Kebijakan yang tepat dan efektif menciptakan terobosan dalam pertumbuhan industri pupuk Vietnam.

Mulai Juli 2025, pupuk secara resmi akan dikenakan pajak pertambahan nilai sebesar 5%, sehingga meningkatkan harapan akan perubahan signifikan dalam industri pupuk domestik.

"Mengatasi" hambatan

Selama hampir satu dekade, industri pupuk Vietnam menghadapi banyak kesulitan karena kekurangan dalam kebijakan pajak pertambahan nilai (PPN) lama. Pada tanggal 26 November, Majelis Nasional menyetujui amandemen Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai, yang berlaku mulai Juli 2025, secara resmi mengenakan tarif PPN 5% pada pupuk, sehingga meningkatkan harapan akan perubahan signifikan dalam industri pupuk domestik.

Dapat dikatakan bahwa pupuk merupakan input pertanian terpenting untuk produksi pertanian di negara kita, karena pupuk menyumbang proporsi tertinggi dari biaya produksi tanaman, sementara produksi tanaman saat ini mencapai 64-68% dari total nilai produksi pertanian.

Dr. Phung Ha - Presiden Asosiasi Pupuk Vietnam. Foto: VA

Dalam wawancara dengan surat kabar Industri dan Perdagangan, Dr. Phung Ha, Ketua Asosiasi Pupuk Vietnam, mengatakan bahwa permintaan pupuk saat ini di Vietnam sekitar 10,5 - 11 juta ton berbagai jenis. Ini termasuk: urea sekitar 1,6-1,8 juta ton; DAP sekitar 0,9-1 juta ton; SA 0,8-0,9 juta ton; kalium 0,9-1 juta ton; pupuk yang mengandung fosfor lebih dari 1,2 juta ton; dan pupuk NPK sekitar 3,5-4 juta ton...

Sementara itu, pada tahun 2022, Vietnam mengimpor 3,39 juta ton pupuk senilai $1,62 miliar; pada tahun 2023, mengimpor 4,12 juta ton senilai $1,41 miliar; dan dalam enam bulan pertama tahun 2024, mengimpor 2,5 juta ton pupuk, dengan nilai lebih dari $838 juta.

Namun, ketika Undang-Undang 71/2014/QH13 tentang Perpajakan (UU 71) mulai berlaku pada 1 Januari 2015, produsen pupuk dalam negeri dibebaskan dari PPN keluaran mulai tahun 2015 dan seterusnya, tetapi bahan baku dikenakan pajak sebesar 5-10%. Hal ini secara signifikan meningkatkan biaya produksi, mendorong harga pupuk domestik jauh di atas produk impor dan mengurangi daya saing bisnis dalam negeri.

Dengan menyebutkan angka-angka spesifik, Dr. Phung Ha menjelaskan bahwa perusahaan-perusahaan manufaktur pupuk dari Vietnam Chemical Group (termasuk yang memproduksi urea, DAP, superfosfat, fosfat leburan, dan NPK) tidak diperbolehkan untuk mengurangi pajak sekitar 400-650 miliar VND setiap tahunnya. Dua perusahaan manufaktur pupuk urea dari Vietnam Oil and Gas Group juga tidak diperbolehkan untuk mengurangi pajak antara 500-650 miliar VND setiap tahunnya.

Statistik dari Perusahaan Kimia Vietnam menunjukkan bahwa jumlah pajak pertambahan nilai (PPN) yang tidak dapat dikurangkan yang termasuk dalam biaya usaha beberapa unit pada tahun 2018 adalah sebagai berikut: Perseroan Terbatas Pupuk dan Kimia Ha Bac lebih dari 141 miliar VND, Perseroan Terbatas Superfosfat dan Kimia Lam Thao 142 miliar VND, Perseroan Terbatas Satu Anggota Pupuk Ninh Binh 113 miliar VND...

Data dari Perusahaan Petrokimia dan Pupuk - JSC (PVFCCo) juga menunjukkan bahwa PPN masukan PVFCCo adalah VND 284 miliar pada tahun 2016, VND 371 miliar pada tahun 2017, VND 518 miliar pada tahun 2018, VND 358 miliar pada tahun 2019, dan VND 326 miliar pada tahun 2020.

Dengan demikian, perkiraan nilai industri pupuk Vietnam adalah ratusan triliun VND per tahun, dan dengan tarif pajak industri yang tidak dapat dikurangkan sebesar 5%, seluruh industri menanggung beban beberapa triliun VND per tahun.

Banyak laporan menunjukkan bahwa peralihan pupuk ke kategori bebas PPN telah mengakibatkan kerugian bagi ketiga pihak di Vietnam: Negara kehilangan pendapatan sementara masih belum mampu menerapkan mekanisme dukungan yang sah untuk pertanian guna mengurangi harga jual domestik ketika harga pupuk dunia naik; petani tidak mendapat manfaat dari penurunan harga atau biaya input yang lebih rendah, terlepas dari apakah harga pupuk naik atau turun, karena perusahaan harus memperhitungkan PPN input yang tidak dapat dikurangkan dan memasukkannya ke dalam biaya barang yang dijual untuk mempertahankan modal; dan produsen pupuk domestik selalu dirugikan dalam persaingan dengan pupuk impor baik dalam kasus kenaikan maupun penurunan harga pupuk dunia.

Karena pupuk dikecualikan dari PPN, banyak bisnis pupuk secara bersamaan mengekspor (untuk mengklaim pengurangan PPN masukan atas barang ekspor sesuai peraturan) dan mengimpor pupuk dari luar negeri. Situasi ini akan berlanjut jika peraturan PPN saat ini untuk pupuk dipertahankan, yang berpotensi menimbulkan risiko dalam pengelolaan ekonomi makro.

Peraturan yang mengecualikan pupuk dari PPN dan mencegah pengurangan PPN masukan diterapkan tepat pada periode ketika industri pupuk global mengalami kelebihan pasokan, dengan harga pasar dunia yang anjlok, sehingga sangat sulit bagi produsen dalam negeri untuk bersaing dengan pupuk impor.

Oleh karena itu, kebijakan baru ini akan memperkenalkan mekanisme penting: pengurangan pajak masukan, di mana biaya bahan baku mencakup 50-70% dari total biaya produksi pupuk. Pengembalian PPN masukan membantu bisnis mengurangi beban biaya mereka, sekaligus menciptakan insentif untuk menurunkan harga jual dan meningkatkan daya saing.

Beberapa ahli percaya bahwa industri pupuk memainkan peran penting dalam meningkatkan hasil dan kualitas tanaman, berkontribusi pada ketahanan pangan dan pembangunan pertanian. Oleh karena itu, kebijakan pajak diperlukan untuk mendukung pembangunan berkelanjutan industri pupuk, dengan menggabungkan secara harmonis pajak langsung dan tidak langsung dalam sistem pajak seperti PPN, pajak perlindungan lingkungan, pajak impor dan ekspor, dan pajak penghasilan perusahaan.

Saat ini, banyak "negara penghasil pupuk utama" di seluruh dunia menerapkan PPN pada industri pupuk. Misalnya, Tiongkok, produsen dan konsumen pupuk terbesar di dunia, saat ini menerapkan tarif PPN sebesar 11% untuk pupuk. Pada saat yang sama, negara tersebut juga telah menerapkan beberapa kebijakan untuk membebaskan atau mengurangi pajak penghasilan perusahaan bagi produsen pupuk, terutama mereka yang memproduksi pupuk organik, pupuk hayati, pupuk ramah lingkungan, dan mereka yang berinvestasi besar-besaran dalam penelitian dan pengembangan atau menggunakan teknologi canggih dalam produksi.

Demikian pula di Rusia – pengekspor pupuk terbesar di dunia – pajak PPN diterapkan pada industri pupuk untuk meningkatkan hasil dan kualitas tanaman, berkontribusi pada ketahanan pangan dan pembangunan pertanian berkelanjutan.

Menurut tim riset MB Securities Joint Stock Company (MBS Research), dengan tarif PPN 5%, Vietnam akan berada pada tingkat rata-rata dibandingkan dengan negara lain. Misalnya, Tiongkok menerapkan pajak 13%, Rusia berkisar antara 12,5% hingga 20%, sedangkan Jerman fleksibel dari 7% hingga 19% tergantung pada jenis pupuk. Brasil memiliki tarif pajak yang lebih rendah, meningkat dari 1% pada tahun 2022 menjadi 4% pada tahun 2025. Kebijakan Vietnam ini melindungi produksi dalam negeri sekaligus meminimalkan dampak pada harga konsumen.

Menciptakan lintasan pertumbuhan baru untuk industri pupuk.

Kebijakan PPN 5% dapat menjadi pendorong kuat bagi pertumbuhan industri pupuk. Tujuan jangka panjang kebijakan ini adalah untuk mempromosikan pembangunan berkelanjutan dan meningkatkan kemandirian industri pupuk dalam negeri. Ini bukan hanya keuntungan bagi bisnis, tetapi juga kabar baik bagi petani, karena mereka akan memiliki kesempatan untuk mengakses pupuk berkualitas dengan harga yang lebih terjangkau.

Mulai Juli 2025, pupuk secara resmi akan dikenakan PPN sebesar 5%, sehingga meningkatkan harapan akan perubahan signifikan dalam industri pupuk domestik. Foto: VA

Dr. Phung Ha juga memberikan penilaian, menyatakan bahwa ketika pupuk dikenakan PPN 5%, khususnya berdasarkan data dari laporan keuangan 9 perusahaan pupuk (Ca Mau Urea, Phu My Urea, Ha Bac Urea, Hai Phong DAP, Binh Dien Fertilizer, Lam Thao Superphosphate, Van Dien Phosphate Fertilizer, Ninh Binh Phosphate Fertilizer, Southern Fertilizer) yang mewakili berbagai jenis pupuk (urea, DAP, fosfat, NPK) yang saat ini menyumbang sekitar 60% dari total produksi domestik, Proyek Peningkatan Daya Saing Sektor Swasta Vietnam telah menerbitkan banyak angka rinci. Ini termasuk PPN masukan untuk produksi urea sebesar 9,3%; NPK sebesar 6,4%; DAP sebesar 8,1%; dan fosfat sebesar 7,7%.

Jika pupuk dibebaskan dari PPN, harga pokok penjualan, termasuk PPN masukan, mencapai 78% dari pendapatan. Namun, jika pupuk dikenakan PPN 5%, rasio harga pokok penjualan/pendapatan turun menjadi sekitar 71-73% (tergantung jenis pupuknya).

Oleh karena itu, jika PPN 5% diterapkan pada pupuk, harga jual pupuk urea jadi berpotensi turun sebesar 2%; pupuk DAP sebesar 1,13%; dan pupuk fosfat sebesar 0,87%. Untuk produksi pupuk NPK, harga jual produk jadi dapat meningkat sebesar 0,09%.

Bagi bisnis yang mengimpor pupuk, harga jual produk mereka dapat meningkat hingga 5%, karena tidak adanya pengurangan pajak masukan.

Namun, "total permintaan domestik untuk pupuk anorganik sekitar 10 juta ton, di mana produksi domestik memenuhi 6,5 - 7 juta ton, atau sekitar 70% dari permintaan. Oleh karena itu, secara keseluruhan, petani dan sektor produksi tanaman masih mendapat manfaat dari tarif PPN 5% untuk pupuk."

Berdasarkan perhitungan Proyek yang disebutkan di atas: Dari sisi Negara, jika tarif PPN 5% diterapkan, pendapatan anggaran akan meningkat sebesar 1.541 miliar VND, karena pendapatan PPN keluaran dari pupuk mencapai 6.225 miliar VND dan pengurangan PPN masukan sebesar 4.713 miliar VND.

" Angka dan informasi di atas menunjukkan bahwa pengalihan pupuk dari kelompok yang dikecualikan dari PPN ke kelompok yang dikenakan PPN dengan tarif 5% adalah wajar, " kata Ketua Asosiasi Pupuk Vietnam.

Menurut MBS Research, bisnis yang memproduksi pupuk tunggal (urea, fosfat) dan DAP adalah penerima manfaat terbesar dari kebijakan ini. Alasannya adalah bahan baku untuk pupuk-pupuk ini semuanya memenuhi syarat untuk pengembalian PPN.

Namun, peluang ini datang dengan banyak tantangan. Perusahaan perlu memanfaatkan sepenuhnya pengurangan biaya untuk berinvestasi kembali dalam teknologi produksi modern, sekaligus meningkatkan kualitas produk untuk memenuhi permintaan domestik dan berekspansi secara internasional. Pemerintah juga perlu memastikan transparansi dalam pengembalian pajak, memantau proses secara ketat untuk mencegah penyalahgunaan kebijakan, dan memastikan bahwa harga pupuk tetap pada tingkat yang wajar.

Dr. Phung Ha - Ketua Asosiasi Pupuk Vietnam: Sektor pertanian saat ini merupakan pilar penting perekonomian Vietnam, memberikan kontribusi signifikan terhadap omzet ekspor. Diproyeksikan ekspor dapat mencapai US$60 miliar pada tahun 2024 (jauh melebihi target US$55 miliar dan dibandingkan dengan US$54 miliar pada tahun 2022 dan 2023). Oleh karena itu, dukungan komprehensif untuk sektor pertanian (di mana pupuk mencakup 30-60% dari nilai input pertanian) sangat penting. Perubahan kebijakan ini akan membuka banyak harapan terkait prospek pertumbuhan industri pupuk Vietnam.

Sumber: https://congthuong.vn/ap-thue-vat-5-quyet-sach-dung-va-trung-tao-dot-pha-tang-truong-cho-nganh-phan-bon-viet-nam-361522.html