たばこ税の引き上げには、合理的なロードマップが必要である。国際的な経験から得られた教訓を活かすべきだ。
財務省が意見募集のために公表した、最近作成された特別消費税法（改正版）の第2版は、タバコ業界を含む多くの団体や経済界から大きな注目を集めている。
議論を呼んでいる草案の内容には、課税対象、税額計算方法、増税計画、税率などが含まれる。
たばこ業界にとって、絶対税を補完する混合課税方式の提案は、価格上昇、安価で低品質なたばこ製品の消費削減への貢献、そして若者によるたばこへのアクセス制限という目的を達成する効果的な物品税政策を生み出すことが期待される。
世界中の多くの国が、公衆衛生の保護と経済の安定確保という目標のバランスを取る解決策として、ハイブリッド税制（絶対税と比例税を組み合わせたもの）への移行を進めている。
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たばこ製品への複合課税の適用に関する国際的な経験。
オックスフォード・エコノミクスが欧州連合（EU）におけるタバコ税制について行った調査によると、絶対的な税率が徐々に上昇し、相対的な税率が徐々に低下する混合税制を採用している国では、合法的なタバコの消費量が減少した場合でも、税収が安定または増加する傾向があることが示されています。
ラトビアは好例と言えるでしょう。2004年にEUに加盟する前、EUの義務を遵守するため、ラトビアは主に比例的な増税によって物品税を引き上げていました。しかし、2011年以降は、物品税を絶対的に引き上げ、相対的な税率を引き下げることで、物品税構造の均衡を図っています。この変更は、タバコの消費量の減少、密輸の減少に貢献し、2010年から2022年の期間において、税収が年間1.7%の安定した増加を維持することに成功しました。
一方、イタリアやスペインのように、絶対的な税率が低く、税制構造に大きな変化がない国では、たばこ税収が減少している。長年にわたり、これら2カ国の物品税制度は主に相対的な税率引き上げに依存していたが、税収の複利成長率は急激に低下している。
その理由は、税金が相対的に引き上げられると、安価な製品が高価なタバコ製品に対して圧倒的に有利になるからです。税金が絶対的に引き上げられる場合と比べて、製造業者は価格を引き上げるインセンティブが低くなります。タバコの価格は抑制され、消費者はより安価な製品を好むため、安価なタバコブランドから徴収される税額は増加せず、結果として税収が大幅に減少します。この現象により、 政府は税収の損失に直面することになります。これは、2010年から2022年までのイタリアと、2010年から2013年までのスペインで実際に起こったことです。
これは、絶対税が国家予算の安定した歳入源を確保する上で極めて重要な役割を果たしていることを示している。
ベトナムにおけるたばこ税増税に向けたロードマップを検討してみよう。
専門家らは、国際的な実務経験に基づき、現在パブリックコンサルテーション中の特別消費税案における財務省の混合税制導入案は、タバコ消費量の削減と歳入増加の両方に繋がるため、全く適切であると考えている。ただし、増税は慎重かつ明確なロードマップに基づいて実施する必要がある。
2024年6月13日から一般からの意見募集が行われている特別消費税法（改正案）において、財務省は、たばこに対する相対税率75％を維持しつつ、2つの選択肢を含むロードマップに従って絶対税率を追加することを提案している。
具体的には、オプション1では、初年度（2026年）に1袋あたり2,000ベトナムドンの値上げを行い、その後5年間は毎年2,000ベトナムドンずつ値上げして、2030年までに1袋あたり10,000ベトナムドンの値上げを目指す。オプション2では、2026年に1袋あたり5,000ベトナムドンの値上げを行い、その後は毎年1袋あたり1,000ベトナムドンずつ値上げして、2030年までに1袋あたり10,000ベトナムドンの値上げを目指す。
7月11日にベトナム商工会議所（VCCI）が主催した特別消費税法案の最終化に関するワークショップで、ベトナムたばこ協会（VTA）のグエン・チ・ニャン事務局長は、同協会の試算によると、財務省が提案した特別消費税法が適用される2026年から2030年の期間には、たばこ業界全体の生産量が徐々に17～18％減少すると述べた。2030年までに、生産量は430億本（2023年）から約15億本（2030年）に減少する見込みである。これに伴い、たばこの栽培面積も約3分の2減少するだろう。
VTAの計算が実際に実施された場合、製造業、原材料や補助材料の供給業者、原材料生産地域の農家など、業界全体に多くの困難をもたらすことは明らかである。
国際的な経験に基づくと、ドイツは、公式に取引されるタバコ製品の減少にもかかわらず、2011年から2015年にかけて物品税を2％ずつ緩やかに引き上げることで、タバコ税収の安定化に成功した。これ以前、ドイツは4年間（2002年～2005年）で物品税を50％も大幅に引き上げたものの、期待された税収を達成できなかった。その結果、密輸タバコが急増し、2006年からは物品税のさらなる引き上げを一時的に停止せざるを得なくなった。
しかし、逆にマレーシアでは、2015年に物品税が37%も大幅に引き上げられたため、密輸タバコの消費量が大幅に増加し、国の税収が減少する結果となった。一方、タバコ全体の消費量はわずかに減少したに過ぎない。2018年に国内で消費されたタバコの約59%が密輸品と推定され、約27億米ドルの税収損失が発生した。
たばこ業界は概して、党と国の政策に沿った法改正案を支持している。しかしながら、たばこの密輸を助長し、税収の損失を招くだけでなく、地域社会におけるたばこ使用量の削減という目標も達成できない事態を避けるため、増税スケジュールを延長し、適切な税率を設定することを提案している。
出典: https://baodautu.vn/tang-thue-voi-thuoc-la-can-mot-lo-trinh-hop-ly-bai-hoc-kinh-nghiem-tu-quoc-te-d221093.html
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