दिया कि कटौती की सीमा करदाता के स्तर के 50% के बराबर होनी चाहिए, जो वर्तमान 40% की दर से ज़्यादा है। तदनुसार, यह स्तर वर्तमान में लागू 4.4 मिलियन VND के बजाय लगभग 9.92 मिलियन VND प्रति माह है।

इसके अलावा, विशेषज्ञ यह भी सलाह देते हैं कि चिकित्सा व्यय, शिक्षा व्यय या बंधक ब्याज जैसे उचित खर्चों को कर योग्य आय में न गिना जाए। वियतनाम टैक्स कंसल्टिंग एसोसिएशन की कार्यकारी समिति के सदस्य, वकील गुयेन वान डुओक ने टिप्पणी की कि ये आवश्यक खर्च हैं, जो परिवारों के खर्च ढांचे का एक बड़ा हिस्सा हैं। उन्होंने कहा, "इन खर्चों में भी तेज़ी से वृद्धि हुई है, लेकिन करों की गणना से पहले इन्हें घटाया नहीं जाता, जो एक अपर्याप्तता है जिसे ठीक करने की आवश्यकता है।"

कर की दरें	कर योग्य आय (मिलियन VND)	कर की दर (%)
1	5 तक	5
2	5-10 से अधिक	10
3	10-18 से अधिक	15
4	18-32 से अधिक	20
5	32-52 से अधिक	25
6	52-80 से अधिक	30
7	80 से अधिक	35

पारिवारिक कटौतियों के अतिरिक्त, पहले चरण में आय का मोटा कर-अनुसूची और संचय भी एक नुकसान है। वीईपीआर के उप निदेशक गुयेन क्वोक वियत के अनुसार, इसमें बदलाव की जरूरत है।

वेतनभोगियों के लिए वर्तमान प्रगतिशील कर अनुसूची में 7 स्तर हैं, जिनकी कर दरें 5% से 35% तक हैं। श्री वियत ने इसे घटाकर 5 स्तर करने और कर दरों के बीच के अंतर को बढ़ाने का प्रस्ताव रखा।

ज़्यादा स्पष्ट रूप से, एएनवीआई लॉ फ़र्म के निदेशक ट्रुओंग थान डुक ने कहा कि स्तर 1 के लिए कर की दर लगभग 1-2% तक कम की जानी चाहिए; उच्चतम स्तर 20% है। श्री डुक ने कहा, "स्तर 7 पर व्यक्तिगत आयकर 35% होने का कोई कारण नहीं है, जो कॉर्पोरेट आयकर से लगभग दोगुना है।"

श्री वियत के अनुसार, इससे प्रथम स्तर पर करदाताओं, विशेषकर युवा श्रमिकों को अपनी क्षमता में सुधार लाने तथा अपने जीवन को स्थिर करने के लिए निवेश करने हेतु आय संचित करने की स्थिति प्राप्त होती है।

श्री वियत ने स्वीकार किया, "बड़े शहरों में लोगों के जीवन से सीधे तौर पर जुड़ी बढ़ती हुई महंगी आवास कीमतों और सेवा लागतों के संदर्भ में यह एक आवश्यक परिवर्तन है।"

अधिकारियों ने भी इस दृष्टिकोण को स्वीकार किया है। वित्त मंत्रालय प्रगतिशील कर अनुसूची को इस तरह समायोजित करने का प्रस्ताव कर रहा है जिससे स्तरों की संख्या कम हो और आय का अंतर बढ़े। ऐसा उच्च आय वालों के लिए नियमन सुनिश्चित करने और करों की घोषणा और भुगतान को आसान बनाने के लिए किया जा रहा है।

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