Tanggapan atas RUU Pajak Penghasilan Orang Pribadi (perubahan): Usulan perluasan pengurangan pajak untuk pengeluaran penting

Mengusulkan 2 paket pengurangan yang dapat dipilih oleh wajib pajak

Dalam ringkasan pendapat, penerimaan dan penjelasan komentar pada rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi (PPH) (diamandemen), Kantor Pemerintah mengusulkan untuk merancang dua paket pengurangan keluarga (GTGC) sehingga wajib pajak dapat memilih opsi yang paling sesuai dan menguntungkan. Pertama, paket GTGC standar seperti yang diusulkan dalam rancangan undang-undang. Kedua, paket GTGC yang diperluas mencakup pengurangan bagi wajib pajak dan tanggungan sehingga mereka dapat hidup, bekerja, belajar dan hidup normal; bagian ini dapat mencakup biaya medis dan pendidikan dasar. Tingkat pengurangan ini mungkin lebih rendah dari paket GTGC standar karena tidak mencakup biaya akomodasi dan biaya perjalanan untuk bekerja (tergantung pada apakah biaya ini telah dihitung atau tidak). Kantor Pemerintah pada dasarnya menjelaskan bahwa semua pengeluaran di atas memiliki faktur dan dokumen lengkap dan mereka telah membayar pajak pertambahan nilai, sehingga akan sangat nyaman untuk deklarasi pajak sendiri.

Bagaimana negara-negara di kawasan ini menghitung pajak penghasilan pribadi?

Senada dengan itu, Bank Umum Gabungan untuk Perdagangan Luar Negeri Vietnam ( Vietcombank ) mengusulkan penambahan biaya yang dapat dikurangkan menjadi bunga pinjaman dari lembaga kredit untuk membiayai kebutuhan medis, pendidikan dan pelatihan, serta pembelian perumahan sosial. Hal ini dikarenakan pada kenyataannya, untuk membiayai pendidikan dan kesehatan, individu mungkin harus meminjam uang dari lembaga kredit dan menanggung bunga. Ini merupakan biaya riil yang perlu dikurangkan agar dapat mencerminkan pendapatan bersih secara akurat, sehingga mengurangi tekanan finansial pada masyarakat. Khususnya, pengurangan bunga pinjaman untuk membeli perumahan sosial membantu meningkatkan akses perumahan bagi masyarakat berpenghasilan rendah, sejalan dengan kebijakan "terus aktif melaksanakan pinjaman untuk mendukung perumahan sosial" dalam Resolusi Majelis Nasional No. 161/2024.

Pekerja di Kantor Pajak 3, Kota Ho Chi Minh. FOTO: NHAT THINH

Menurut Asosiasi Konsultan Pajak dan Agen Pajak Kota Ho Chi Minh, pada dasarnya semua pihak sangat menghargai kemanusiaan dari kebijakan ini ketika rancangan undang-undang (RUU) ini mengizinkan pengurangan pajak untuk biaya pengobatan , pendidikan, dan pelatihan wajib pajak dan tanggungan, serta menugaskan Pemerintah untuk memberikan instruksi yang lebih rinci. Selain biaya-biaya tersebut di atas, perlu diperluas dan diterapkan juga untuk biaya sewa dan beberapa pengeluaran wajib pajak lainnya. Demikian pula, Delegasi Majelis Nasional Provinsi Phu Tho mengusulkan untuk mengkaji dan memperluas beberapa pengurangan pajak tambahan khusus, seperti bunga pinjaman atau sewa (bagi mereka yang harus meminjam dari lembaga kredit untuk membeli rumah pertama kali atau menyewa rumah ketika mereka belum memiliki rumah)...

Izinkan pengurangan biaya sewa, bunga pinjaman rumah

Terlihat banyaknya rekomendasi bagi badan perumus Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi untuk memperluas pengurangan bunga pinjaman untuk biaya pembelian atau sewa rumah. Vietnam LAWS Consulting Co., Ltd. menekankan bahwa rancangan undang-undang yang menambahkan pengurangan untuk biaya pendidikan dan perawatan kesehatan ini merupakan langkah maju yang besar, menunjukkan peran serta negara dalam menanggung beban pokok rakyat. Namun, salah satu beban keuangan terbesar dan terlama bagi keluarga muda adalah beban bunga untuk memiliki rumah pertama. "Menetap" adalah premis dari "menetap" dan kemudian beralih ke "memulai bisnis". Memiliki rumah adalah fondasi bagi seseorang untuk menstabilkan hidup, bekerja dengan tenang, berkontribusi, dan membesarkan generasi mendatang. Oleh karena itu, perusahaan merekomendasikan untuk menambahkan beban bunga yang dibayarkan kepada lembaga kredit saat membeli rumah sosial atau rumah komersial pertama dan satu-satunya ke dalam pos pengurangan pajak penghasilan pribadi saat menghitung pajak penghasilan pribadi. Perlu ada mekanisme kontrol yang ketat (misalnya, konfirmasi dari bank dan lembaga pendaftaran tanah melalui penggunaan kode identifikasi elektronik yang mudah) untuk memastikan bahwa kebijakan ini diterapkan kepada subjek yang tepat dan untuk menghindari praktik mencari keuntungan. Kebijakan ini telah berhasil diterapkan oleh banyak negara untuk mendukung jaminan sosial dan mendorong perkembangan pasar properti yang sehat.

Biaya pengobatan seharusnya dapat dikurangkan dengan dokumen yang sah dan wajar. Foto: Nhat Thinh

Senada dengan itu, Dr. Nguyen Ngoc Tu, dosen di Universitas Bisnis dan Teknologi Hanoi, mengatakan bahwa Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi saat ini menetapkan tarif PPN dan juga membebaskan pajak bagi orang dengan penyakit berat, tetapi tidak mendefinisikan apa yang dimaksud dengan penyakit berat. RUU untuk menambahkan pengurangan biaya kuliah dan biaya medis merupakan langkah maju. Selain itu, ada dua jenis pengeluaran lain yang seharusnya dimasukkan: perumahan dan transportasi. Keduanya merupakan hak dasar manusia dan juga berkaitan dengan penciptaan pendapatan. Misalnya, seorang mahasiswa berusia 22-23 tahun yang lulus dan mulai bekerja tanpa bantuan orang tua akan membutuhkan waktu sekitar 10 tahun, yaitu setelah berusia 30 tahun, untuk menabung cukup untuk membeli rumah. Dalam kasus pembeli rumah baru yang telah menabung sebagian pokok, sisanya dipinjam dari bank untuk membeli, pokok dan bunganya, jumlah ini juga harus dikurangkan sebelum menghitung penghasilan kena pajak. Selain itu, bagi pekerja yang tidak mampu membeli rumah atau menyewa rumah, biaya sewa juga harus dikecualikan saat menghitung pajak. Selain itu, transportasi juga merupakan biaya yang dikeluarkan dalam kehidupan sehari-hari yang dibayarkan oleh wajib pajak. Dalam hal ini, panitia penyusun harus memasukkan biaya transportasi sebelum menghitung penghasilan kena pajak, yang dapat dihitung dengan jumlah tetap atau dihitung sebagai persentase dari penghasilan kena pajak.

"Ada empat pengeluaran dasar manusia, seperti pendidikan, perawatan kesehatan, perumahan, dan perjalanan, yang perlu dikurangkan sebelum menghitung pajak penghasilan pribadi. Pengeluaran-pengeluaran ini harus disertai dengan faktur dan dokumen. Inilah sebabnya mengapa konsumen dianjurkan untuk menerima faktur saat menggunakan barang dan jasa. Ketika menerima faktur dan dokumen yang memberikan manfaat bagi karyawan seperti pengurangan pajak, mereka akan meminta penjual untuk menyediakannya. Hal ini juga membantu lingkungan bisnis menjadi lebih jelas dan transparan, barang memiliki asal usul yang jelas, dan bisnis tidak dapat menghindari pajak saat mengurangi pendapatan," ujar Bapak Nguyen Ngoc Tu.

Senada dengan itu, pengacara Nguyen Duc Nghia, Wakil Direktur Pusat Dukungan Usaha Kecil dan Menengah, Asosiasi Bisnis Kota Ho Chi Minh, mengusulkan untuk mempertimbangkan pengurangan biaya sewa rumah atau bunga pinjaman rumah pertama kali di samping biaya pengobatan dan pendidikan karena hal ini merupakan beban yang sangat besar bagi banyak keluarga. Peraturan ini juga akan memenuhi kebutuhan keluarga untuk berumah tangga. Dimungkinkan untuk menetapkan jumlah pinjaman maksimum, misalnya, pengurangan bunga atas utang maksimal 1 miliar VND. Hal ini juga konsisten dengan tujuan mendorong pengembangan pasar perumahan yang sedang dilaksanakan Pemerintah. Khususnya untuk biaya pengobatan dan pendidikan, perlu dipertimbangkan untuk memberikan pengurangan pada tingkat yang sesuai. Misalnya, terkait biaya pengobatan, ada keluarga yang harus mengobati penyakit serius dan menggunakan obat-obatan khusus yang diresepkan oleh dokter, yang biasanya sangat besar dan dapat bertahan selama bertahun-tahun.

Reformasi komprehensif menuju kebijakan pajak yang maju

Dr. Do Thien Anh Tuan, Fulbright School of Public Policy and Management, Vietnam, menekankan bahwa pengeluaran esensial mencakup biaya kuliah, asuransi sukarela, atau pengeluaran "keluarga" seperti ibu hamil, melahirkan, merawat lansia yang sakit, dll. Faktanya, banyak negara telah mengizinkan pengurangan untuk pengeluaran ini karena mencerminkan kapasitas keuangan riil setelah seseorang memenuhi kebutuhan esensial atau perlu didukung (seperti pendidikan, asuransi). Misalnya, seseorang dengan pendapatan 20 juta VND/bulan tetapi harus mengeluarkan 8 juta VND untuk biaya sekolah prasekolah anak dan biaya rumah sakit untuk ibunya yang lanjut usia, sisa pengeluaran aktualnya hanya setara dengan seseorang dengan pendapatan 12 juta. Pemerintah dapat menetapkan batas maksimum, misalnya 30% dari penghasilan kena pajak, agar seseorang dapat mengurangi pengeluaran esensial, sekaligus memastikan pengelolaan risiko kerugian anggaran.

Lebih penting lagi, Bapak Anh Tuan menyampaikan bahwa dalam revisi Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi ini, terdapat beberapa ketentuan penting yang perlu diubah. Yaitu, penyesuaian tabel pajak sesuai dengan tingkat pendapatan baru (sesuai dengan tingkat pajak penghasilan pribadi yang baru); penyesuaian tingkat inflasi setiap tahun dan evaluasi ulang setiap 5 tahun. Pada saat yang sama, ambang batas pajak penghasilan pribadi perlu diterapkan pada 4 wilayah berdasarkan standar hidup; memungkinkan pengurangan untuk biaya-biaya penting termasuk pendidikan dan pelatihan, perawatan kesehatan, asuransi dan akhirnya desentralisasi sebagian desain kebijakan pajak ke daerah. Sistem pajak yang baik tidak hanya memungut dengan benar tetapi juga memberikan dukungan yang tepat, mendorong dengan benar dan mengatur dengan benar. Jika reformasi ini dilaksanakan secara menyeluruh, pajak penghasilan pribadi tidak hanya akan membawa keadilan nyata bagi masyarakat tetapi juga menjadi langkah maju yang besar dalam meningkatkan potensi fiskal nasional.

Kebijakan pajak penghasilan pribadi, ketika memungkinkan pengurangan untuk pengeluaran aktual, mudah diterapkan dan mendorong konsumen untuk membelanjakan uangnya guna berkontribusi pada pembangunan ekonomi. Di saat yang sama, keluarga muda juga akan berani memiliki anak karena membesarkan anak sangat mahal. Mendorong kelahiran saat ini merupakan isu nasional yang besar dan Vietnam juga perlu menerapkan kebijakan ini. Jika pajak penghasilan pribadi tidak mencakup pengurangan untuk pengeluaran penting, tarif PPN untuk wajib pajak dan tanggungan harus dinaikkan jauh lebih tinggi daripada saat ini untuk menjamin penghidupan wajib pajak.

Pengacara Tran Xoa

Pakar pajak dan pengacara Tran Xoa menekankan: Prinsip pajak penghasilan pribadi adalah memungkinkan pengurangan untuk pengeluaran penting dalam hidup seseorang, termasuk makanan, pakaian, perumahan, perjalanan, dan bahkan kebutuhan budaya dan hiburan. Ada jenis pengeluaran yang dapat dikurangkan secara bebas sesuai dengan dokumen yang sah dan masuk akal, tetapi dengan syarat. Misalnya, biaya pengobatan diperbolehkan untuk dikurangkan dalam semua kasus, tetapi biaya tersebut diresepkan oleh dokter dan bukan layanan sesuai permintaan. Sementara itu, biaya pendidikan dan pelatihan, karena banyaknya jenis sekolah dan beragamnya kebutuhan, dapat mengendalikan jumlah maksimum yang dapat dikurangkan sebelum menghitung pajak penghasilan pribadi.

Bapak Tran Xoa menganalisis: "Banyak orang sering membandingkan tarif pajak 35% di Vietnam dengan tarif 40-45% di beberapa negara. Namun, perbandingan ini pada dasarnya tidak benar. Di banyak negara, wajib pajak dipotong sebagian besar pengeluaran konsumsi aktualnya dengan faktur (seperti sewa, perjalanan, makanan, dll.). Sisa pendapatan setelah dikurangi semua pengeluaran, yaitu tabungan, dikenakan pajak. Oleh karena itu, meskipun tarif pajak mereka tinggi, pajak aktual yang dibayarkan masih wajar. Oleh karena itu, Pemerintah harus bergerak menuju kebijakan pajak penghasilan pribadi yang lebih maju seperti di banyak negara, yaitu mengizinkan pengurangan pajak untuk pengeluaran penting dalam kehidupan masyarakat dan hanya mengenakan pajak atas sisa pendapatan."

Kebijakan pajak penghasilan pribadi, ketika memungkinkan pengurangan untuk pengeluaran aktual, mudah diterapkan dan mendorong konsumen untuk membelanjakan uangnya guna berkontribusi dalam mendorong pembangunan ekonomi. Di saat yang sama, keluarga muda juga akan berani memiliki anak karena membesarkan anak sangat mahal. Mendorong kelahiran saat ini merupakan isu nasional yang besar dan Vietnam juga perlu menerapkan kebijakan ini. Jika pajak penghasilan pribadi tidak mencakup pengurangan untuk pengeluaran penting, tarif PPN bagi wajib pajak dan tanggungan harus dinaikkan jauh lebih tinggi dari sekarang untuk menjamin penghidupan wajib pajak," tambah pengacara Tran Xoa.

Memastikan keadilan bagi wajib pajak

Penurunan penerimaan pajak bukanlah hilangnya pendapatan, melainkan pembagian keuntungan negara kepada wajib pajak. Lebih dari 10 tahun yang lalu, proporsi pajak penghasilan pribadi terhadap total penerimaan anggaran hanya 1-2%, tetapi kini telah meningkat menjadi 10%. Dengan perubahan kebijakan yang diusulkan dalam rancangan undang-undang, siapa tahu proporsi pajak ini terhadap penerimaan anggaran akan meningkat menjadi 20% di tahun-tahun mendatang ketika ekonomi tumbuh dua digit, yang berarti kehidupan dan pendapatan masyarakat juga akan meningkat. Penyesuaian regulasi yang wajar dan bijaksana bukan berarti hilangnya pendapatan, melainkan menjamin keadilan bagi wajib pajak. Saat ini, badan usaha diperbolehkan untuk memotong biaya sebelum menentukan penghasilan kena pajak, dan badan usaha yang mengalami kerugian juga memiliki kebijakan untuk memindahkan kerugian ke tahun-tahun berikutnya. Wajib pajak, atau tanggungan, perlu memotong biaya-biaya ini sebelum menghitung penghasilan kena pajak.

Dr. Nguyen Ngoc Tu , dosen di Universitas Bisnis dan Teknologi Hanoi

Reformasi pajak penghasilan pribadi perlu lebih komprehensif

Tingkat GTGC saat ini diterapkan secara merata di seluruh negeri, meskipun terdapat perbedaan biaya hidup yang besar antarwilayah. Meskipun disebut GTGC, angka tersebut tidak mencerminkan kondisi keluarga yang sebenarnya. Meskipun kebijakan upah telah membagi upah minimum menjadi 4 wilayah, pajak penghasilan pribadi tetap sama. Warga di Kota Ho Chi Minh atau Hanoi—di mana harga rumah, biaya kuliah, dan makanan semuanya tinggi—hanya berhak atas potongan pajak yang sama dengan warga di daerah terpencil. Hal ini membuat pajak penghasilan pribadi menjadi terdistorsi dan tidak realistis. Reformasi pajak penghasilan pribadi tidak bisa hanya berfokus pada beberapa potongan pajak. Diperlukan pendekatan baru yang lebih komprehensif, dengan mempertimbangkan perbedaan antarwilayah, perubahan dari waktu ke waktu, karakteristik pengeluaran, dan peran pemerintah daerah yang semakin penting.

Dr. Do Thien Anh Tuan , Sekolah Kebijakan Publik dan Manajemen Fulbright Vietnam

Source: https://thanhnien.vn/gop-y-du-an-luat-thue-tncn-sua-doi-de-xuat-mo-rong-giam-tru-chi-phi-thiet-yeu-185250924232706625.htm