納税者が追加の医療費と教育費を控除できるようにする提案

第15期国会第10回会議の議事次第に基づき、明日午前（2025年11月4日）、政府は個人所得税法案（改正）を国会に提出する予定です。個人所得税法案（改正）は、現行法の全35条を改正・補足し、現行の個人所得税法に取って代わるものとなる予定です。

改訂された内容は、課税所得、非課税所得、減税、個人事業税、納税者と扶養家族の家族控除、慈善寄付および人道的寄付の控除、累進課税スケジュール、一部の不定期所得の課税水準にまで及びます...

財務省によると、税制を簡素化し、社会経済状況に合わせて所得を規制するために「給与所得に適用される部分累進税率」を再編成するなど、いくつかの注目すべき内容が改正された。

したがって、税制スケジュールには5つのレベルがあり、税率は5％、15％、25％、30％、35％です。具体的には、第1レベルの税率は5％ですが、課税所得は500万～1000万VNDに拡大されます。レベル2は、1000万～3000万VNDの課税所得に15％の税率が適用されます。レベル3は、3000万～6000万VNDの課税所得に25％の税率が適用されます。レベル4は、6000万～1億VNDの課税所得に30％の税率が適用されます。レベル5は、1億VNDを超える課税所得に35％の税率が適用されます。

財務省によると、これは税制を簡素化するための規制であり、納税者が税額を計算し、その状況を把握しやすくするとともに、現行の税制と比較して、すべての個人の税負担を軽減するものです。納税者は、現行の個人所得税法よりも多くの権利と優遇措置を受けることが期待されます。

注目すべきは、今回の改正で財務省が新たな内容を追加し、納税者は税金を計算する前に、教育訓練や医療に関連する一部の費用を控除できるようになることです。これにより、納税者は現在の家族控除（個人は、規定に従って社会保険、健康保険、失業保険、強制保険に加入しなければならない一部の職業の専門職賠償責任保険、慈善・人道的寄付金を控除できます）を控除できるだけでなく、医療と教育に関する費用の税金計算前の控除も拡大されます。具体的には、納税者は税金を計算する前に、教育訓練や医療に関連する一部の費用を控除できるようになります。

財務省は、この政策は個人が教育に投資して資格を向上させることを奨励し、人々が病気に直面した際に経済的な問題を解決するための資源を増やすのに役立つと述べた。

さらに、法案草案には、多数の経済分野のハイテク人材に対する個人所得税の免除や減税など、人材を誘致するための個人所得税の免除や減税に関する規定がいくつか追加され、科学技術の発展、デジタル変革、イノベーションが促進されている。

具体的には、政府の規定に基づき、ハイテク、ハイテク応用、情報技術、科学技術、イノベーション、デジタル変革、およびいくつかの優先開発分野の企業やプロジェクトで働くハイテク人材の給与と賃金からの所得に対する個人所得税を50％減額します。

財務省はまた、個人所得税法（改正）草案において、世帯控除額の調整原則も改正されていると述べた。現行の個人所得税法の規定では、消費者物価指数（CPI）が20%以上変動した場合、国会常任委員会が世帯控除額を調整することになっている。

しかし、現行の個人所得税法における消費者物価指数（CPI）の20%を超える変動時に調整するという原則は、物価と所得の変動という現実にはもはや適合しません。実際には、世帯控除の調整にCPIの20%を超えるまで待つには約5年かかりますが、コスト、物価、所得といった要素は大きく変動するため、CPIの20%を超える変動を待たずに、これらの要素に基づいて世帯控除を調整することも可能となります。

したがって、法案草案では、政府が実際の要件に合わせて価格と所得の変動に基づいて控除額を調整すると規定されている。

2025年10月17日、国会常任委員会は個人所得税の家族控除額の調整に関する決議第110/2025/UBTVQH15号を公布し、納税者本人の控除額を月額1,100万ドンから月額1,550万ドンに調整し、扶養家族1人あたりの控除額を月額440万ドンから月額620万ドンに調整した。

試算によると、この新たな家族控除により、月収1,700万VNDの個人（扶養家族がいない場合）は税金を支払う必要がありません。月収2,400万VNDの扶養家族が1人いる場合も、税金を支払う必要はありません。月収3,100万VNDの扶養家族が2人いる場合も、税金を支払う必要はありません。

出典: https://baophapluat.vn/de-xuat-nguoi-nop-thue-duoc-giam-tru-them-chi-phi-y-te-giao-duc.html