Amandemen UU PPh Orang Pribadi: Mengurangi tarif pajak, memperluas insentif, dan meningkatkan pengurangan pajak keluarga

Sesuai dengan program kerja Sidang ke-10 Majelis Nasional ke-15, pada pagi hari tanggal 4 November, Menteri Keuangan Nguyen Van Thang, yang diberi wewenang oleh Perdana Menteri, akan menyampaikan Laporan tentang rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi (yang telah diubah).

Menteri Keuangan Nguyen Van Thang, yang diberi kuasa oleh Perdana Menteri, menyampaikan Proposal 05 proyek: Undang-Undang Penanaman Modal (amandemen); Undang-Undang tentang Perubahan dan Penambahan Pasal-Pasal Undang-Undang tentang Pengelolaan Utang Negara; Undang-Undang tentang Perubahan dan Penambahan Pasal-Pasal Undang-Undang tentang Usaha Perasuransian; Undang-Undang tentang Perubahan dan Penambahan Pasal-Pasal Undang-Undang tentang Statistik; Undang-Undang tentang Perubahan dan Penambahan Pasal-Pasal Undang-Undang tentang Harga, pada tanggal 3 November 2025. Foto: Doan Tan/VNA

Ini merupakan salah satu rancangan undang-undang penting yang menyita perhatian publik, dengan cakupan amandemen dan suplemen yang komprehensif terhadap seluruh 35 pasal dalam Undang-Undang saat ini, yang bertujuan pada sistem perpajakan yang adil dan wajar, mendorong tenaga kerja kreatif dan sesuai dengan konteks pembangunan sosial ekonomi saat ini.
Rancangan Undang-Undang yang direvisi berfokus pada banyak konten utama: merestrukturisasi jadwal pajak progresif; menambahkan pengurangan yang terkait dengan biaya pendidikan dan perawatan kesehatan; mengatur insentif pajak untuk sumber daya manusia berteknologi tinggi; menyesuaikan prinsip dan tingkat pengurangan keluarga bagi pembayar pajak.
Dengan demikian, jadwal pajak disederhanakan, mengurangi jumlah tingkatan dari 7 menjadi 5, dengan tarif pajak masing-masing 5%, 15%, 25%, 30%, dan 35%. Kesenjangan antar tingkatan diperlebar, sehingga memudahkan wajib pajak untuk menghitung dan mengurangi kewajiban pajak dibandingkan dengan yang berlaku saat ini. Peraturan ini bertujuan untuk menyederhanakan jadwal pajak, sehingga memudahkan wajib pajak untuk menghitung dan memantau kewajiban pajak mereka, serta mengurangi kewajiban pajak bagi seluruh orang pribadi pada tingkatan saat ini dibandingkan dengan Jadwal Pajak yang berlaku saat ini. Wajib pajak diharapkan memiliki lebih banyak hak dan insentif dibandingkan dengan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi yang berlaku saat ini.
Pemerintah akan terus meneliti dan mengevaluasi secara cermat guna memastikan kewajaran dan kewajaran yang setinggi-tingginya sebelum mengajukan kepada Majelis Nasional untuk mendapat persetujuan dengan tujuan mengurangi kesulitan bagi wajib pajak, meningkatkan kreativitas, efisiensi, dan tenaga kerja, sehingga turut mendukung pertumbuhan ekonomi.
Perlu dicatat, rancangan Undang-Undang ini melengkapi ketentuan yang memungkinkan wajib pajak untuk mengurangi biaya-biaya tertentu terkait pendidikan, pelatihan, dan perawatan kesehatan sebelum menghitung pajak. Dalam amandemen ini, rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi tidak hanya mewarisi pengurangan pajak keluarga yang berlaku saat ini (individu berhak untuk mengurangi premi asuransi sosial, asuransi kesehatan, asuransi pengangguran, asuransi tanggung jawab profesional untuk pekerjaan tertentu yang wajib berpartisipasi dalam asuransi wajib, sumbangan amal dan kemanusiaan sebagaimana ditentukan), tidak memasukkan tunjangan dan subsidi dalam penghasilan kena pajak; tetapi juga memperluas cakupan bagi wajib pajak dengan menambahkan pengurangan pajak tambahan sebelum menghitung pajak untuk biaya perawatan kesehatan dan pendidikan guna melaksanakan Resolusi penting Politbiro, khususnya: wajib pajak akan dapat mengurangi premi tertentu terkait pendidikan, pelatihan, dan perawatan kesehatan sebelum menghitung pajak.
Kebijakan ini mendorong masyarakat untuk berinvestasi dalam pendidikan dan meningkatkan kualifikasi mereka, sehingga membantu mereka memiliki lebih banyak sumber daya untuk mengatasi masalah keuangan saat menghadapi penyakit. Dengan memungkinkan masyarakat untuk mengurangi pengeluaran penting seperti kesehatan dan pendidikan, Negara menunjukkan komitmennya untuk berbagi beban keuangan dengan para pekerja, menciptakan kondisi bagi mereka untuk memiliki lebih banyak pendapatan yang dapat dibelanjakan, sehingga menstabilkan kehidupan mereka dan berkontribusi lebih positif terhadap pembangunan sosial-ekonomi.
Poin baru lainnya adalah insentif khusus bagi sumber daya manusia berteknologi tinggi, individu yang bekerja di bidang teknologi, inovasi, transformasi digital... dengan pengurangan pajak penghasilan pribadi sebesar 50%. Hal ini dianggap sebagai langkah strategis untuk menarik dan mempertahankan talenta, sekaligus menciptakan keunggulan kompetitif dalam kebijakan perpajakan di kawasan ini.
Selain itu, tingkat pengurangan pajak keluarga juga telah disesuaikan dan meningkat tajam: dari 11 juta menjadi 15,5 juta VND/bulan untuk wajib pajak sendiri; dan dari 4,4 juta menjadi 6,2 juta VND/bulan untuk setiap tanggungan. Berdasarkan perhitungan, dengan tingkat pengurangan pajak keluarga yang baru ini, seseorang (jika tidak memiliki tanggungan) dengan penghasilan 17 juta VND/bulan tidak perlu membayar pajak. Jika seseorang memiliki 01 tanggungan dengan penghasilan 24 juta VND/bulan, orang tersebut tidak perlu membayar pajak. Jika seseorang memiliki 02 tanggungan dengan penghasilan 31 juta VND/bulan, orang tersebut tidak perlu membayar pajak.
Khususnya, Rancangan Undang-Undang yang mengubah prinsip penyesuaian tingkat potongan keluarga memberikan kewenangan kepada Pemerintah untuk secara proaktif menyesuaikan diri berdasarkan fluktuasi harga dan pendapatan, alih-alih menunggu IHK naik lebih dari 20% seperti saat ini. Kenyataannya, menunggu IHK naik lebih dari 20% sebelum menyesuaikan tingkat potongan keluarga membutuhkan waktu sekitar 5 tahun, sementara faktor-faktor seperti biaya, harga, dan pendapatan masyarakat sangat berfluktuasi, sehingga penyesuaian tingkat potongan keluarga dapat dilakukan berdasarkan faktor-faktor ini tanpa menunggu IHK berfluktuasi lebih dari 20%.

Dengan perubahan yang menyeluruh ini, Rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi (perubahan) diharapkan dapat memberikan kontribusi dalam penyempurnaan kebijakan perpajakan ke arah yang lebih modern, adil dan ramah terhadap wajib pajak, mendorong inovasi, meningkatkan produktivitas tenaga kerja dan mendorong pertumbuhan ekonomi berkelanjutan.

Sumber: https://baotintuc.vn/kinh-te/sua-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-giam-bac-thue-mo-rong-uu-dai-va-tang-muc-giam-tru-gia-canh-20251103201731984.htm