Szerződéses vállalkozással rendelkező háztartások adókulcsaival kapcsolatos kérdések megválaszolása

1. kérdés

Azok az adófizetők, akik tankönyvek és írószerek értékesítése után adót fizetnek, ahol a tankönyvek 1%-os jutalékot kapnak a bevétel után, a tankönyvek olyan árutípusnak minősülnek, amelyre nem vonatkozik az áfa. A szerződő háztartások olyan ügynökök, akik csak 1%-os jutalékot kapnak az értékesítési bevétel után. Ha a pénztárgépeken előállított elektronikus számlák után 1,5%-os adókulcs (áfa + szja) fizetendő, akkor az adókulcs külön-külön kiszámítható-e minden egyes tételre? Pénztárgépekről előállított elektronikus számlák létrehozásakor az üzleti tevékenységet folytató háztartások veszteséget szenvednek el a jutalékbevételnél nagyobb fizetendő adó összegén.

Válasz: A 40/2021/TT-BTC számú körlevélben foglalt útmutató szerint az üzleti háztartások és az üzleti magánszemélyek adójának kiszámítási alapja (mind a szerződéses háztartásokra, mind a bevalló háztartásokra vonatkozik) az adóköteles bevétel és az bevételre vonatkozó adókulcs.

Az üzleti háztartások és üzleti magánszemélyek ÁFA-köteles és személyi jövedelemadó-köteles bevétele az összes értékesítési, kezelési díj, jutalék és szolgáltatási díj adóköteles eseteiben vett bevétele, függetlenül attól, hogy a pénzt beszedték-e vagy sem.

Az üzleti háztartások és az egyéni vállalkozások értékesítési számlákat használnak, így a számlák nem tesznek különbséget az egyes termékek vagy szolgáltatások adókulcsai között.

2. kérdés

Magánklinikát nyitottam, amely betegeket vizsgál és kezel, valamint gyógyszereket is értékesít, összesen 950 millió/év bevétellel. Ezzel az összeggel elektronikus számlákat kell használnom a pénztárgépből? Mennyi adót kell fizetnem?

Válasz: A jelenlegi szabályozás szerint vállalkozása nem köteles pénztárgépekből származó elektronikus számlákat használni. Azonban, ha elektronikus számlákat kell használnia, az adóhatóság segíteni fog Önnek.

Az üzleti háztartások adóösszege az üzletág és a szakterület szerinti bevétel százalékában kerül meghatározásra (a bevétel százalékos aránya a 40/2021/TT-BTC számú körlevél I. mellékletében található). Az olyan orvosi vizsgálati és kezelési szolgáltatások esetében, amelyek nem tartoznak az általános forgalmi adó hatálya alá, a személyi jövedelemadó mértéke a bevétel 2%-a. Gyógyszerek és egészségügyi eszközök értékesítéséből származó bevétel esetén az általános forgalmi adó mértéke 1%, a személyi jövedelemadó mértéke pedig 0,5%.

3. kérdés

Hogyan kell bevallani és megfizetni az adókat egy olyan vállalkozói háztartásnak, amely termeléssel és kereskedelmmel is foglalkozik?

Válasz: A Pénzügyminisztérium 40/2021/TT-BTC számú körlevelének 10. cikke értelmében, amennyiben egy üzleti háztartás több területen és iparágban is működik, az üzleti háztartásnak és az egyéni vállalkozásnak az egyes területekre és iparágakra alkalmazandó bevétel alapján kiszámított adókulcs szerint kell bevallania és kiszámítania az adót.

Amennyiben egy vállalkozó háztartás vagy magánszemély nem tudja meghatározni az egyes területek vagy szakmák adóköteles bevételét, vagy a meghatározás nem egyezik a tényleges üzleti tevékenységgel, az adóhatóság az egyes területek vagy szakmák adóköteles bevételét az adóigazgatási törvény rendelkezései szerint határozza meg.

4. kérdés

Az árukat (cipő, ruházat) előállító és kereskedő háztartások bevallják, hogy mely esetekben fizetnek 1,5%-os, és melyek esetén 4,5%-os adót? A megrendelés szintje/értéke alapján számítják ki, mint korábban, az átalányadó 1,5% volt, 20 millió felett pedig 4,5% a számla?

Válasz: A 40/2021/TT-BTC számú körlevél szerint az áruk nagy- és kiskereskedelmi tevékenységére a bevétel 1,5%-os adókulcsa vonatkozik (1% hozzáadottérték-adó, 0,5% személyi jövedelemadó). Az áruk és termékek előállítására és feldolgozására a bevétel 4,5%-os adókulcsa vonatkozik (3% hozzáadottérték-adó, 1,5% személyi jövedelemadó).

Termelésük és üzleti helyzetük alapján az üzleti háztartások maguk határozzák meg a bevételük százalékos arányát.

5. kérdés

Tanár vagyok (nem állami rendszerben), órát tartok és regisztrált vállalkozásom van. Hogyan fizetek adókat?

Válasz: Vállalkozói háztartásként regisztrált korrepetáló intézmények esetében: a Pénzügyminisztérium 40/2021/TT-BTC számú, a vállalkozói háztartások és az egyéni vállalkozások gazdálkodására vonatkozó általános forgalmi adóról, személyi jövedelemadóról és gazdálkodásról szóló körlevelében foglalt utasítások szerint kell személyi jövedelemadó-kötelezettséget teljesíteni. A korrepetálási tevékenységet folytató vállalkozói háztartások nem tartoznak az áfa hatálya alá, a bevételük után 2%-os személyi jövedelemadót kell bevallani és megfizetni.

6. kérdés:

Kérjük, tájékoztasson a pénzátutalási szolgáltatások adókulcsairól

Válasz: A pénzátutalási szolgáltatásokat nyújtó üzleti háztartásoknak és magánszemélyeknek a Pénzügyminisztérium 40/2021/TT-BTC számú körlevelének rendelkezései szerint kell adót bevallani és megfizetni. Az üzleti háztartásoknak és magánszemélyeknek az adóköteles bevételük után 5%-os hozzáadottérték-adót (ÁFA) és 2%-os személyi jövedelemadót (SZJA) kell bevallaniuk.

7. kérdés

Éttermet üzemeltetek, és a bevételem meghaladja az 1 milliárdot. Egyéb fix költségeket is fizetnem kell: alapanyagok, bérleti díj, alkalmazottak fizetése, villany- és vízszámlák stb. Tehát levonhatom ezeket a költségeket a bevételemből? És a nyereség (a költségek levonása után) vagy a bevétel után fizetek adót?

Válasz: A Pénzügyminisztérium 40/2021/TT-BTC számú körlevele szerint az üzleti tevékenységet folytató háztartás által fizetendő adó összegét a bevétel (x) és az egyes iparágakra és üzleti szektorokra vonatkozó alkalmazandó adókulcs (%) szorzata határozza meg, a költségek levonása nélkül. Amennyiben az adófizető éttermi vagy catering szolgáltatást nyújtó háztartás, a szabályozás szerint az áfakulcs 3%, a személyi jövedelemadó kulcsa pedig 1,5%.

Forrás: https://baohatinh.vn/giai-dap-loat-cau-hoi-lien-quan-den-muc-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-khoan-post298362.html