調和のとれた税制調整、経済社会生活の安定

多くの経済専門家は、消費を抑制する目的でタバコに対する特別消費税の引き上げが必要だとしている。しかし、税金が急激に引き上げられると、意図せずして密輸タバコの蔓延を刺激し、経済に多くの悪影響を及ぼすことになる。そのため、専門家は、政府に対し、タバコ税の適切な引き上げを検討し、ショックを与えないようにし、増税による経済的手段だけに頼るのではなく、タバコの消費を制限するための対策を組み合わせることを勧告している。

長い間、作物の選択肢が少ない一部の地域では、タバコ栽培は農家の基本的な生計手段の一つとなってきました。

適切な増税の選択肢を「検討」

ファム・ミン・チン首相は8月20日に行われた法人税、特別消費税、企業への国資の管理・投資に関する政府常任委員会の会議で、特別消費税法案（改正）が多くの産業、企業、国民に影響を与えると強調した。特別消費税は、消費を誘導し、特定の商品の消費を制限する手段ですが、ベトナムの条件と状況に適合し、企業と国民の利益を調和させ、国家が税収を失わないようにする必要があります。生産、ビジネス、社会経済の発展を促進するという目標と、これらの製品の消費による悪影響を制限し、人々の健康を守るという目標を調和させる...首相はまた、管理がぎくしゃくすることを避け、関係機関が準備できるように適切な実施ロードマップを持つべきだと指摘した。税制の調整は、密輸、脱税などに対する対策の強化と並行して行われなければなりません。

財務省が策定した特別消費税法案（改正版）によると、2026年からタバコは小売価格の現行税率75%に加え、1箱あたり2,000または5,000ドンの絶対税増税の対象となり、段階的に1箱あたり1,000または2,000ドンずつ増加し、2030年までに1箱あたり10,000ドンに達することになる。

国会財政予算委員会のホアン・ヴァン・クオン委員によると、上記草案の2つの選択肢で提案されている増税により、タバコの販売価格に占める税の割合が増加する可能性があるという。例えば、現在の税率は約36％ですが、2030年には59.4％に達し、約23％増加します。一方、消費は現在の 42.7% から 2030 年には 38% (4% 減少) に減少する可能性があるため、税金は 23% 増加しますが、消費は 4% しか減少しません。

一方、現在世界4大監査法人の一つであるPwCベトナムの試算によれば、選択肢1と選択肢2のどちらを選んだとしても、2030年のタバコの小売価格は平均で約100％上昇することになる。現実には、タバコの価格が上昇すると、消費者は密輸されたタバコに目を向けるようになるだろう。合法タバコの生産量は40～45％減少する一方、違法タバコは同程度、つまり45％増加すると予想されます（現在、密輸タバコの割合は約12％）。

これを踏まえ、PwCベトナム社の会長ディン・ティ・クイン・ヴァン氏は、1袋あたり1,000ドンの値上げを2～3年続けた後には、消費者とメーカーの双方に、より高級な分野への切り替えに向けて行動、消費習慣、生産、事業活動を変化させ、製品の品質を継続的に向上させる十分な時間があるため、ロードマップの延長を検討することは可能との見解を示した。

包括的な影響計算

税務コンサルタントの観点から、ベトナム税務コンサルタント協会のグエン・ティ・クック会長は、両方の選択肢は絶対税率に相対税率に従って75％を加算したものであるため、合計の混合税率は依然として高く、このような増加は、ベトナムが2019年から税金を調整した以前のロードマップと比較して比較的高いと述べた。しかし、2つの増税オプションのどちらかを選択しなければならない場合、クック氏は、オプション1（75％+ 2,000 VND/袋）はオプション2（75％+ 5,000 VND/袋）のように突然増加するのではなく、毎年着実に増加するという利点があるため、オプション1がオプション2よりも合理的であるとコメントした。

近年、ベトナムはタバコ原料の需要の大部分を満たすことができるようになった。これはタバコ業界による素晴らしい努力です。なぜなら、これまで我が国は生産のためにタバコ繊維のほとんどを海外から輸入しなければならなかったからです。長い間、タバコ栽培は、農作物の選択肢がほとんどない地域の農家にとって、基本的かつ持続可能な生計手段の一つとなってきました。たばこに特別消費税を課すと、当然のことながら、生産需要が減少し、原材料の減少につながり、これらの層の人々に直接的な影響を及ぼします。

そのため、原材料地域を抱える地方当局も、政策立案機関に対し、人々が依然として良好な生活を確保でき、社会経済生活に悪影響を与えないように、生産活動を転換するための調査と計画の策定を勧告した。タバコ農家は長年、生産量を安定させるために工場と長期契約を結んできた。突然、新製品に切り替えて販売先が見つからなければ、大きな課題となるでしょう。各レベルの当局はまた、家計収入の大部分をタバコに依存し、作物の転換も容易ではない恵まれない地域の人々の生活を安定させるための長期計画を策定すべきである。

栽培地域の問題以外にも、専門家は急激な増税が密輸タバコの状況に影響を及ぼすことを非常に懸念しており、密輸タバコの数が一旦増えると「後戻り」するのは非常に困難だ。ベトナムでは、喫煙率は主に低所得層に集中しています。タバコの小売価格が上昇すると、消費者は意図せずしてタバコの違法な入手先を求めるようになり、タバコ消費を制限するという政府の目標は達成されなくなります。

密輸タバコの入手に関してはベトナムと似た状況にあるマレーシアでも、複雑な地形と国境のために密輸タバコの取り締まりは困難である。 2015年の増税直後、国内の密輸タバコは市場シェアの63％以上に増加し、増税がなかったにもかかわらず、密輸タバコを使用する人々が習慣化し、合法タバコに戻ることが困難であるため、状況は改善されませんでした。

専門家は、タバコの消費を制限するためにタバコに対する物品税を増税する必要があることに同意している。しかし、突然増加すれば、国家は税収を失い、合法的な企業は市場に流通する違法な製品との競争に苦戦しなければならなくなり、労働者は職を失い、栽培地は狭まり、農家の社会保障が不安定になるなど、社会経済に多くの悪影響を及ぼす可能性がある。したがって、管理機関と政策立案者は、社会生活の安定を確保するために適切な増加量を検討し、算出する必要がある。

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