कर प्रशासन पर कानून (संशोधित): प्रोत्साहन तंत्र से लेकर डिजिटल कर प्रबंधन तक व्यापक सुधार

15वीं राष्ट्रीय असेंबली के 10वें सत्र में, कर प्रशासन पर कानून (संशोधित) पर विचार किए जाने और लंबी तैयारी और पूर्णता के बाद इसे अनुमोदित किए जाने की उम्मीद है।

जुलाई 2025 की शुरुआत में कर विभाग के वन-स्टॉप विभाग में प्रशासनिक प्रक्रियाओं को संभालने के लिए सहायता। उदाहरणात्मक फोटो: VNA

यह मसौदा कानून न केवल प्रोत्साहन तंत्र को पूरक बनाता है, बल्कि कर और सीमा शुल्क अधिकारियों के लिए प्रेरणा भी पैदा करता है, बल्कि कई महत्वपूर्ण सुधारों को संस्थागत रूप भी देता है, जैसे अतिरिक्त कर दाखिल करने की समय सीमा को कम करना, स्वचालित कर वापसी लागू करना, व्यावसायिक घरेलू प्रबंधन को एकमुश्त कर से घोषणा में परिवर्तित करना, और संबंधित-पक्ष लेनदेन वाले उद्यमों के लिए निरीक्षण अवधि को स्पष्ट रूप से निर्धारित करना। इन समकालिक नवाचारों के साथ, कर प्रशासन कानून (संशोधित) एक आधुनिक, पारदर्शी कर प्रणाली की नींव बनने की उम्मीद है जो डिजिटल अर्थव्यवस्था की विकास आवश्यकताओं को पूरा करती है।

तदनुसार, मसौदा कानून की उल्लेखनीय सामग्री में से एक धारा 5, अनुच्छेद 9 में कर और सीमा शुल्क क्षेत्रों में सिविल सेवकों और कर्मचारियों के लिए आय के पूरक तंत्र पर विनियमन है। तदनुसार, "अनुच्छेद 9. कर प्रबंधन बल का निर्माण: 5. जब कर प्रबंधन एजेंसियां ​​राष्ट्रीय सभा द्वारा तय वार्षिक अनुमान से अधिक राज्य बजट के संग्रह का आयोजन करती हैं, तो उन्हें सिविल सेवकों और कर्मचारियों के लिए आय के पूरक के लिए धनराशि आवंटित करने की अनुमति है, जो सिविल सेवकों और कर्मचारियों के वेतन निधि के 01 गुना से अधिक नहीं हो सकती। सरकार उचित उद्देश्यों और प्रभावशीलता को सुनिश्चित करने के लिए आय के पूरक के लिए धन के आवंटन और उपयोग को विनियमित करेगी।"

यह प्रस्ताव पार्टी और राष्ट्रीय असेंबली की प्रमुख नीतियों और प्रस्तावों के आधार पर बनाया गया है, जैसे कि वेतन नीति में सुधार पर संकल्प संख्या 27-एनक्यू/टीडब्ल्यू, केंद्रीय कार्यकारी समिति का निष्कर्ष 83-केएल/टीडब्ल्यू और विशेष वित्तीय और आय तंत्र को संशोधित करने और समाप्त करने पर राष्ट्रीय असेंबली का संकल्प संख्या 142/2024/क्यूएच15।

व्यावहारिक आधार के बारे में, वित्त मंत्रालय ने कहा कि पहले, कर और सीमा शुल्क क्षेत्रों को राष्ट्रीय असेंबली स्थायी समिति के संकल्प संख्या 1094/NQ-UBTVQH15 के अनुसार एक विशेष वित्तीय तंत्र के साथ लागू किया गया था (कर क्षेत्र के लिए राज्य बजट राजस्व अनुमान का 1.8% और सीमा शुल्क के लिए 2.1%)।

1 जुलाई, 2023 से वर्तमान तक, विशेष वित्तीय तंत्र के बिना इकाइयों के लिए मूल वेतन को राष्ट्रीय असेंबली के प्रस्तावों के अनुसार 1.8 मिलियन VND/व्यक्ति/माह (1 जुलाई, 2023 से 30 जून, 2024 तक) और 2.34 मिलियन VND/व्यक्ति/माह (1 जुलाई, 2024 से वर्तमान तक) समायोजित किया गया है।

हालांकि, कर और सीमा शुल्क क्षेत्रों के लिए, वेतन को मूल वेतन में वृद्धि के अनुसार समायोजित नहीं किया जाता है, बल्कि 1 जुलाई 2023 से पहले के समान ही रखा जाता है (औसतन लगभग 10 मिलियन VND/व्यक्ति/माह)।

8,000 से ज़्यादा कर्मचारियों की व्यवस्था और सुव्यवस्थितीकरण के साथ-साथ, कई कर और सीमा शुल्क अधिकारियों को स्थानांतरित होकर घर से दूर काम करना पड़ता है, जिससे जीवन-यापन का खर्च बढ़ जाता है। टीम को अपने काम में सुरक्षित महसूस कराने, नकारात्मकता को रोकने और बजट संग्रह दक्षता में सुधार के लिए एक मुआवज़ा व्यवस्था जोड़ना ज़रूरी है।

इसके अलावा, वर्तमान में कई इलाकों और केंद्रीय एजेंसियों के लिए अतिरिक्त आय का भुगतान करने के लिए एक तंत्र है जैसे कि हो ची मिन्ह सिटी में सिविल सेवकों के लिए अतिरिक्त आय का भुगतान करने के लिए संकल्प संख्या 98/2023/QH15 के अनुसार तंत्र, राजधानी पर कानून के अनुसार हनोई सिटी, संकल्प संख्या 226/2025/QH15 के अनुसार हाई फोंग सिटी; जिसमें, अतिरिक्त आय का भुगतान कैडरों, सिविल सेवकों, सार्वजनिक कर्मचारियों और श्रमिकों के मूल वेतन निधि के 0.8 गुना से अधिक नहीं है।

इसलिए, वित्त मंत्रालय ने कर प्रशासन एजेंसियों (कर और सीमा शुल्क क्षेत्र) के लिए कर प्रशासन पर मसौदा कानून (संशोधित) में सिविल सेवकों और कर्मचारियों के लिए आय के पूरक के लिए बजट आवंटन पर कानूनी आधार को संशोधित और पूरक करने का प्रस्ताव रखा।

वित्त मंत्रालय के अनुसार, मसौदा कानून की प्रस्तावित सामग्री को मंत्रालयों, एजेंसियों और स्थानीय निकायों जैसे कि सार्वजनिक सुरक्षा मंत्रालय; बाक निन्ह प्रांत, कैन थो शहर, खान होआ प्रांत, हनोई शहर, हो ची मिन्ह शहर की जन समितियों की आम सहमति से संश्लेषित किया गया है...

एक अन्य महत्वपूर्ण सुधार यह है कि अनुच्छेद 12 के खंड 5 के अनुसार, अतिरिक्त कर रिकॉर्ड दाखिल करने की समय सीमा 10 वर्ष से घटाकर 5 वर्ष कर दी गई है। यह नया नियमन कर के प्रशासनिक उल्लंघनों से निपटने के लिए 5 वर्ष की समय सीमा के क़ानून के अनुरूप बनाया गया है, जो अंतर्राष्ट्रीय प्रथा के अनुरूप है, जबकि सिंगापुर, जापान, जर्मनी और दक्षिण कोरिया जैसे देश इसे लगभग 3-5 वर्ष तक सीमित रखते हैं। कर उद्योग के आंकड़ों के अनुसार, 2024 में लगभग 2 मिलियन अतिरिक्त रिकॉर्ड होंगे, लेकिन पिछले 5-10 वर्षों के रिकॉर्ड केवल 3.1% के लिए ही जिम्मेदार हैं।

तदनुसार, निरीक्षण अभिलेखों के लिए करदाताओं की अतिरिक्त घोषणाएँ मुख्यतः त्रुटियों का पता लगने की तिथि से 5 वर्ष या उससे पहले की कर अवधि के लिए होती हैं। वित्त मंत्रालय का मानना ​​है कि अतिरिक्त घोषणाओं के लिए समय कम करने से करदाताओं की सत्य घोषणाओं के प्रति ज़िम्मेदारी बढ़ेगी और संग्रहीत अभिलेखों की मात्रा कम होगी, जिससे डिजिटल परिवर्तन और स्वचालित प्रसंस्करण में मदद मिलेगी।

कर प्रशासन कानून (संशोधित) में एक मूलभूत परिवर्तन एकमुश्त कर प्रणाली को समाप्त करने की नीति को आधिकारिक रूप से संस्थागत रूप देना है, जिससे व्यावसायिक घरानों को स्व-घोषणा, स्व-गणना और स्व-भुगतान करों के माध्यम से प्रबंधित करने की दिशा में आगे बढ़ना है। तदनुसार, व्यावसायिक घराने और व्यक्तिगत व्यवसायी देय कर की राशि निर्धारित करने के लिए वास्तविक राजस्व को आधार बनाएंगे। विशेष रूप से, ई-कॉमर्स व्यावसायिक घरानों के लिए, घरेलू या विदेशी भुगतान कार्यों वाले प्लेटफ़ॉर्म, व्यावसायिक व्यक्तियों की ओर से करों की कटौती, घोषणा और भुगतान के लिए ज़िम्मेदार होंगे।

वित्त मंत्रालय ने कहा कि, इस कानून के साथ-साथ, सरकार संकल्प 198/2025/QH15 के अनुसार, 1 जनवरी, 2026 से प्रभावी होने वाले व्यावसायिक घरानों और व्यक्तिगत व्यवसायों के लिए कर प्रबंधन का विस्तृत विवरण देने वाला एक अध्यादेश और परिपत्र तत्काल तैयार कर रही है। मसौदा अध्यादेश में कर प्रबंधन नीति का उद्देश्य प्रशासनिक प्रक्रियाओं को अधिकतम सरल बनाना है, जैसे कि कर पंजीकरण को व्यावसायिक पंजीकरण प्रक्रियाओं से जोड़ना, नागरिक पहचान संख्याओं का कर कोड के रूप में उपयोग, कर घोषणा और गणना का समर्थन करने वाली एक प्रणाली, राजस्व घोषणा प्रक्रियाओं को कर घोषणा और गणना के साथ एकीकृत करना, कर प्राधिकरण कोड वाले इलेक्ट्रॉनिक चालानों के उपयोग को प्रोत्साहित करना आदि।

मसौदा कानून में अनुच्छेद 18 के खंड 4, बिंदु b में स्वचालित कर वापसी के प्रावधान भी शामिल हैं, जिसके अनुसार कर प्राधिकरण की सूचना प्रणाली रिकॉर्ड और प्रबंधन डेटा के आधार पर स्वचालित रूप से करों की पहचान करेगी और उन्हें वापस करेगी। यह व्यवस्था कम जोखिम वाले रिकॉर्ड पर लागू होगी, जिससे प्रसंस्करण समय कम होगा, प्रत्यक्ष संपर्क कम होगा, प्रक्रिया पारदर्शी होगी और व्यवसायों को शीघ्र पूँजी जुटाने में सहायता मिलेगी। वर्तमान में, कर क्षेत्र ने व्यक्तिगत आयकर के लिए स्वचालित कर वापसी लागू की है। आने वाले समय में, डेटाबेस निर्माण और जोखिम मानदंडों के एक सेट के रोडमैप के अनुसार, इसे अन्य करों तक भी विस्तारित किया जाएगा। वित्त मंत्रालय इस प्रक्रिया, रोडमैप और नियंत्रण व्यवस्था का विवरण देगा।

एक और नया बिंदु जिस पर ध्यान दिया गया है, वह है अनुच्छेद 22 के खंड 3 में संबंधित-पक्ष लेनदेन वाले उद्यमों के लिए कर निरीक्षण अवधि पर विनियमन। तदनुसार, सामान्य रूप से उद्यमों के लिए निरीक्षण अवधि 20 दिन है, और यदि आवश्यक हो, तो इसे एक बार बढ़ाया जा सकता है लेकिन 20 दिनों से अधिक नहीं।

संबंधित-पक्ष लेनदेन वाले उद्यमों के लिए, निरीक्षण अवधि 40 दिन है, और यदि आवश्यक हो, तो यह 80 दिनों तक हो सकती है ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि उन मामलों में निरीक्षण किया जाता है जहां संबंधित-पक्ष लेनदेन की सामग्री जटिल है (लेकिन संबंधित-पक्ष लेनदेन वाले उद्यमों के लिए सभी निरीक्षण मामलों में 80 दिनों की अवधि नहीं होती है)।

संबंधित पक्ष लेनदेन वाले उद्यमों के लिए निरीक्षण अवधि सामान्य उद्यमों के निरीक्षण अवधि से अधिक लंबी होने की आवश्यकता है। हकीकत में, संबंधित पक्ष लेनदेन वाले उद्यमों के लिए निरीक्षण अक्सर कई कठिनाइयों का सामना करते हैं, जटिल होते हैं, और अंतरराष्ट्रीय करों और देशों के कर अधिकारों की सुरक्षा में उनकी भागीदारी के कारण विवादों और शिकायतों से ग्रस्त होते हैं। वियतनाम में सहायक कंपनी मूल कंपनी के नियंत्रण और अधिकार में है, इसलिए निरीक्षण के माध्यम से निपटने का मुद्दा मूल कंपनी को रिपोर्ट करने वाली सहायक कंपनी द्वारा तय किया जाता है, और कई मामलों में, निरीक्षण टीमों को वियतनाम और मूल कंपनी में सहायक कंपनी के साथ सीधे बातचीत करने के लिए कार्यसूची की व्यवस्था की प्रतीक्षा करनी पड़ती है, इसलिए निरीक्षण करने का समय अक्सर लंबा हो जाता है, जैसे: मेर्सक वियतनाम कंपनी लिमिटेड का निरीक्षण (2 वर्ष); वेस्टलेक कंपाउंड वियतनाम कंपनी लिमिटेड, फॉर्मोसा हंग न्घीप कंपनी लिमिटेड, सिंजेन्टा वियतनाम कंपनी लिमिटेड, पार्ट्रोन वियतनाम कंपनी लिमिटेड (01 वर्ष);... निरीक्षण के माध्यम से हस्तांतरण मूल्य विवादों के निपटारे से संबंधित कर निपटान में भी बहुत लंबा समय लगता है (लगभग 2-5 वर्ष)। इसलिए, संबंधित-पक्ष लेनदेन वाले उद्यमों के लिए कर निरीक्षण अवधि संबंधी नियमों को पूरक बनाना आवश्यक है।

सिविल सेवक पारिश्रमिक तंत्र, प्रक्रियात्मक सुधार, अतिरिक्त घोषणा समय को कम करना, स्वचालित कर वापसी और व्यापक डिजिटल परिवर्तन जैसी नई सामग्री के साथ, कर प्रशासन पर कानून (संशोधित) न केवल एक कानूनी सुधार है, बल्कि डिजिटल अर्थव्यवस्था की विकास आवश्यकताओं के लिए उपयुक्त एक आधुनिक, पारदर्शी, निष्पक्ष और प्रभावी कर प्रणाली की दिशा में सार्वजनिक वित्त प्रणाली में सुधार करने की दिशा में एक महत्वपूर्ण कदम भी है।

स्रोत: https://baotintuc.vn/kinh-te/luat-quan-ly-thue-sua-doi-cai-cach-toan-dien-tu-co-che-dai-ngo-den-quan-ly-thue-so-20251030175231642.htm