Serangkaian rekomendasi dari kementerian, cabang, dan daerah

Dalam proses penyusunan Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi (pengganti), Kementerian Keuangan menerima banyak masukan dari kementerian, lembaga, dan daerah yang mengusulkan kenaikan besaran pengurangan pajak penghasilan keluarga sesuai dengan kondisi sosial ekonomi dan taraf hidup masyarakat saat ini.

Besaran pengurangan pajak keluarga sebagaimana diatur dalam Pasal 19 Rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi (penggantian) adalah sebesar 11 juta VND/bulan untuk wajib pajak, 4,4 juta VND/bulan untuk setiap tanggungan, mulai berlaku pada tanggal 1 Juli 2020 dan mulai berlaku pada masa pajak 2020.

Portal informasi elektronik Pemerintah merangkum pendapat pembaca bahwa peraturan tentang pengurangan keluarga sudah ketinggalan zaman, dan pada saat yang sama, kondisi penyesuaian (perubahan CPI sebesar 20%) tidak konsisten dengan perkembangan harga konsumen, terutama di kota-kota besar.

Penjara Keluarga.jpg
Banyak kementerian, cabang, dan daerah telah mengusulkan peningkatan besaran potongan keluarga agar sesuai dengan kondisi sosial ekonomi dan taraf hidup masyarakat saat ini. Foto: Nam Khanh

Oleh karena itu, Kementerian Keuangan diusulkan untuk mengkaji metode yang memungkinkan pengurangan pajak tambahan (berdasarkan tinjauan catatan yang diberikan oleh wajib pajak), selain pengurangan pajak keluarga umum yang berlaku untuk semua wajib pajak. Misalnya, tagihan rumah sakit, tagihan obat-obatan, tagihan uang sekolah, tagihan perbaikan, tagihan penggantian aset bernilai tinggi seperti rumah, alat transportasi, peralatan produksi, dll.

Bersamaan dengan itu, bagi tingkat pengurangan keluarga berdasarkan wilayah (mirip dengan 4 wilayah yang diterapkan pada upah minimum regional).

Di sisi lain, Pemerintah diusulkan untuk mengumumkan dan menyesuaikan besaran potongan pajak keluarga setiap tahun atau dua tahun sekali, alih-alih mendasarkannya pada fluktuasi IHK. Hal ini akan memastikan kebijakan pajak yang fleksibel dan berubah sesuai dengan fluktuasi kehidupan sosial.

Dengan pengurangan saat ini untuk wajib pajak sendiri sebesar 11 juta VND/bulan dan untuk setiap tanggungan sebesar 4,4 juta VND/bulan, seseorang dengan penghasilan dari gaji atau upah sebesar 17 juta VND/bulan (jika memiliki 1 tanggungan) atau 22 juta VND/bulan (jika memiliki 2 tanggungan) setelah dikurangi asuransi sosial, asuransi kesehatan, asuransi pengangguran... tidak harus membayar pajak penghasilan pribadi.

Kementerian Informasi dan Komunikasi juga mengusulkan untuk menaikkan besaran potongan keluarga dibandingkan dengan besaran saat ini agar sesuai dengan kenaikan indeks harga konsumen, laju pertumbuhan ekonomi, dan kenaikan gaji pokok mulai 1 Juli 2024; menyusun besaran potongan keluarga per wilayah agar sesuai dengan kebijakan gaji saat ini (Peraturan Menteri No. 74/2024 tentang Upah Minimum Regional untuk 4 Wilayah).

Kementerian Pertahanan Nasional mengusulkan peningkatan potongan keluarga bagi wajib pajak dari 11 juta VND/bulan menjadi 17,3 juta VND/bulan, dan untuk setiap tanggungan dari 4,4 juta VND/bulan menjadi 6,9 juta VND/bulan. Karena gaji pokok pada saat peraturan potongan keluarga diundangkan adalah 1,49 juta VND/bulan, pada Desember 2024 telah meningkat menjadi 2,34 juta VND/bulan (peningkatan sebesar 57,05%).

Komite Rakyat provinsi Ninh Thuan, Son La,... mengusulkan penambahan keringanan pajak untuk mendukung biaya pendidikan, perawatan kesehatan, perumahan, dan investasi pembangunan manusia. Perlu ada lebih banyak kebijakan untuk mendorong investasi di bidang pendidikan dengan memberikan lebih banyak keringanan pajak untuk biaya studi dan pelatihan profesional, serta meningkatkan standar.

Pada saat yang sama, potongan tambahan harus ditambahkan untuk mendukung kasus-kasus khusus (karyawan yang merupakan orang tua tunggal atau memiliki kerabat dengan penyakit serius... harus dikenakan potongan yang lebih tinggi).

Kementerian Keuangan dengan suara bulat mengusulkan untuk mengurangi beban pembayar pajak.

Menanggapi pendapat kementerian, lembaga, dan daerah, dalam Pengajuan Pemerintah baru-baru ini untuk menyusun rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi (pengganti) yang baru, Kementerian Keuangan mengakui bahwa "tingkat pengurangan pajak keluarga yang berlaku sejak tahun 2020 hingga saat ini perlu ditinjau dan dievaluasi ulang untuk mengusulkan amandemen dan penambahan sesuai dengan ketentuan baru".

Kementerian Keuangan mengusulkan untuk mempelajari dan menyesuaikan tingkat pengurangan keluarga bagi wajib pajak orang pribadi dan tanggungan agar sesuai dengan perkembangan indeks CPI dan indikator ekonomi makro, tren perkembangan serta praktik internasional, yang berkontribusi untuk mengurangi beban pajak bagi wajib pajak.

Laporan survei standar hidup penduduk tahun 2023 dari Kantor Statistik Umum (Kementerian Perencanaan dan Investasi) menunjukkan bahwa pendapatan rata-rata per kapita/bulan di Vietnam pada tahun 2023 (atas dasar harga berlaku) adalah 4,96 juta VND dan kelompok rumah tangga dengan pendapatan tertinggi (kelompok 20% penduduk terkaya) memiliki pendapatan rata-rata 10,86 juta VND/bulan/orang. Berdasarkan data ini, Kementerian Keuangan menekankan bahwa pengurangan pajak saat ini untuk wajib pajak (11 juta VND/bulan) lebih dari 2,21 kali pendapatan per kapita rata-rata (jauh lebih tinggi daripada tingkat umum yang diterapkan oleh negara lain, misalnya, rasio ini pada tahun 2023 di Malaysia adalah 0,16 kali, Indonesia 0,68 kali, Tiongkok 0,67 kali), setara dengan pendapatan rata-rata kelompok 20% penduduk terkaya.

Namun demikian, perhitungan yang cermat diperlukan untuk menghindari terjadinya kasus dimana tingkat pengurangan yang “terlalu tinggi” akan mengembalikan kebijakan pajak penghasilan orang pribadi ke “kebijakan pajak untuk orang berpendapatan tinggi” seperti pada periode sebelumnya.

Selain itu, Kementerian Keuangan juga mengusulkan untuk melengkapi cakupan penentuan sumbangan amal dan kemanusiaan yang dapat dikurangkan; mempelajari dan melengkapi pengurangan khusus lainnya; dan menugaskan Pemerintah untuk menyediakan peraturan dan panduan terperinci tentang pelaksanaan yang sesuai dengan praktik yang muncul.

Merujuk pada pengalaman internasional, negara-negara sering membagi pengurangan pajak keluarga ke dalam 3 kelompok: Pengurangan umum untuk wajib pajak orang pribadi; Pengurangan untuk tanggungan, seperti pengurangan untuk anak-anak, pasangan, orang tua;... Pengurangan yang bersifat khusus (misalnya, pengurangan untuk biaya pengobatan, pendidikan...).

Mengenai pengurangan tertentu, beberapa negara mengizinkan pengurangan untuk iuran asuransi sosial dan asuransi kesehatan... untuk mendorong orang berpartisipasi dalam layanan ini; beberapa negara mengizinkan pengurangan untuk biaya medis dan biaya pendidikan anak; beberapa negara mengizinkan pengurangan untuk bunga pinjaman rumah...

“Untuk meningkatkan peran dan signifikansi kebijakan pajak penghasilan pribadi dalam mengatur pendapatan, dengan mempertimbangkan kondisi dan keadaan wajib pajak, perlu meninjau dan meneliti pengurangan khusus tambahan sebelum menghitung pajak bagi wajib pajak orang pribadi.

"Namun, cakupan biaya yang dapat dikurangkan dan tingkat pengurangan biaya perlu dipertimbangkan dan dihitung secara tepat untuk mencapai tujuan yang ditetapkan tetapi juga tidak mengurangi peran kebijakan pajak penghasilan pribadi sebagai alat untuk menyimpan pendapatan dan mendistribusikan kembali pendapatan dalam perekonomian," catat Kementerian Keuangan.

Cara mendaftar dan menghitung pengurangan keluarga untuk tanggungan Wajib pajak dapat merujuk pada petunjuk di bawah ini tentang cara mendaftar dan menghitung pengurangan keluarga untuk tanggungan saat menghitung pajak penghasilan pribadi.