国際的な経験から学んだ教訓

タバコ税の引き上げには合理的なロードマップが必要：国際経験からの教訓

財務省が意見募集にかけた「特別消費税法（改正）案２」は、たばこ業界をはじめ、多くの団体や経済界から大きな注目を集めている。

法案の内容で議論を呼んでいるのは、課税対象、税額計算方法、増税ロードマップ、税率などだ。

たばこ業界にとって、絶対税を補足する混合課税方式を適用するという提案は、価格上昇目標を達成する効果的な特別消費税政策を生み出し、安価で低品質のたばこ製品の消費を減らすことに貢献し、若者のたばこへのアクセスを制限することが期待されます。

世界中で多くの国々が、公衆衛生の保護と経済の安定という目標のバランスをとる解決策として、混合課税方式（絶対税と比例税の組み合わせ）に切り替えています。

タバコに対する混合税の適用に関する国際的な経験

オックスフォード・エコノミクスによる欧州連合（EU）のタバコ税構造の調査によると、絶対税率の増加と相対税率の減少を伴う混合税を導入している国では、合法タバコ消費率が低下しても税収が安定または増加する傾向があることが示されています。

ラトビアの事例を例として挙げることができます。同国は2004年にEUに加盟する前は、EUへの公約に沿って、主に比例増税を通じて物品税を引き上げていた。しかし、2011年以降、同国は絶対税率の引き上げと相対税率の引き下げを通じて物品税を増税する方向に物品税構造のバランスを再調整してきました。この変更により、タバコの消費量と密輸品が減少し、2010年から2022年にかけて税収が年間1.7%の安定した増加が保証されました。

対照的に、絶対税率が低く、税制に大きな変化がないイタリアやスペインなどの国では、たばこ税収が減少している。両国の物品税制度は長年にわたり、主に相対的な増税に依存してきましたが、複利による税収増加率は大幅に低下しました。

その理由は、相対的な税金が増加すると、低価格の製品が高価な医薬品よりもはるかに大きな利点を持つようになり、メーカーが製品価格を上げるインセンティブは絶対的な税金が増加するときよりも低くなるからです。タバコの価格は抑えられており、消費者はより安価な銘柄を好むため、より安価なタバコ銘柄からの税収は増加せず、税収は急落している。この現象により政府は税収損失に直面することになる。この物語は、イタリアでは2010年から2022年まで、スペインでは2010年から2013年までを舞台としています。

これは、絶対税が国家予算の安定した収入を確保する上で重要な役割を果たしていることを示しています。

ベトナムのタバコ税引き上げロードマップを検討

専門家は、国際的な実体験から、現在広く議論されている特別消費税案に混合税を適用するという財務省の提案は、タバコ消費を減らし、予算収入を増やすという点で完全に適切であると考えている。しかし、増税は明確なロードマップに沿って慎重に実施する必要がある。

財務省は、2024年6月13日に意見募集を行った特別消費税法案（改正）において、たばこに対する相対税率75％を維持し、2つの選択肢を示すロードマップに沿って絶対税率を追加することを提案した。

具体的には、オプション 1 では、初年度 (2026 年) に 1 袋あたり 2,000 VND 増加し、その後 5 年間は毎年 1 袋あたり 2,000 VND 増加して、2030 年には 1 袋あたり 10,000 VND 増加に達する。オプション 2 では、2026 年に 1 袋あたり 5,000 VND 増加し、毎年 1 袋あたり 1,000 VND 増加して、2030 年には 1 袋あたり 10,000 VND 増加に達します。

7月11日にVCCIが主催した特別消費税法プロジェクト完了のための意見提供ワークショップで講演したベトナムタバコ協会（VTA）代表のグエン・チ・ニャン事務局長は、協会の計算によると、財務省が提案した特別消費税法を適用すると、2026年から2030年の間に業界全体の生産量が徐々に17％から18％減少すると述べた。 2030年までに、生産量は430億本（2023年）から約15億本（2030年）に減少するでしょう。これに伴い、栽培面積も約3分の2に減少しました。

VTA の計算が現実に起こった場合、原材料や付属品の製造・供給企業や原材料の栽培地域の人々を含む業界全体に多くの困難をもたらすことがわかります。

国際的な経験から見ると、ドイツは公式のタバコ消費量が依然として減少しているものの、2011年から2015年にかけて物品税を2%という緩やかな率で引き上げるロードマップを適用することで、タバコ税収を安定させることに成功しています。ドイツでは、これまで4年間（2002年～2005年）に特別消費税を50％も大幅に引き上げたが、それでも予定していた税収には達せず、同時に密輸タバコの消費量が大幅に増加したため、2006年以降は特別消費税の引き上げを一時停止せざるを得なかった。

しかしそれとは逆に、マレーシアでは2015年に37％増という過度な物品税の引き上げにより密輸タバコの消費が大幅に増加し、国に税収損失をもたらしている一方で、タバコの総消費量は大幅に減少していない。 2018年にこの国で消費されたタバコの最大59％が密輸タバコであり、約27億ドルの税収損失をもたらしたと推定されています。

タバコ業界は、党と国の政策に従って、概ね法案改正案を支持している。しかし、彼らは増税ロードマップを延長し、密輸タバコが流通する状況を回避するために適切な税率を設定することを提案しており、地域社会におけるタバコ使用率を減らすという目標は達成できず、税の損失を招いている。

出典: https://baodautu.vn/tang-thue-voi-thuoc-la-can-mot-lo-trinh-hop-ly-bai-hoc-kinh-nghiem-tu-quoc-te-d221093.html