Menjawab serangkaian pertanyaan terkait tarif pajak untuk rumah tangga bisnis berbasis kontrak

Pertanyaan 1

Wajib pajak yang terikat kontrak untuk membayar pajak atas penjualan buku teks dan alat tulis, di mana buku teks menerima komisi 1% dari pendapatan, merupakan jenis barang yang tidak dikenakan PPN. Rumah tangga yang terikat kontrak adalah agen yang hanya menerima komisi 1% dari pendapatan penjualan. Jika faktur elektronik yang dibuat melalui mesin kasir harus membayar pajak dengan tarif 1,5% (PPN + PPh Badan), dapatkah tarif pajak dihitung secara terpisah untuk setiap barang? Saat membuat faktur elektronik yang dibuat melalui mesin kasir, rumah tangga bisnis akan menderita kerugian karena jumlah pajak terutang lebih besar daripada pendapatan komisi yang diterima.

Jawaban: Berdasarkan pedoman dalam Surat Edaran No. 40/2021/TT-BTC, dasar penghitungan pajak bagi rumah tangga pelaku usaha dan perorangan pelaku usaha (baik yang berstatus rumah tangga kontrak maupun rumah tangga yang melaporkan) adalah penghasilan kena pajak dan tarif pajak atas penghasilan.

Pendapatan yang dikenakan PPN dan pendapatan yang dikenakan pajak penghasilan pribadi bagi rumah tangga usaha dan orang pribadi usaha adalah pendapatan termasuk pajak (dalam hal kasus kena pajak) dari semua penjualan, biaya pemrosesan, komisi, dan biaya penyediaan layanan yang diterima rumah tangga usaha dan orang pribadi usaha, tanpa memperhatikan apakah uang tersebut telah dikumpulkan atau belum.

Rumah tangga bisnis dan bisnis perorangan menggunakan faktur penjualan sehingga faktur tidak membedakan tarif pajak untuk setiap produk atau layanan.

Pertanyaan 2

Saya membuka klinik swasta yang memeriksa dan merawat pasien sekaligus menjual obat-obatan, dengan total pendapatan 950 juta per tahun. Dengan jumlah tersebut, apakah saya harus menggunakan faktur elektronik dari kasir? Berapa pajak yang harus saya bayar?

Jawaban: Berdasarkan peraturan saat ini, bisnis Anda tidak diwajibkan menggunakan faktur elektronik yang dihasilkan dari mesin kasir. Namun, jika Anda perlu menggunakan faktur elektronik, otoritas pajak akan membantu Anda.

Besaran pajak untuk rumah tangga pelaku usaha ditentukan berdasarkan persentase pendapatan berdasarkan jenis dan bidang usaha (persentase pendapatan tercantum dalam Lampiran I Surat Edaran No. 40/2021/TT-BTC). Untuk jasa pemeriksaan dan pengobatan yang tidak dikenakan PPN, tarif PPh orang pribadi adalah 2% dari pendapatan. Untuk pendapatan dari penjualan obat-obatan dan perbekalan kesehatan , tarif PPN adalah 1%, sedangkan tarif PPh orang pribadi adalah 0,5%.

Pertanyaan 3

Bagaimana seharusnya rumah tangga bisnis yang memproduksi dan berdagang melaporkan dan membayar pajak?

Jawaban: Sesuai dengan Pasal 10 Surat Edaran Menteri Keuangan Nomor 40/2021/TT-BTC, dalam hal rumah tangga usaha bergerak di banyak bidang dan industri, rumah tangga usaha dan badan usaha perseorangan wajib melaporkan dan menghitung pajak sesuai dengan tarif pajak yang dihitung atas penghasilan yang berlaku pada masing-masing bidang dan industri.

Dalam hal rumah tangga usaha atau orang pribadi tidak dapat menentukan besarnya penghasilan kena pajak masing-masing bidang usaha atau profesi atau penentuannya tidak sesuai dengan kegiatan usaha yang sebenarnya, maka otoritas pajak menetapkan besarnya penghasilan kena pajak masing-masing bidang usaha atau profesi sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan di bidang administrasi perpajakan.

Pertanyaan 4

Rumah tangga yang memproduksi dan memperdagangkan barang (sepatu, pakaian) melaporkan kasus mana yang membayar pajak 1,5%, kasus mana yang membayar 4,5%? Apakah dihitung berdasarkan tingkat/nilai pesanan seperti sebelumnya, pajak lump-sum adalah 1,5%, jika lebih dari 20 juta, fakturnya 4,5%?

Jawaban: Berdasarkan Surat Edaran No. 40/2021/TT-BTC, kegiatan grosir dan eceran barang dikenakan tarif pajak sebesar 1,5% atas penghasilan (PPN 1%, PPN 0,5%). Produksi dan pengolahan barang dan produk dikenakan tarif pajak sebesar 4,5% atas penghasilan (PPN 3%, PPN 1,5%).

Berdasarkan produksi dan situasi bisnis mereka, rumah tangga bisnis menentukan persentase pendapatan mereka sendiri.

Pertanyaan 5

Saya seorang guru (bukan guru negeri) yang mengajar di kelas dan telah mendaftarkan bisnis. Bagaimana cara saya membayar pajak?

Jawaban: Bagi lembaga bimbingan belajar yang terdaftar sebagai rumah tangga usaha: melaksanakan kewajiban pajak penghasilan pribadi sesuai dengan petunjuk dalam Surat Edaran Kementerian Keuangan Nomor 40/2021/TT-BTC tentang Pajak Pertambahan Nilai, Pajak Penghasilan Pribadi, dan Pajak Penghasilan Manajemen bagi Rumah Tangga Usaha dan Usaha Perorangan. Rumah tangga usaha yang menjalankan kegiatan bimbingan belajar tidak dikenakan PPN, wajib melaporkan dan menyetor pajak penghasilan pribadi dengan tarif 2% atas omzet.

Pertanyaan 6:

Mohon beri saran tentang tarif pajak untuk layanan transfer uang

Jawaban: Rumah tangga usaha dan orang pribadi yang menyediakan layanan transfer uang wajib melaporkan dan menyetor pajak sesuai dengan ketentuan Surat Edaran 40/2021/TT-BTC Kementerian Keuangan. Rumah tangga usaha dan orang pribadi wajib melaporkan pajak dengan tarif Pajak Pertambahan Nilai (PPN) sebesar 5% dan Pajak Penghasilan (PPh) orang pribadi sebesar 2% atas penghasilan kena pajak.

Pertanyaan 7

Saya mengelola sebuah restoran dan memiliki pendapatan lebih dari 1 miliar. Saya harus membayar biaya tetap lainnya: bahan baku, sewa, gaji karyawan, tagihan listrik dan air, dll. Jadi, bisakah saya mengurangi biaya-biaya tersebut dari pendapatan saya? Dan apakah saya membayar pajak atas laba (setelah dikurangi biaya) atau pendapatan?

Jawaban: Berdasarkan Surat Edaran No. 40/2021/TT-BTC Kementerian Keuangan, besarnya pajak yang terutang oleh rumah tangga usaha ditentukan dengan mengalikan pendapatan (x) dengan persentase tarif pajak yang berlaku untuk setiap industri dan sektor usaha, tanpa dikurangi biaya. Apabila wajib pajak adalah rumah tangga usaha restoran atau jasa katering, sesuai peraturan, tarif PPN adalah 3%, dan tarif PPh orang pribadi adalah 1,5%.

Sumber: https://baohatinh.vn/giai-dap-loat-cau-hoi-lien-quan-den-muc-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-khoan-post298362.html