Keputusan yang "benar dan akurat" menciptakan terobosan pertumbuhan bagi industri pupuk Vietnam

Mulai Juli 2025, pupuk secara resmi akan dikenakan pajak pertambahan nilai sebesar 5%, membuka banyak harapan akan perubahan besar dalam industri pupuk dalam negeri.

“Menyelesaikan” hambatan

Selama hampir satu dekade, industri pupuk Vietnam menghadapi banyak kesulitan akibat kelemahan kebijakan pajak pertambahan nilai (PPN) yang lama. Pada 26 November, Majelis Nasional menyetujui revisi Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai yang mulai berlaku Juli 2025. Pupuk secara resmi akan dikenakan PPN sebesar 5%, membuka banyak harapan akan perubahan besar dalam industri pupuk domestik.

Dapat dikatakan bahwa pupuk merupakan bahan pertanian yang paling penting bagi produksi pertanian di negara kita, karena pupuk menempati proporsi paling tinggi dalam biaya budidaya, sedangkan industri budidaya saat ini menyumbang 64-68% dari total nilai produksi seluruh sektor pertanian.

Dr. Phung Ha - Ketua Asosiasi Pupuk Vietnam. Foto: VA

Berbicara kepada Surat Kabar Cong Thuong, Dr. Phung Ha, Ketua Asosiasi Pupuk Vietnam, mengatakan bahwa permintaan pupuk di Vietnam saat ini sekitar 10,5-11 juta ton dari semua jenis. Di antaranya: urea sekitar 1,6-1,8 juta ton; DAP sekitar 0,9-1 juta ton; SA 0,8-0,9 juta ton; Kalium 0,9-1 juta ton; pupuk fosfat dari semua jenis lebih dari 1,2 juta ton; dan pupuk NPK sekitar 3,5-4 juta ton.

Sementara itu, pada tahun 2022, Vietnam mengimpor 3,39 juta ton pupuk segala jenis, senilai 1,62 miliar USD; pada tahun 2023, mengimpor 4,12 juta ton, senilai 1,41 miliar USD; dalam 6 bulan pertama tahun 2024, mengimpor 2,5 juta ton pupuk, senilai lebih dari 838 juta USD.

Namun, sejak Undang-Undang Pajak 71/2014/QH13 (UU Pajak 71) mulai berlaku per 1 Januari 2015, perusahaan pupuk dalam negeri dibebaskan dari PPN keluaran sejak tahun 2015, sementara bahan baku dikenakan pajak sebesar 5-10%. Hal ini menyebabkan biaya produksi meningkat, mendorong harga pupuk dalam negeri jauh melampaui produk impor, dan menurunkan daya saing perusahaan dalam negeri.

Dengan memberikan angka spesifik, Dr. Phung Ha menunjukkan bahwa perusahaan produksi pupuk dari Grup Kimia Vietnam (termasuk perusahaan yang memproduksi urea, DAP, superfosfat, fosfat lebur, NPK) tidak dipotong sekitar 400-650 miliar VND per tahun. 2 perusahaan produksi pupuk urea dari Grup Minyak dan Gas Vietnam tidak dipotong 500-650 miliar VND per tahun.

Statistik Vietnam Chemical Group menunjukkan bahwa jumlah pajak pertambahan nilai yang tidak dipotong dari biaya bisnis pada tahun 2018 di beberapa unit adalah sebagai berikut: Ha Bac Fertilizer and Chemical Joint Stock Company lebih dari 141 miliar VND, Lam Thao Super Phosphate and Chemical Joint Stock Company 142 miliar VND, Ninh Binh Nitrogen One Member Co., Ltd. 113 miliar VND...

Data dari PetroVietnam Fertilizer and Chemicals Corporation (PVFCCo) juga menunjukkan bahwa PPN masukan PVFCCo pada tahun 2016 adalah 284 miliar VND, pada tahun 2017 sebesar 371 miliar VND, pada tahun 2018 sebesar 518 miliar VND, pada tahun 2019 sebesar 358 miliar VND, pada tahun 2020 sebesar 326 miliar VND.

Dengan demikian, skala industri pupuk Vietnam diperkirakan mencapai ratusan ribu miliar VND/tahun dan tarif pajak yang tidak dapat dikurangkan dari seluruh industri adalah 5%, sehingga unit-unit seluruh industri menanggung beberapa ribu miliar VND/tahun.

Banyak laporan menunjukkan bahwa ketika pupuk dialihkan ke kategori non-PPN, Vietnam menderita kerugian di ketiga sisi: Negara kehilangan pendapatan dari anggaran negara dan masih belum dapat menerapkan mekanisme dukungan hukum bagi pertanian untuk menurunkan harga domestik ketika harga pupuk dunia naik. Petani tidak mendapatkan manfaat dari penurunan harga atau pengurangan biaya input, baik ketika harga pupuk naik maupun turun, karena perusahaan harus memperhitungkan PPN masukan yang tidak dapat dikurangkan dalam biaya dan menambahkannya ke harga jual untuk menjaga modal. Produsen pupuk dalam negeri selalu dirugikan dalam bersaing dengan pupuk impor, baik ketika harga pupuk dunia naik maupun turun.

Karena peraturan yang menyatakan pupuk tidak dikenakan PPN, banyak perusahaan pupuk terpaksa mengekspor (untuk mengurangi PPN masukan barang ekspor sesuai peraturan) dan sekaligus mengimpor pupuk dari luar negeri. Hal ini akan terus terjadi di masa mendatang jika peraturan PPN pupuk yang berlaku saat ini tetap dipertahankan, yang dapat menimbulkan potensi risiko dalam pengelolaan makro.

Ketentuan bahwa produk pupuk tidak dikenakan PPN dan tidak dapat dikurangkan dari PPN masukan, diberlakukan pada saat industri pupuk dunia sedang mengalami kelebihan pasokan dan harga di pasaran dunia sedang anjlok tajam, sehingga sangat sulit bagi produsen dalam negeri untuk bersaing dengan pupuk impor.

Oleh karena itu, kebijakan baru ini akan menghadirkan mekanisme penting: pengurangan pajak masukan, di mana biaya bahan baku mencapai 50-70% dari total biaya produksi pupuk. Pengembalian PPN masukan membantu pelaku usaha mengurangi beban biaya, sekaligus menciptakan motivasi untuk menurunkan harga jual, sehingga meningkatkan daya saing.

Beberapa pakar meyakini bahwa industri pupuk memainkan peran yang sangat penting dalam meningkatkan produktivitas dan kualitas tanaman, serta berkontribusi pada jaminan ketahanan pangan dan pembangunan pertanian. Oleh karena itu, diperlukan kebijakan perpajakan untuk mendukung pengembangan industri pupuk menuju pembangunan berkelanjutan, dengan memadukan pajak langsung dan tidak langsung secara harmonis ke dalam sistem perpajakan, seperti PPN, pajak perlindungan lingkungan, pajak impor dan ekspor, serta pajak penghasilan badan.

Saat ini, banyak "negara penghasil pupuk" di dunia menerapkan PPN pada industri pupuk. Misalnya, di negara penghasil dan konsumen pupuk terbesar di dunia, Tiongkok, PPN saat ini dikenakan sebesar 11% untuk pupuk. Pada saat yang sama, Tiongkok juga mengeluarkan sejumlah kebijakan pembebasan pajak penghasilan badan bagi perusahaan-perusahaan penghasil pupuk, terutama yang memproduksi pupuk organik, pupuk mikroba, pupuk ramah lingkungan, dan perusahaan penghasil pupuk yang berinvestasi besar dalam penelitian dan pengembangan, atau menggunakan teknologi canggih dalam produksinya.

Demikian pula, Rusia - eksportir pupuk terbesar di dunia - juga menerapkan PPN pada industri pupuk untuk meningkatkan produktivitas dan kualitas tanaman, yang berkontribusi dalam menjamin ketahanan pangan dan pembangunan pertanian berkelanjutan.

Menurut Kelompok Riset Perusahaan Saham Gabungan MB Securities (MBS Research), dengan tarif PPN 5%, Vietnam akan berada pada tingkat rata-rata dibandingkan dengan negara lain. Sebagai contoh, Tiongkok mengenakan pajak sebesar 13%, Rusia berkisar antara 12,5% hingga 20%, sementara Jerman fleksibel dari 7% hingga 19%, tergantung jenis pupuk. Brasil memiliki tarif pajak yang lebih rendah, dari 1% pada tahun 2022 menjadi 4% pada tahun 2025. Kebijakan Vietnam ini melindungi produksi dalam negeri sekaligus meminimalkan dampaknya terhadap harga konsumen.

Menciptakan “situasi” pertumbuhan baru bagi industri pupuk

Kebijakan PPN 5% dapat menjadi pendorong yang kuat untuk mendorong pertumbuhan industri pupuk. Tujuan jangka panjang dari kebijakan ini adalah untuk mendorong pembangunan berkelanjutan dan meningkatkan kemandirian industri pupuk dalam negeri. Hal ini tidak hanya menguntungkan bagi pelaku usaha tetapi juga kabar baik bagi petani, karena mereka memiliki kesempatan untuk mengakses pupuk berkualitas dengan harga yang lebih terjangkau.

Mulai Juli 2025, pupuk akan resmi dikenakan PPN sebesar 5%, membuka banyak ekspektasi akan perubahan besar dalam industri pupuk dalam negeri. Foto: VA

Dr. Phung Ha juga memberikan penilaian, kapan pupuk dikenakan PPN 5%, khususnya berdasarkan data laporan keuangan 9 perusahaan pupuk (Ca Mau Fertilizer, Phu My Fertilizer, Ha Bac Fertilizer, Hai Phong DAP, Binh Dien Fertilizer, Lam Thao Super, Van Dien Phosphate Fertilizer, Ninh Binh Phosphate Fertilizer, Southern Fertilizer) dengan perwakilan jenis pupuk (urea, DAP, fosfat, NPK) yang saat ini menyumbang sekitar 60% dari total produksi domestik. Proyek Peningkatan Daya Saing Sektor Swasta di Vietnam telah mengumumkan banyak angka rinci. PPN masukan untuk produksi urea adalah 9,3%; NPK 6,4%; DAP 8,1%; dan fosfat 7,7%, khususnya:

Jika pupuk tidak dikenakan PPN, harga pokok termasuk PPN masukan dibandingkan dengan pendapatan mencapai 78%. Namun, jika pupuk dikenakan PPN 5%, rasio harga pokok terhadap pendapatan hanya sekitar 71-73% (tergantung jenis pupuk).

Dengan demikian, jika PPN 5% diterapkan pada produk pupuk, harga jual pupuk urea jadi berpotensi turun sebesar 2%; pupuk DAP berpotensi turun sebesar 1,13%; dan pupuk fosfat berpotensi turun sebesar 0,87%. Untuk produksi pupuk NPK saja, harga jual produk jadi dapat naik sebesar 0,09%.

Bagi bisnis yang mengimpor pupuk, harga produk mungkin naik 5%, karena tidak ada pajak masukan yang dipotong.

Namun, “total kebutuhan pupuk anorganik dalam negeri adalah sekitar 10 juta ton, yang mana produksi dalam negeri memenuhi 6,5 - 7 juta ton, yang mencakup sekitar 70% dari kebutuhan, sehingga secara keseluruhan, petani dan industri budidaya tanaman masih diuntungkan ketika PPN pupuk sebesar 5%”.

Berdasarkan perhitungan Proyek tersebut di atas: Di sisi Negara, apabila menerapkan PPN 5%, pendapatan anggaran akan bertambah sebesar 1,541 miliar VND, dikarenakan adanya pemungutan PPN keluaran pupuk sebesar 6,225 miliar VND dan pengurangan PPN masukan sebesar 4,713 miliar VND.

“ Angka-angka dan informasi di atas menunjukkan bahwa pemindahan produk pupuk dari kelompok non-PPN ke kelompok PPN dengan tarif 5% adalah wajar ,” kata Ketua Asosiasi Pupuk Vietnam.

Menurut MBS Research, perusahaan yang memproduksi pupuk tunggal (urea, fosfat) dan DAP adalah kelompok yang paling diuntungkan dari kebijakan ini. Alasannya, semua bahan baku pupuk ini dikenakan restitusi PPN.

Namun, peluang ini juga disertai banyak tantangan. Perusahaan perlu memanfaatkan peluang ini sepenuhnya untuk mengurangi biaya agar dapat berinvestasi kembali dalam teknologi produksi modern, sekaligus meningkatkan kualitas produk untuk memenuhi permintaan domestik dan berekspansi secara internasional. Pemerintah juga perlu memastikan transparansi dalam restitusi pajak, melakukan pemantauan ketat untuk menghindari penyalahgunaan kebijakan, dan memastikan harga pupuk tetap wajar.

Dr. Phung Ha - Ketua Asosiasi Pupuk Vietnam: Sektor pertanian saat ini merupakan pilar penting bagi perekonomian Vietnam karena kontribusinya yang besar terhadap omzet ekspor. Pada tahun 2024, ekspor diperkirakan mencapai 60 miliar dolar AS (jauh melampaui rencana 55 miliar dolar AS dan dibandingkan dengan 54 miliar dolar AS pada tahun 2022 dan 2023), sehingga dukungan komprehensif bagi sektor pertanian (di mana pupuk menyumbang 30-60% dari nilai input bahan pertanian) sangat diperlukan. Dengan perubahan kebijakan ini, banyak harapan akan terbuka mengenai "situasi pertumbuhan" dalam industri pupuk Vietnam.

Sumber: https://congthuong.vn/ap-thue-vat-5-quyet-sach-dung-va-trung-tao-dot-pha-tang-truong-cho-nganh-phan-bon-viet-nam-361522.html