A számlák illegális kereskedelme büntetőeljárást vonhat maga után.

Ảnh chỉ có tính minh họa (Ảnh: M.P) — A kép csak illusztráció (Fotó: MP)

A hatályos törvények szerint a számlák illegális vásárlása, eladása, illegális számlák felhasználása vagy illegális felhasználása – a jogsértés jellegétől és súlyosságától függően – közigazgatási szankciókat vagy büntetőeljárást vonhat maga után.

Közigazgatási szankciókról

A számlákkal kapcsolatos szabálysértések közigazgatási szankcióit a 2020. október 19-i 125/2020/ND-CP számú, az adókkal és számlákkal kapcsolatos szabálysértések közigazgatási szankcióit szabályozó kormányrendelet (módosítva és kiegészítve a 2021. november 16-i 102/2021/ND-CP számú rendelettel) vonatkozó rendelkezéseivel összhangban hajtják végre, konkrétan:

Először is, a számlák kiadását vagy eladását a 2020. október 19-i 125/2020/ND-CP számú rendelet 22. cikke szerint 15 millió és 45 millió VND közötti pénzbírsággal büntetik.

A megoldás a számlák törlésének kikényszerítése és az illegálisan szerzett nyereség visszakövetelésének kikényszerítése.

Másodszor, az illegális számlák felhasználását vagy a számlák jogellenes felhasználását a 2020. október 19-i 125/2020/ND-CP számú rendelet 4. és 28. cikke szerint 20 millió és 50 millió VND közötti pénzbírsággal büntetik (kivéve az illegális számlák felhasználását vagy a számlák olyan jogellenes felhasználását, amely növeli a fizetendő adó összegét, vagy növeli a mentesített, csökkentett vagy visszatérített adó összegét, amelyre a rendelet 16. és 17. cikkének rendelkezései szerinti adóbírságok vonatkoznak).

A megoldás a felhasznált számlák törlésének kikényszerítése.

Harmadszor, a beszerzett áruk és szolgáltatások értékének elszámolására illegális számlák felhasználásával, a fizetendő adó összegének csökkentésével vagy a visszatérített adó összegének növelésével, a mentesített vagy csökkentett adó összegének megállapításával, de amikor az adóhatóság ellenőrzést és megállapítást végez, a vevő bizonyítja, hogy a jogsértés az eladót illeti meg, és a vevő teljes mértékben a szabályoknak megfelelően elszámolt, a 125/2020/ND-CP rendelet 16. cikke szerint büntetendő, az alulbevallott adóösszeg vagy a szabályoknál magasabb visszatérített adóösszeg 20%-ának megfelelő bírsággal.

A korrekciós intézkedések magukban foglalják az adóhátralékok, az előírtnál magasabb adó-visszatérítések és a késedelmes adófizetések állami költségvetésbe történő kikényszerítését; a levonható előzetesen felszámított áfaösszeg következő időszakra átvitt korrekciójának kikényszerítését (ha van ilyen).

Negyedszer, illegális számlák felhasználása esetén; számlák illegális felhasználása adóbevallásra a fizetendő adó összegének csökkentése vagy a visszatérítendő adó összegének növelése érdekében, az elengedett vagy csökkentett adó összege adócsalásnak minősül, de nem olyan mértékben, hogy büntetőeljárás alá vonható legyen a Büntető Törvénykönyv 200. cikke alapján, hanem a 2020. október 19-i 125/2020/ND-CP rendelet 17. cikke szerint büntetendő, a jogsértés jellegétől és súlyosságától függően az elcsalt adó összegének 1-3-szorosának megfelelő pénzbírsággal (a pénzbírság fokozatosan emelkedik a jogsértés súlyosbító körülményei szerint).

A korrekciós intézkedés az elkerült adóösszeg teljes befizetésének kikényszerítése az állami költségvetésbe; és a levonható előzetesen felszámított áfa összegének kiigazításának kikényszerítése az adónyilvántartásban (ha van ilyen).

A büntetőeljárásról

A 2015-ös (2017-ben módosított) Büntető Törvénykönyv szerint az illegális számlák felhasználása áruk és felhasznált anyagok elszámolására adókötelezettséget keletkeztető tevékenységek során, a fizetendő adó összegének csökkentése vagy a mentesített adó összegének növelése, a csökkentett adó vagy a levonható adó összegének növelése, illetve a visszatérített adó büntetőjogi felelősségre vonásának mértékéig adócsalás bűncselekményeként kezelendő (200. cikk).

A számlák illegális adásvétele, amennyiben büntetőeljárás alá vonható, számlák és okmányok illegális nyomtatása, kibocsátása, adásvétele és eladása az állami költségvetésbe történő befizetés bűncselekményének minősül (203. cikk).

A fenti rendelkezések alapján alapvetően a számlák illegális vételére és eladására, illegális számlák felhasználására, valamint a számlák illegális felhasználására vonatkozó közigazgatási és büntetőjogi szankciókat a közigazgatási szabálysértések és a büntetőjog kezelését célzó jogrendszer kifejezetten és teljes mértékben szabályozza a jogsértés jellege, szintje és mértéke szerint.

Az illegális számlák felhasználása adócsalás bűncselekményének minősül.

A 2015. évi Büntető Törvénykönyv (2017-ben módosított és kiegészített) 200. cikkelye rendelkezései szerint adócsalás bűncselekménye miatt fogják üldözni és bíróság elé állítani:

Ha valakit bíróság elé állítanak, három fő büntetési tétel létezik: 100 millió és 4,5 milliárd dong közötti pénzbírság, vagy 3 hónaptól 7 évig terjedő szabadságvesztés.

A szabálysértőket 20 milliótól 100 millió VND-ig terjedő pénzbírsággal is sújthatják, 1-től 5 évig terjedő eltilthatják bizonyos tisztségek betöltésétől, foglalkozás gyakorlásától vagy bizonyos munkák végzésétől, illetve vagyonuk egy részének vagy egészének elkobzásával is sújthatják.

Ha kereskedelmi jogi személyről van szó, négy fő büntetési kerettel sújthatják: 300 millió VND-tól 10 milliárd VND-ig terjedő pénzbírság; vagy a működés felfüggesztése 6 hónaptól 3 évig terjedő időtartamra, vagy a működés végleges felfüggesztése.

A kereskedelmi jogi személyeket 50 milliótól 200 millió VND-ig terjedő pénzbírsággal is sújthatják, eltilthatják őket az üzleti tevékenységtől, bizonyos területeken való működéstől, vagy 1-től 3 évig terjedő tőkebevonástól is eltilthatják.

A számlák illegális adásvétele a számlák illegális adásvételének bűncselekményét jelenti.

A 2015. évi Büntető Törvénykönyv (2017-ben módosított és kiegészített) 203. cikkének rendelkezései szerint számlák és dokumentumok illegális nyomtatása, kibocsátása és állami költségvetésbe történő befizetésének bűncselekménye miatt indul ellene büntetőeljárás és bírósági eljárás.

Ha valakit bíróság elé állítanak, két fő büntetés van: 50 millió és 500 millió VND közötti pénzbírság, vagy legfeljebb 3 évig terjedő szabadságvesztés, illetve 6 hónaptól 5 évig terjedő szabadságvesztés.

A szabálysértőket 10 milliótól 50 millió VND-ig terjedő pénzbírsággal is sújthatják, valamint 1-től 5 évig terjedő eltilthatják bizonyos tisztségek betöltésétől, foglalkozás gyakorlásától vagy bizonyos munkák végzésétől.

Ha kereskedelmi jogi személyről van szó, két fő büntetéssel sújthatják: 100 millió és 1 milliárd dong közötti pénzbírsággal; vagy a működés végleges felfüggesztésével.

A kereskedelmi jogi személyeket 50 milliótól 200 millió VND-ig terjedő pénzbírsággal is sújthatják, eltilthatják üzleti tevékenységüktől, 1-től 3 évig bizonyos területeken való működéstől, vagy 1-től 3 évig tőkebevonástól is eltilthatják.

A Vietnami Kommunista Párt elektronikus újságja szerint

Forrás