अगले साल से, कर क्षेत्र व्यावसायिक घरानों से एकमुश्त कर वसूलने की पद्धति को पूरी तरह से समाप्त कर देगा - एक ऐसा तरीका जो कई वर्षों से चला आ रहा है और पारदर्शिता को लेकर काफी विवाद का कारण बना है। इसके बजाय, व्यावसायिक घराने स्व-घोषणा और करों का स्व-भुगतान अपनाएँगे, जो उद्यमों की तरह ही होगा, लेकिन एक सरल मॉडल के साथ। यह वित्त मंत्रालय की "एकमुश्त कर को समाप्त करते हुए व्यावसायिक घरानों के लिए कर प्रबंधन के मॉडल और पद्धति में परिवर्तन" परियोजना का एक महत्वपूर्ण विषय है।
परियोजना के अनुसार, व्यावसायिक घरानों को 3 समूहों में विभाजित किया जाएगा, जो प्रत्येक राजस्व स्तर और संबंधित कर प्रबंधन पद्धति से जुड़े होंगे।
व्यावसायिक घरानों को 3 समूहों में वर्गीकृत करें
समूह 1 में वे व्यावसायिक परिवार शामिल हैं जिनकी आय 200 मिलियन VND/वर्ष से कम है। इस समूह को मूल्य वर्धित कर और व्यक्तिगत आयकर से छूट प्राप्त है। उन्हें जटिल लेखा-जोखा रखने की भी आवश्यकता नहीं है, लेकिन फिर भी उन्हें समय-समय पर घोषणाएँ करनी होती हैं। ये परिवार वर्ष में दो बार, वर्ष की शुरुआत और मध्य/अंत में, या कोई उपयुक्त समय चुन सकते हैं।
समूह 2 में 200 मिलियन से 3 बिलियन VND से कम राजस्व वाले व्यावसायिक घराने शामिल हैं । इस समूह को राजस्व पर प्रत्यक्ष विधि से कर का भुगतान करना आवश्यक है, और यदि योग्य हों तो स्वेच्छा से कटौती विधि के लिए पंजीकरण करा सकते हैं। इसमें: देय मूल्य वर्धित कर = राजस्व x % दर; देय व्यक्तिगत आयकर = राजस्व x % दर।
विभिन्न व्यवसाय लाइनों का प्रतिशत अलग-अलग होगा।
कर की दरें विशिष्ट उद्योग समूहों के अनुसार निर्धारित की जाती हैं, जिनमें शामिल हैं: माल वितरण और आपूर्ति गतिविधियों के लिए 1%; अनुबंधित सामग्रियों के बिना सेवाओं और निर्माण के लिए 5%; उत्पादन, परिवहन, अनुबंधित सामग्रियों के साथ माल और निर्माण से जुड़ी सेवाओं के लिए 3% और शेष व्यावसायिक गतिविधियों के लिए 2%।
श्रमिक पारंपरिक बाजारों में सामान खरीदते हैं (फोटो: हू खोआ)।
इस व्यावसायिक परिवार को किसी जटिल लेखा-जोखा व्यवस्था का पालन करने की ज़रूरत नहीं है, फिर भी उन्हें निर्धारित प्रपत्रों में सरल बहीखाते रखने पड़ते हैं। उन्हें साल में चार बार (तिमाही) कर घोषित करना होता है।
एक उल्लेखनीय नई बात यह है कि इस समूह के व्यावसायिक घरानों, विशेष रूप से खुदरा और प्रत्यक्ष-से-उपभोक्ता सेवा क्षेत्र में, जिनका राजस्व 1 अरब वीएनडी/वर्ष से अधिक है, को कर अधिकारियों से जुड़े कैश रजिस्टर से इलेक्ट्रॉनिक चालान जारी करने होंगे। इसे राजस्व हानि को कम करने और लेन-देन में पारदर्शिता बढ़ाने का एक उपाय माना जा रहा है। इन घरानों को व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए अलग से बैंक खाते भी खोलने होंगे और उन्हें निःशुल्क लेखा सॉफ्टवेयर की सुविधा भी दी जाएगी।
यदि किसी व्यावसायिक परिवार का राजस्व लगातार 2 वर्षों तक 3 बिलियन VND से अधिक हो जाता है, तो उसे उच्च प्रबंधन समूह में स्थानांतरित कर दिया जाएगा।
व्यावसायिक घरानों के लिए कर सीमा 2026 से 200 मिलियन VND/वर्ष है (फोटो: थान डोंग)।
समूह 3 में वे व्यवसाय शामिल हैं जिनका राजस्व प्रति वर्ष 3 अरब वियतनामी डोंग से अधिक है । पैमाने के लिहाज से यह सबसे बड़ा समूह है और इसमें उद्यमों के समान ही कर कटौती पद्धति लागू होगी। देय मूल्य वर्धित कर, आउटपुट कर में से इनपुट कर को घटाकर प्राप्त राशि के बराबर होता है; व्यक्तिगत आयकर की गणना उचित व्यय घटाने के बाद लाभ के 17% पर की जाती है।
इस समूह के व्यावसायिक घरानों को इलेक्ट्रॉनिक चालान जारी करना होगा, व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए बैंक खातों का उपयोग करना होगा तथा यदि राजस्व 50 बिलियन वियतनामी डोंग से अधिक है तो मासिक आधार पर कर की घोषणा करनी होगी, तथा यदि राजस्व इस सीमा से कम है तो तिमाही आधार पर कर की घोषणा करनी होगी।
व्यावसायिक घरानों के लिए कर सीमा क्या होनी चाहिए?
व्यावसायिक घरानों के लिए कर सुधार परियोजना के अनुसार, अगले वर्ष से कर सीमा 200 मिलियन VND/वर्ष राजस्व पर लागू होगी। हालाँकि, व्यावसायिक घरानों के लिए सरकार द्वारा व्यापक रूप से की जा रही कर नीतियों की समीक्षा के संदर्भ में, कई विशेषज्ञों का मानना है कि वर्तमान मूल्य स्तर और जीवन स्तर की तुलना में यह सीमा पुरानी हो चुकी है। कुछ लोगों का सुझाव है कि वास्तविकता के अनुरूप अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए कर योग्य राजस्व सीमा को कम से कम 1 बिलियन VND/वर्ष तक बढ़ाया जाना चाहिए।
ट्रॉन्ग टिन अकाउंटिंग एंड टैक्स कंसल्टिंग कंपनी के महानिदेशक श्री गुयेन वान डुओक ने कहा कि 1 अरब वीएनडी से कम आय वाले परिवारों को, चाहे उनका कार्यक्षेत्र कुछ भी हो, कर से छूट मिलनी चाहिए। कृषि, वानिकी, मत्स्य पालन, उद्योग और निर्माण क्षेत्र के व्यावसायिक परिवारों के लिए, यदि उनकी आय 1-3 अरब वीएनडी के बीच है, तो उन्हें प्रत्यक्ष विधि से कर की घोषणा और भुगतान करना चाहिए; जब यह 3 अरब वीएनडी से अधिक हो, तो उन्हें एक उद्यम की तरह पूर्ण कर घोषणा पद्धति अपनानी चाहिए।
श्री डुओक के अनुसार, व्यापार और सेवा क्षेत्रों को और बारीकी से वर्गीकृत करने की आवश्यकता है। 1-10 अरब VND राजस्व वाले परिवारों को प्रत्यक्ष विधि से कर का भुगतान करना चाहिए; जबकि 10 अरब VND से अधिक राजस्व वाले परिवारों को अपने परिचालन के पैमाने को सही ढंग से दर्शाने के लिए व्यवसाय की तरह कर का भुगतान करना चाहिए।
उन्होंने कहा कि वित्त मंत्रालय के प्रस्ताव को लागू करते समय, व्यक्तिगत व्यवसाय मूलतः उद्यमों की तरह ही काम करेंगे, स्पष्ट इनपुट और आउटपुट के साथ, चालान और दस्तावेज़ों को लागू करेंगे और न्यूनतम लेखा व्यवस्था का पालन करेंगे। उन्होंने कहा, "छोटे और मध्यम आकार के उद्यमों को वर्तमान में कई प्रोत्साहन मिलते हैं, जैसे कि पहले तीन वर्षों के लिए कॉर्पोरेट आयकर से छूट। इसलिए, योग्य व्यक्तिगत व्यवसायों को एक व्यवसाय मॉडल में बदलने पर विचार करना चाहिए।"
व्यापारिक घराने पारंपरिक बाजार में बिक्री के लिए सामान प्रदर्शित करते हुए (फोटो: न्गोक लिन्ह)।
नीति परिवर्तन के दृष्टिकोण से, कीटास टैक्स अकाउंटिंग कंपनी के निदेशक श्री ले वान तुआन ने कहा कि व्यावसायिक घरानों को एक अनुकूलन रोडमैप की आवश्यकता है। उनके अनुसार, कई वर्षों से, व्यावसायिक घरानों ने एकमुश्त करों का भुगतान किया है और चालानों व दस्तावेज़ों से उनका बहुत कम संपर्क रहा है, जबकि घरों में पॉलिसी प्राप्त करने का स्तर और क्षमता उद्यमों जितनी समान नहीं है।
उन्होंने प्रस्ताव दिया कि 2026 से, एकमुश्त कर को समाप्त करने और घोषणा कर लागू करने, और सभी लेन-देन के लिए इलेक्ट्रॉनिक चालान लागू करने को प्राथमिकता दी जानी चाहिए - चाहे वे कर सीमा से नीचे हों या ऊपर। उन्होंने कहा कि इससे आंकड़ों को पारदर्शी बनाने, कर देयता की निष्पक्षता को मज़बूत करने और माल की उत्पत्ति पर नियंत्रण करने में मदद मिलेगी।
श्री तुआन ने एक मुद्दा यह उठाया कि बड़े राजस्व समूह (समूह 3) के व्यावसायिक परिवारों पर (राजस्व - उचित व्यय) × 17% के सूत्र के अनुसार कर लगाया जाएगा। कई परिवारों के लिए, यह एक "झटका" है क्योंकि वे खर्चों को साबित करने के लिए इनपुट इनवॉइस इकट्ठा करने के आदी नहीं हैं। जबकि पहले, उनके कर दायित्व क्रय इनवॉइस पर निर्भर नहीं थे।
उन्होंने सुझाव दिया, “कर प्राधिकरण को अतीत में बिना दस्तावेज़ों के मामलों को संभालने और एक उचित संक्रमण काल बनाने के लिए विशिष्ट निर्देश देने चाहिए।” उनके अनुसार, 17% कर दर को एक रोडमैप में लागू किया जाना चाहिए, उदाहरण के लिए, उस समय से दो साल बाद जब व्यावसायिक घराने इलेक्ट्रॉनिक चालान का पूरी तरह से उपयोग करना शुरू कर दें।
उन्होंने कहा कि नई कर गणना पद्धति को बहुत जल्द लागू करने से व्यावसायिक घरानों पर बहुत दबाव पड़ सकता है, यहाँ तक कि व्यावसायिक प्रेरणा भी कम हो सकती है। उन्होंने ज़ोर देकर कहा, "इस बीच, अर्थव्यवस्था को ज़रूरत है कि लोगों की पूँजी को रियल एस्टेट, सोने, क्रिप्टोकरेंसी या जोखिम भरी संपत्तियों में लगाने के बजाय उत्पादन और व्यवसाय में लगाया जाए।"
स्रोत: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/sap-bo-thue-khoan-chuyen-gia-de-nghi-nang-nguong-chiu-thue-ho-kinh-doanh-20251122180842678.htm
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