20％の税率オプションを選択すると、利益を上げた投資家が税務当局に支払わなければならない総額は、現在の金額よりも比較的大きくなります - 写真：HA QUAN
証券譲渡にかかる所得税を誰にとっても「優れた」方法で計算できるわけではありません。現在の課税方法（売却した証券の総額に0.1%の税率を乗じる）では、利益を得た投資家はより多くの利益を得ることになり、逆もまた同様です。
現行税制と新税制案の違い
現在の個人所得税法によれば、証券譲渡による所得は、利益または損失に関係なく、売却取引の総額に対して 0.1% の税率が適用されます。
例えば、投資家がABC株を10%の利益で売却し、売却総額が20億VNDの場合、納税すべき個人所得税は約200万VNDとなります。逆に、投資家がこれらの株式を10%の損失で譲渡し、売却総額が18億VNDの場合、納税すべき個人所得税は180万VNDとなります。
一方、現在審議中の個人所得税法案（代替案）によると、 財務省は、証券を譲渡する居住者個人には課税所得の20％の税率を課すことを提案している。
この課税所得は、売却価格からその年度の課税対象期間における購入価格及び関連する合理的な費用を差し引いた金額によって算出されます。購入価格及び関連する費用が確定できない場合は、各取引ごとに計算された有価証券の売却価格に0.1%を乗じた金額が税額となります。
したがって、個人所得税は「所得」に対する税金であるという論理に従い、利益があった場合にのみ個人所得税が徴収され、損失があった場合には税負担は発生しないと理解できます。
20%の税率は純利益に対して「課税」されます。例えば、投資家がXYZ株を10%の利益で売却し、資本金が100億ドン、利益が10億ドンの場合、納税額は約2億ドンとなります。逆に、XYZ株を10%の損失で売却した場合、納税額は発生しません。
金融・証券専門家は、選択肢２（収入があったときのみ課税）の方が原理的には「合理的」に見えるものの、上記の例から、純利益に対する税率２０％では、納税額が現行の税率０．１％よりはるかに高くなることが分かると述べた。
言うまでもなく、利子に基づく税金の計算はより複雑になり、現在のように直接控除するのではなく、原価と費用の詳細な精算が必要になります。
他の国ではどうやって税金を徴収しているのでしょうか？
財務省は、提案された新たな課税方法の説得力を高めるため、日本を例に挙げました。日本では、特定の証券（株式、企業持分、ワラント債など）の売却所得は、他の所得とは分離して20.315%の固定税率で課税されます。
中国では、非上場証券の譲渡による所得に対して、収益から関連費用を差し引いた額に対して 20% の税率が課せられます。
筆者の調査によると、米国では株式譲渡税は資本所得税であり、純利益のみに基づいて計算されるが、税率は保有期間と個人の所得によって異なる。
特に米国では、キャピタルロス控除が認められています。株式を損失で売却した場合、その損失を他の取引の利益から控除したり、課税所得から控除したりすることができます（年間最大3,000ドル、残りの損失は翌年に繰り越されます）。
米国が適用する税率も、時間、短期（短期キャピタルゲイン）および長期（長期キャピタルゲイン）に基づいて計算されます。
短期とは、保有期間が1年未満の有価証券を指します。したがって、税率は通常の所得税率となり、個人の所得水準に応じて10～37%となります。
長期保有は1年以上保有する証券に適用されます。優遇税率は、個人の所得に応じて0%、15%、または20%です。
出典: https://tuoitre.vn/lai-1-ti-dong-ban-chung-khoan-se-nop-thue-bao-nhieu-theo-de-xuat-moi-20250722101812181.htm
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