Secondo gli esperti, l'imposta sul reddito delle persone fisiche dovrebbe essere riformata già entro il 2025.

Gli esperti sostengono che adeguare le detrazioni personali solo una volta ogni 5-7 anni svantaggia i lavoratori, quindi "è necessario modificarle il prossimo anno in modo che entrino in vigore dall'inizio del 2026".

La signora Hoa è una degli oltre 26 milioni di lavoratori dipendenti che hanno pagato l'imposta sul reddito personale alla fine del 2023. Secondo le normative, possono detrarre i contributi previdenziali, l'assicurazione sanitaria , l'assicurazione contro la disoccupazione e gli assegni familiari... l'importo rimanente è soggetto a tassazione sul reddito personale.

Dal 2020 è stata mantenuta la detrazione personale di 11 milioni di VND al mese, stabilita dalle autorità fiscali sulla base del "livello di spesa che soddisfa i bisogni minimi di sussistenza di una persona". La detrazione per i familiari a carico è di 4,4 milioni di VND.

Per i contribuenti con reddito da lavoro dipendente come la signora Hoa, la detrazione personale è la base per determinare il reddito personale imponibile. Tuttavia, la soglia di esenzione fiscale e la detrazione personale – base per il calcolo dell'imposta sul reddito – sono cambiate solo due volte negli ultimi 16 anni. Più recentemente, questi fattori sono stati adeguati dalle autorità nel luglio 2020, più di quattro anni fa, mentre i redditi e le spese delle persone, così come i prezzi e l'inflazione, sono aumentati annualmente.

"La legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche deve essere modificata immediatamente nel 2025 per entrare in vigore dall'inizio del 2026", ha affermato il dottor Nguyen Quoc Viet, vicedirettore dell'Istituto vietnamita per la ricerca economica e politica (VEPR, Università nazionale del Vietnam, Hanoi), aggiungendo che le autorità "non dovrebbero attenersi rigidamente alla tabella di marcia che prevede la presentazione del disegno di legge all'Assemblea nazionale alla fine del 2025 e la sua approvazione a metà del 2026".

Se prendiamo il 2007 come anno di riferimento – ovvero l'anno in cui è entrata in vigore la legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche – la spesa e il reddito delle persone sono aumentati molto più rapidamente rispetto al tasso di aumento delle detrazioni personali. Nello specifico, nel 2008, anno di entrata in vigore della legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche, la spesa media pro capite era di circa 792.000 VND.

Nel 2022, questo numero è aumentato di 3,5 volte, raggiungendo quasi 2,8 milioni, secondo un'indagine dell'Ufficio Generale di Statistica (GSO) condotta su quasi 47.000 famiglie in comuni e distretti rappresentativi a livello nazionale. Mentre la spesa pro capite è aumentata di 4-5 volte rispetto al 2008 e il salario minimo è aumentato di 6-7 volte, le detrazioni personali non sono nemmeno triplicate.

Tuttavia, secondo l'indagine... VnExpress Uno studio condotto su oltre 23.900 lettori con un reddito mensile medio di 22 milioni di VND ha rivelato che i contribuenti spendono oltre 10 milioni di VND per sé stessi, ma almeno 7 milioni di VND per il mantenimento di una persona a carico. Ciò rappresenta il 70% delle loro spese personali, superando la soglia del 40% fissata dal Ministero delle Finanze .

Alla fine del 2023, l'economia ha raggiunto un valore di 430 miliardi di dollari. Il reddito medio pro capite si attestava a quasi 102 milioni di dong all'anno, oltre 7,5 volte superiore a quello del 2007. Anche i prezzi di beni e servizi essenziali hanno registrato aumenti costanti di anno in anno, con molti articoli che si sono adeguati più rapidamente rispetto ai redditi. Ad esempio, secondo l'Ufficio Generale di Statistica, i prezzi dell'istruzione sono aumentati del 17%, quelli dei prodotti alimentari del 27% e quelli della benzina del 105% rispetto al 2020.

In questa tornata di consultazioni sulla modifica della legge, il Ministero delle Finanze ha proposto di studiare le seguenti opzioni: consegna al governo Il regolamento disciplina le detrazioni per le spese personali. Ciò al fine di garantire flessibilità normativa, adattabilità alla realtà e consenso pubblico.

Secondo il signor Nguyen Quoc Viet, le indennità personali dovrebbero essere basate sul tenore di vita effettivo di ciascuna regione, possibilmente in base al salario minimo regionale. Ad esempio, se l'indennità personale fosse quattro volte il salario minimo regionale e il salario minimo a Ho Chi Minh City fosse di 4,96 milioni di VND, l'indennità personale sarebbe di circa 19,84 milioni di VND, anziché gli attuali 11 milioni di VND al mese.

Secondo l'avvocato Nguyen Duc Nghia, vicedirettore del Centro per il sostegno alle piccole e medie imprese (Associazione delle imprese di Ho Chi Minh City), il governo non avrà bisogno di adeguare l'indennità personale ogni anno in base al salario minimo regionale. Questo perché il salario annuo viene determinato sulla base di accordi tra i rappresentanti dei lavoratori, dei datori di lavoro e delle associazioni imprenditoriali.

Secondo l'avvocato Truong Thanh Duc, direttore dello studio legale ANVI, la detrazione personale dovrebbe essere adeguata per riflettere l'aumento o la diminuzione dei dati sull'indice dei prezzi al consumo (CPI) pubblicati dall'Ufficio generale di statistica alla fine dell'anno. "Una tale normativa non diventerebbe obsoleta né penalizzerebbe i contribuenti", ha affermato.

Le detrazioni personali sono un contributo destinato a garantire il sostentamento minimo dei contribuenti e dei loro familiari a carico (genitori, figli). Tale importo viene adeguato quando l'indice dei prezzi al consumo (CPI) subisce fluttuazioni superiori al 20%, da quando la legge è entrata in vigore nel 2008. Per garantire che le detrazioni personali non si discostino dalle spese e dai salari effettivi delle persone, l'avvocato Nguyen Van Duoc, membro del consiglio direttivo dell'Associazione vietnamita di consulenza fiscale, suggerisce che il governo dovrebbe adeguare le detrazioni quando le fluttuazioni del CPI si attestano tra il 5% e il 10%.

Per quanto riguarda i familiari a carico, l'avvocato Nghia ha suggerito che la soglia di detrazione dovrebbe essere pari al 50% dell'importo del contribuente, superiore all'attuale 40%. Ciò corrisponderebbe a circa 9,92 milioni di VND al mese, anziché agli attuali 4,4 milioni di VND.

Inoltre, gli esperti hanno anche raccomandato di escludere dal reddito imponibile spese ragionevoli come quelle per l'assistenza sanitaria, l'istruzione o gli interessi sui mutui. L'avvocato Nguyen Van Duoc, membro del consiglio direttivo dell'Associazione vietnamita di consulenza fiscale, ha commentato che si tratta di spese essenziali che rappresentano una parte consistente della spesa familiare. "Queste spese sono aumentate significativamente, ma non sono deducibili prima del calcolo delle imposte, il che rappresenta una lacuna che deve essere corretta", ha affermato.

scaglione di tassazione	Reddito imponibile (milioni di VND)	Aliquota fiscale (%)
1	Fino a 5	5
2	Oltre 5-10	10
3	Età 10-18 anni	15
4	Età 18-32 anni	20
5	Oltre 32-52	25
6	Oltre 52-80	30
7	Oltre 80	35

Oltre alle detrazioni personali, Un'ulteriore criticità risiede nella struttura fiscale complessa che concentra le imposte sulle fasce di reddito più elevate. Secondo Nguyen Quoc Viet, vicedirettore del VEPR, sono necessari dei cambiamenti.

L'attuale sistema di tassazione progressiva per i lavoratori dipendenti prevede 7 scaglioni, con aliquote che vanno dal 5% al ​​35%. Il signor Viet ha proposto di ridurlo a 5 scaglioni e di ampliare la differenza tra di essi.

Più nello specifico, Truong Thanh Duc, direttore dello studio legale ANVI, ha affermato che l'aliquota fiscale per la prima fascia di reddito dovrebbe essere ridotta a circa l'1-2%, mentre per la fascia più alta dovrebbe essere del 20%. "Non c'è motivo per cui l'imposta sul reddito delle persone fisiche per la settima fascia di reddito debba rimanere al 35%, quasi il doppio dell'imposta sul reddito delle società", ha dichiarato Duc.

Inoltre, secondo il signor Viet, ciò aiuta i contribuenti di primo livello, in particolare i giovani lavoratori, ad accumulare reddito da investire nel miglioramento delle proprie competenze e nella stabilizzazione della propria vita.

"Si tratta di un cambiamento necessario nel contesto di prezzi degli alloggi e costi dei servizi correlati sempre più elevati, che incidono direttamente sulla vita delle persone nelle grandi città", ha osservato il signor Viet.

Questa posizione è stata riconosciuta anche dalle autorità. Il Ministero delle Finanze sta proponendo delle modifiche al sistema di aliquote fiscali progressive, con l'obiettivo di ridurre il numero di scaglioni di reddito e ampliare la disparità tra le fasce più colpite. Ciò mira a garantire un'efficace distribuzione delle imposte ai contribuenti con redditi elevati e a semplificare la dichiarazione e il pagamento delle imposte.

Fonte: https://baoquangninh.vn/chuyen-gia-nen-sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-ngay-nam-2025-3332656.html