ライブストリーム販売：税金の申告と支払い方法は？

ライブストリームセッションを通じて商品を販売する組織や個人は、商品やサービスを提供する際に、自己申告、自己支払、自己責任の原則に従って税金を登録し、申告および納税し、完全な請求書を発行する必要があります。

ライブストリーミングは、商品の宣伝や販売の手段の一つです。近年、組織、企業、個人がビジネスを支援するためにライブストリーミングを広く活用しています。

この形式の優れた特徴は、音声、画像、インターネットを介した売り手と買い手間の直接的なコミュニケーションによる広告目的での、視聴者と買い手からの効果の増大です。

最近ソーシャルネットワークや報道で報じられたオンラインライブストリームセッションの収益は、ライブストリームセッションに対するオンラインユーザーからの応答 (コメント) 数や注文数に関する予備的な統計として理解できますが、このデータは法律の規定に従って実際の売上収益として確定されたものではありません。

さらに、ライブストリームセッションの実際の収益は、次のようなさまざまな要因によっても影響を受けます。ライブストリームアクティビティでは、広告目的でツールやアプリケーションを使用してレスポンスを作成し、視聴者や購入者からの効果を高めることもできます。収益は、販売後の顧客のキャンセルによっても影響を受けます。

現行の税法によれば、ライブストリームセッションにおける関係者による税金の申告と支払いは次のとおりです。

ライブストリームセッションを通じて商品を販売する組織および個人: 商品やサービスを提供する際に、自己申告、自己支払い、自己責任の原則に従って税金を登録し、申告および納税し、完全な請求書を発行します。

その他の個人（ブロガー、ティックトッカー、ソーシャルメディアのインフルエンサーなど）には、ライブ配信の売上から手数料が支払われます。これらの個人は、給与所得に対する個人所得税法の対象となり、7段階（5％、10％、15％、20％、25％、30％、35％）の累進税率に従って税金を支払います。この手数料が事業世帯に支払われる場合、その事業世帯が適切な業界で事業を行うために登録し、事業世帯税を登録し、安定した契約世帯の形で税務当局によって管理されているか、申告世帯である場合は、事業活動による収入とみなされます。この場合、事業世帯は7％（5％のVATと2％の個人所得税）の税率で税金を申告して支払います。

個人が給与等から個人所得税調整対象となる手数料を受け取る場合、手数料を支払う組織や企業は規定に従って給与等から個人所得税を申告し控除する責任を負います。

ライブストリーミング販売の税金徴収は依然として困難

ソーシャルメディアプラットフォームで製品を販売するためにレビューや広告、大規模なライブストリームセッションを実施して収入を得ているKOL（知識豊富な人物）、KOC（主要アカウントオペレーター）、ユーチューバー、ティックトッカー、有名人の税務管理は、依然として困難に直面しています。

FacebookやTikTokなどのソーシャルメディアプラットフォームを通じたライブ配信販売は、新たなビジネストレンドになりつつあります。しかし、テクノロジーの進化により、多くのライブ配信セッションは突発的に行われ、すぐに終了してしまう傾向があります。配信者は配信終了後、リンクを削除してしまうため、管理会社がライブ配信ユニットの情報や、ライブ配信セッションを通じて取引された商品の価値を把握することが困難になっています。

電子商取引に従事する納税者が代金引換配送サービスを提供する業者に委託している場合、税務機関はこれらの配送業者に対し、電子商取引に従事する納税者の名簿（企業名、個人名、税コード、徴収額、代金引換配送業者との契約内容など）の提出を求めていますが、配送業者は情報を提供していないか、提供していても情報が不完全です。そのため、税務機関が現行の規定に従って電子商取引の税務管理を行う上で、電子商取引全般に従事する組織名や個人名、特にライブ配信による販売業者の名称を正確に把握することは困難です。

ライブ配信で販売する主体を特定し、税務当局から作業指示を受ける場合、多くの場合、主体は協力しないか、売上高、注文数、商品の種類などに関する情報が不完全です。そのため、地方税務当局が売上高と納税額を確定することは非常に困難であり、審査、確認、確定に多大な人的資源が浪費されています。

税務当局は、ライブ配信で商品を販売する納税者に関する情報を保有しており、納税者の銀行口座番号の情報も把握しており、銀行に書面で情報提供を要請しています。税務当局が把握していない納税者の銀行口座も多く、納税者からの収入が十分でない場合に税務処理にリスクが生じる一方で、商業銀行は税務当局が納税者の取引に関する情報を提供する際に、検査計画書や検査・監査決定書の添付を求めるケースがあります。これにより、税務当局が電子商取引活動を行う納税者に関する情報収集を困難にしています。

一部の税務当局は、税務当局の集中データウェアハウスに提供されたデータに基づく納税者情報の審査・検索に困難を抱えている。また、納税者が複数の源泉に関する所得データの完全な申告を遵守していないケースもある。納税者の申告・納税遵守率は依然として低い。審査すべきデータは膨大であるにもかかわらず、人的資源が要件を満たしきれていない。納税者への広報活動は、ライブ配信による販売活動における税務管理の要件を満たしていない。

データウェアハウスを充実させて税務管理の効率を向上

税務当局は、統計ツールとオンライン電子商取引データ分析（Metric.vn、Kalodata.comなど）を使用して、ライブストリーム活動からの商品の販売やアフィリエイトマーケティングを通じて、個人や組織の屋台に関する情報を収集し、収入を決定および推定します。

納税者は通常、ShopeeやLazadaなどの電子商取引プラットフォームで同じ店舗名を使用して取引を行うため、税務当局は税務業界の集中データベースで店舗情報を検索し、連絡先情報を取得して税務管理を行うことになります。

市場管理、税関、調査機関などの他の管理部門と連携して情報交換を行い、ライブストリームセッションからの収入がある対象者の協調的なスクリーニングを実施します。

納税者が税務当局の要請に応じない場合、税務当局は納税者の本店において税務調査を実施し、故意に法令に違反する兆候が見られる場合には、調査機関に移送します。

税務当局は、税務行政においてリスク管理を適用し、リスク分析基準を使用して、多額の収入、明確な情報と住所などの納税者を検査および検証の対象として選択します。

その上で、リスク要因が高い対象者、所得格差が大きい対象者などを重点的に分析・評価し選定し、モデルとして重点的に捜査し、違法行為の意図がある要素がある場合は捜査機関へ積極的にファイル移送する。

さらに、税務当局は、行政違反および刑事違反として処理した事案について、報道機関と連携し、納税者に税法違反のリスクについて広く周知徹底を図っています。これにより、納税者のコンプライアンス向上と、税務当局の審査責任へのプレッシャー軽減に努めています。

データ収集に役立つ業界アプリケーションを構築するために、オンライン電子商取引データ分析および統計ツール (Metric.vn、Kalodata.com など) でビジネス収益をスキャンおよび見積もる方法の研究を継続します。

ベトナムでライブ配信販売活動を行うオンラインプラットフォーム（TikTokなど）を提供する外国サプライヤーを組織し、協力し続けることで、ベトナムのライブ配信活動に参加する個人や組織の収入に関する統計データ情報を活用し、データベースの追加分析に基づいて、税務管理に役立つ税務業界の集中データベースを充実させ続けます。

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