低価値輸入品は2月18日から付加価値税が免除されない

2月18日より、宅配便で送られる低額輸入品はVAT免除対象外となります。

100万VND未満の商品に10％の付加価値税率を適用すると、国家予算収入が約2.7兆VND増加する可能性があると推定されています。（写真：ベトナム+）

2月15日、関税総局は、2025年1月3日付首相決定第01/2025/QD-TTg号に基づき、付加価値税徴収の実施について通知した。

これに伴い、2月18日から、宅配便で送られる低額輸入品は、付加価値税の免税対象外となります。決定第01/2025/QD-TTg号は、2010年11月30日付の、速達便で送られる免税輸入品の価値に関する決定第78/2010/QD-TTg号を正式に廃止するものです。

新しい状況に適応する

関税総局によれば、決定第78/2010/QD-TTg号は、以前は国際貿易を促進し、速達サービスの発展を促進することを目的としていた。しかし、現在の状況では、税法、電子商取引の発展、国際慣行が大きく変化しており、新たな状況に合わせた政策調整が必要となっています。

現行の付加価値税法および国会で最近可決された付加価値税法第48/2024/QH15号のいずれにも、低価値輸入品に対するVAT免除に関する規定がないことは注目に値します。これにより、法制度に矛盾が生じ、税金徴収管理に影響を及ぼします。

これに先立ち、財務省は2024年11月11日に、決定第78/2010/QD-TTg号を廃止する決定案に関する文書第291/TTr-BTC号を首相に提出した。 2024年11月12日、政府は決議第218/NQ-CP号を発行し、財務省に対し、この決定の規定を廃止するよう首相に提出するための機関および地方自治体との調整を主導するよう指示した。

これに基づき、ホー・ドゥック・フック副首相は、財務省に対し、文書と手続きが法律文書公布法に準拠していることを確保しつつ、要件に従って決定の条項を廃止するよう首相に提出するため、関係機関および地方自治体を早急に主導し調整するよう指示した。

この動きは、歳入源の再構築と税基盤の拡大に関する党と国家の政策と方向性と一致していると考えられている。 2016年11月18日付政治局決議第07-NQ/TW号は、国際慣行に従い、すべての収入源を網羅し、特に新たな収入源を中心に徴収基盤を拡大し、徴収政策を改善することを強調した。

決定第78/2010/QD-TTg号の廃止により多くの利益がもたらされると期待されます。 100万VND未満の商品に10％の付加価値税率を適用すると、国家予算収入が約2.7兆VND増加する可能性があると推定されています。新しい規制により、国産品と輸入品の間に公正な競争が生まれ、国内生産が促進されます。そして、この政策は、低価値の輸入品に付加価値税を課すという世界中の多くの国の傾向と一致しています。

段階的な実装

しかし、関税当局は、低価値輸入品に対する付加価値税の徴収の実施には多くの課題があることを認識しています。現在、税関申告システムおよび関連プロセスは、この税金の徴収を効果的に処理するように設計されていません。

通達第191/2015/TT-BTC号および通達第56/2019/TT-BTC号の規定に基づき、速達便で送られる輸入品は、商業価値のない文書および証明書の3つのグループに分類されます。輸入税免除限度額以内で輸入許可や専門検査の対象とならない貨物。グループ1、グループ2に該当しない商品。

関税当局は、付加価値税の徴収を実施するために、通達191の規定に従って、MICおよびMEC申告（航空、海上）に対する税金の計算機能と紙の申告（道路、鉄道）に対する税金の申告と徴収の指示を追加するためにVNACCSシステムをアップグレードする必要があると述べた。

現在、関税総局は「VNACCS/VCISに問題がある場合の通関処理システムの構築（遠隔通関申告システム）」に関する契約を実施しているという。しかし、このシステムはまだ税金計算機能が備わっていないため、関税当局は、低額輸出入申告に対する税金の受け取りと計算の機能を追加するよう請負業者と交渉している。

関税総局は、通達第56/2019/TT-BTC号を修正・補足し、システムをアップグレードする通達の発行を待つ間、暫定的な実施指示を記載した文書を財務省に提出する予定です。

航空輸送または海上輸送されるグループ2の輸入品については、宅配業者がVNACCSシステムで電子的に税関申告を行い、納付すべき付加価値税を計算し、フォーム番号02-BKTKTGTに従って「課税総額」、「付加価値税率」および「付加価値税額」の情報を補足して税関に提出します。

道路または鉄道で輸送されるグループ2の輸入品については、宅配業者はHQ/2015/NKフォームに従って税関申告を行い、付加価値税に関する情報を追加します。

この選択肢は適切な政策収集を確実にできるが、関税局は、管理の不便さ、データ統計、税関職員の作業負荷の増加など、依然としていくつかの欠点があると述べた。

さらに、この決定の実施により、企業や人々にいくつかの困難が生じる可能性もあります。関税総局は企業に対し、税関申告手続きを調整し、付加価値税の支払いに備える必要があることを通知した。

こうした困難を最小限に抑えるため、関税総局は企業と国民に最大限の支援を提供することを約束します。総務部は、サポートセンター（19009299、内線2、メールアドレス）を通じて困難や問題に遭遇したときにサポートできるよう、コンテンツとドキュメントを用意しています。 [email protected] まで。

関税総局は、決定第01/2025/QD-TTg号の実施に関する情報を電子情報ポータルに速やかに掲載し、実施を指導するために宅配便サービス事業者との会合を開催すると述べた。

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