Adószámítás üzleti célú háztartások számára: Melyik módszer a megfelelő?

A Pénzügyminisztérium nemrégiben javasolta az üzleti célú háztartások adóköteles bevételi küszöbének évi 500 millió VND-ra emelését a túl alacsonynak tartott 200 millió VND/év szint helyett.

A Pénzügyminisztérium nemrégiben javaslatot tett az üzleti célú háztartások adóköteles bevételi küszöbének 200 millió VND/évről történő emelésére, amelyet túl alacsonynak tartanak.

Azonban eltérő vélemények vannak ezzel a várható bevételi küszöbértékkel és az adószámítással kapcsolatban.

Részletes utasításokra van szüksége a levonható költségekről

November 27-én a Pénzügyminisztérium dokumentumot nyújtott be Pham Minh Chinh miniszterelnöknek és Ho Duc Phoc miniszterelnök-helyettesnek a személyi jövedelemadóról szóló törvénytervezettel kapcsolatos küldötti vélemények fogadásáról és magyarázatáról.

Ennek megfelelően a Pénzügyminisztérium azt javasolta, hogy az üzleti háztartások adóköteles bevételi küszöbét évi 500 millió VND-ra emeljék. E küszöb felett az üzleti háztartásoknak adót kell fizetniük a többlet után.

Ugyanakkor az évi 500 millió és 3 milliárd VND közötti bevétel esetén, ha a költség kiszámítható, a vállalkozó háztartás a jövedelem (bevétel - költség) 15%-ának megfelelő adót fizethet, mint egy mikrovállalkozás. Ha a költség nem számítható ki, az 500 millió VND feletti bevétel esetén az adókulcs megegyezik a jelenlegivel.

Miután a Pénzügyminisztérium új adóköteles jövedelemküszöböt javasolt, a Tuoi Tre-vel beszélgetve Le Hong Hanh asszony (egy hanoi Chua Boc utcában található ruházati üzlet tulajdonosa) elégedettnek mondta, hogy a Pénzügyminisztérium javaslatának megfelelően az üzleti háztartások adóköteles jövedelemküszöbét évi 500 millió VND-ra emelték. Az üzleti háztartások különösen levonhatják ezt az összeget az adó kiszámítása előtt, és választhatják az adó kiszámítását jövedelem (bevételek - kiadások) alapján, 15%-os adókulccsal.

Az idei becsült 1,7 milliárd VND bevétellel azt mondta, hogy 0,5% személyi jövedelemadót kell fizetnie a teljes bevétel után. De a jövő évtől, ha a Pénzügyminisztérium javaslatát alkalmazzák, csak az 1,2 milliárd VND küszöbérték (1,7 milliárd - 500 millió VND) feletti bevétel után kell adót fizetnie.

Ezenkívül Ms. Hanh számításai szerint a jövő évtől áttérhet a 15%-os jövedelemadó (bevételek - költségek) kiszámítására, mivel ez jövedelmezőbb, mint az adóküszöb feletti bevétel után adózni. Mivel az önköltség nagyon magas, például egy ing 400 000 VND-ért kelt el, de az önköltség 320 000 VND, nem is beszélve némi eladatlan készletről. Ezenkívül a telephely, az áram, a szállítás, a munkaerő költségei... is nagyon magasak, és ezeket is levonják az adó kiszámítása előtt. Ezért egy árutétel általában csak 5-7%-os nyereséggel jár, egyes tételek akár negatív nyereséggel is járhatnak.

Pham Thu Lanh asszony, egy friss virág- és gyümölcsbolt (Dao Tan, Hanoi) tulajdonosa azonban elmondta, hogy nem minden vállalkozás alkalmas a bevétel-ráfordítás adójának kiszámítására. Konkrétan az ő esetében több mint 20 éve otthonról működik, nem kell bérelnie helyiséget. Ezért nincsenek levonható helyiségköltségei.

Ezenkívül az áram- és vízköltségeket külön üzleti és megélhetési költségekre kell elkülöníteni... Ezek a legtöbb vietnami üzleti háztartás üzleti jellemzői régóta. Ezért a politikának részletes és könnyen végrehajtható utasításokat kell tartalmaznia arról, hogy mely költségek jogosultak levonni az adót. Minden üzleti háztartás kiszámítja és kiválasztja a számára megfelelő és előnyös adószámítási módszert.

Vo Thi Dem doktor, a Doctor Vo Thi Dem Klinika (Xuan Hoa negyed, Ho Si Minh-város) munkatársa elmondta: „Nem félünk az adófizetéstől, de az új adószabályozások túl sok „fejfájást” okoznak a hozzánk hasonló klinikai dolgozóknak.”

Dr. Vo Thi Dem szerint az orvoslás egy különleges szakma. „Nem bánjuk az adófizetést, de igazságosnak kell lennünk. Nem használhatjuk a teljes bevételt az adók kiszámításához, hanem az egyéni nyereség alapján kell számolnunk, vagy egy bizonyos küszöbértéket kell levonnunk az adók kiszámítása előtt. Mivel egy klinika működtetése sok kiadással jár, például: házbérlés, személyzet felvétele, felszerelés, fogyóeszközök...” – mondta Dr. Vo Thi Dem.

Gyümölcsüzlet a Ngo Gia Tu sarkán - Ba Hat - Fotó: H.HANH

Léteznie kell egy mechanizmusnak a készletek legalizálására.

Az egyik kérdés, amiben Hanh asszony és sok más vállalkozás reménykedik, egy olyan szabályozás, amely hamarosan iránymutatást ad a számlák nélküli készletnyilvántartásról. Ezek belföldön előállított áruk, amelyeket az emberek már régóta használnak.

Nguyen Thi Dung, a D&P Vietnam Tax Consulting and Agency Co., Ltd. igazgatója azt javasolja, hogy az üzleti háztartások az adóbevallásra való áttéréskor válasszák ki a bevételek és kiadások kiszámításának módját. A kezdeti szakaszban a készletgazdálkodás problémájának megoldása vagy az áruk dokumentumok vagy ÁFA-s számlák nélküli beszerzése nem lesz népszerű.

Hosszú távon azonban az eladóknak számlákat kell kiállítaniuk és bevételeket kell bevallaniuk; míg a vevőknek szokásuk számlákat kérni, sőt, még az áruk megvásárlása előtt is ki kell állítaniuk azokat. Akkor a kiadások és a számlás áruk története már nem lesz nehéz.

A számlák vagy dokumentumok nélküli készletkezelés kérdésével kapcsolatban Dung asszony elmondta, hogy ez egy kiemelkedő probléma, amely miatt sok vállalkozás aggódik. Az árukat kézműves falvakból és kisvállalkozásokból vásárolják, de nem állítanak ki számlákat. Egyes háztartásokban milliárdos dong értékű készlet van, és nem tudják, hogyan kezeljék azt, amikor teljesen elektronikus számlákra váltanak.

Nguyen Thi Cuc asszony, a Vietnami Adótanácsadó Szövetség elnöke a témával kapcsolatban elmondta, hogy minden számlának és leltári bemeneti dokumentumnak igazolnia kell az áruk érvényességét, jogszerűségét és eredetét, különösen a funkcionális élelmiszerek és gyógyszerek esetében.

„Ha azonban ezek a leltárok valódiak, nem csalárdak, és nem befolyásolják a közegészségügyet, akkor olyan mechanizmusra van szükség, amely lehetővé teszi a vállalkozások számára, hogy azokat költségként beszámítsák, vagy a leltárnyilvántartások alapján kiszámítsák a költségeket” – javasolta Cuc asszony.

Javaslat az 500 millió VND küszöbérték feletti adóköteles bevételre

Az Országgyűlés küldötteinek észrevételeire válaszul a Pénzügyminisztérium azt javasolta, hogy a Kormány módosítsa a vállalkozói háztartások személyi jövedelemadójára vonatkozó szabályozást.

A Pénzügyminisztérium azt javasolta, hogy az üzleti háztartások adómentes bevételének küszöbét évi 200 millió VND-ről 500 millió VND-ra emeljék. Ezt az 500 millió VND-szintet levonásként is használják majd a bevételi arány szerinti adó alkalmazása előtt. Például egy üzleti háztartás, amely évi 1 milliárd VND bevétellel rendelkező árukat forgalmaz, de nem tudja meghatározni a költségeket, csak a küszöböt meghaladó 500 millió VND után fizet adót, 0,5%-os adókulccsal, ami évi 2,5 millió VND-nek felel meg.

A minisztérium azt is javasolta, hogy az 500 millió és 3 milliárd VND közötti éves bevétellel rendelkező háztartások és magánszemélyek, akik képesek kiszámítani a kiadásaikat, a tényleges jövedelem (bevétel mínusz a kiadások) alapján fizessenek adót. Ha a kiadások nem számíthatók ki, az adókulcsot továbbra is a bevétel 500 millió VND feletti részére kell alkalmazni.

A Pénzügyminisztérium megerősíti az elvet: az adót a tényleges jövedelem alapján kell fizetni, a magas jövedelem többet fizet, az alacsony jövedelem kevesebbet, és ha nincs jövedelem, akkor nincs adó.

Csökkenteni kell az üzleti háztartások adókulcsait

A személyi jövedelemadó beszedésének tervével kapcsolatban, amely minden üzleti háztartás és az adómentes küszöbértéket meghaladó bevétellel rendelkező magánszemély jövedelmére (bevétel mínusz kiadások) vonatkozna, Nguyen Van Duoc úr, a Trong Tin Könyvelő és Adótanácsadó Kft. vezérigazgatója elmondta, hogy a Pénzügyminisztérium megközelítése ésszerű, és szorosan követi a jövedelemadó természetét: csak akkor adóztatnak, amikor a tényleges jövedelem felmerül. Ez egyben a reform, az eljárások egyszerűsítése és az adózási gazdálkodás átláthatóságának növelése irányába mutató lépés is.

Megjegyezte azonban, hogy az üzleti háztartásokra vonatkozó adópolitikát a vállalkozásokhoz kell igazítani. A társasági adóról szóló törvényt irányító rendelettervezet alacsonyabb adókulcsot alkalmaz a bevételre, mint amilyen kulcs jelenleg az üzleti háztartásokra vonatkozik. Ezért az üzleti háztartásokra vonatkozó adókulcsot hasonlóképpen kell kialakítani az egyenlőség biztosítása és az adóterhek csökkentése érdekében. Ha az adókulcs ésszerűtlen, az „elnyeli a profitot”, nehézségeket okozva az üzleti háztartásoknak.

Innentől kezdve Duoc úr azt javasolta, hogy a vállalkozói háztartások adókulcsait a társasági adóról szóló törvénnyel összeegyeztethető irányban csökkentsék, jogi következetességet teremtve, az „emberek elnézőbbé tételének” szellemében, és támogatva a vállalkozói háztartásokat az átmeneti időszakban.

LE THANH - ANH HONG

Forrás: https://tuoitre.vn/tinh-thue-voi-ho-kinh-doanh-cach-nao-cho-thoa-dang-20251130225103611.htm