国民は個人所得税法の改正を心待ちにしている。

Việt Nam•13/08/2024

納税者に対する時代遅れの個人控除額と生活費の高騰が相まって、給与所得者からは納税に苦労しているという不満が絶えず寄せられている。一方、個人所得税収入は増加を続け、2024年上半期には約100兆ベトナムドンに達し、同時期の法人所得税収入を上回った。

たとえ節約に努めている人でも、税金の負担は避けられない。

給与所得者の大多数は、個人控除納税者に対する月額1,100万ベトナムドン、扶養家族に対する月額440万ベトナムドンの手当は時代遅れであり、生活費や教育費を賄うには不十分である。

グエン・フン氏（ハノイ） - 従業員給与所得者ハノイ在住のある男性は、月収が約1600万ベトナムドンで、定期的に所得税を納めていると述べた。フン氏によると、家賃だけで月800万ベトナムドンかかるという。過去2年間、家主はインフレ、給与の上昇、住宅価格の高騰など様々な理由を挙げて、6ヶ月ごとに家賃を値上げしてきた。

時代遅れの個人控除制度により、給与所得者は税負担を強いられ、支出を削減せざるを得ない（イメージ画像）。

「生活費は上がり続けているし、妻はつい最近出産したばかりで、家族は生活に苦労している。こんなに苦しい生活は初めてだ。収入は減ったのに、生活費は上がっている。お祝いをする時間さえまだない。」「給料が上がった分、税金の支払いを心配しなければならなくなりました。扶養家族一人当たり月額440万ベトナムドンの控除額は少なすぎて、生活費を賄いきれません」とフン氏は語った。

同じく会社員のグエン・フオンさん（ハノイ市ハドン区）は、月給が1800万ベトナムドンだと語った。息子の家族手当を差し引いた後も、フオンさんは毎月所得税を支払わなければならない。フオンさんによると、公立小学校に通う児童の授業料、食費、寮費だけでも200万ベトナムドン近くかかるという。

「学校以外にも、子どもたちは英語の授業から才能開発まで、あらゆる種類の習い事に通っています。親は定時勤務で、交通費などの追加費用もかかります。子ども一人当たりの月額440万ベトナムドンの家族手当では不十分です。ハノイやホーチミン市のような大都市で生活するには、この手当を少なくとも倍額にする必要があります」とフオンさんは指摘した。

納税者が直面する困難とは対照的に、個人所得税収入は着実に増加している。2024年上半期だけで、個人所得税収入は100兆ベトナムドン近くに達し、国有企業の収入を約8400億ベトナムドン上回った。2023年の個人所得税収入総額は155兆ベトナムドンを超えた。このうち、給与所得に対する個人所得税は108兆2280億ベトナムドンで、個人所得税収入総額の約70％を占め、最も高い割合を占めた。

ティエンフォン紙の記者との取材に対し、中小企業・家計・個人向け税務管理部（税務総局）の担当者は、各レベルの税務当局および納税者から、個人所得税法規および税務管理法規に関する困難や障害を収集していると述べた。税務当局は、個人所得税法規および税務管理法規の改正案を検討し、提案する予定である。

地域に基づいた個人控除額の変更案。

先に、2024年初頭に、政府は財務省に対し、国民生活の困難を支援・緩和するため、個人所得税の計算における個人控除額を調整する計画を調査・提案するよう要請した。

国立経済大学の元副学長であるホアン・ヴァン・クオン教授は、個人所得税の目的は高所得者と低所得者の所得格差を是正することにあると考えている。個人所得税はこれまで3回改定されているが、個人控除額は変更されていない。納税者月額1100万ベトナムドン、扶養家族に対する月額440万ベトナムドンは適切ではない。

クオン氏によると、消費水準は地域によって異なる。市内では、学校に通う子供一人当たりの月額440万ベトナムドンの個人手当では、生活費を賄うには不十分だ。当局は最近給与を引き上げたが、追加収入は補填する必要がある。課税対象これにより、賃上げの意義が薄れる。

クオン氏は、納税者の生活に支障をきたさず、かつ国家予算に貢献できるような適切な税率を設定すべきだと提言した。また、個人が証明できる妥当な経費控除も設けるべきだとも述べた。

経済学者のディン・チョン・ティン氏も同様の見解を示しており、地域差を反映させるために、課税対象となる所得基準額と扶養控除額を調整すべきだと考えている。ハノイやホーチミン市のような大都市では、家計支出の課税対象となる所得基準額を約1600万～1800万ベトナムドンに、扶養控除額を約600万～800万ベトナムドンに引き上げるべきだと主張する。ティン氏によれば、この水準の控除額は、納税者が幼い子供や高齢の両親を十分に扶養できるようにするために必要だという。

「当局は個人所得税における個人控除の見直しが必要だ。多くの国では、個人所得税を計算する際に、病気や投資など、予期せぬ合理的な支出を控除することを認めている」とティン氏は提言した。

個人控除（納税者1人あたり月額1,100万ベトナムドン、扶養家族1人あたり月額440万ベトナムドン）を差し引いた後の個人所得税率は以下のとおりです。月額500万ベトナムドン以下の所得：5%、500万～1,000万ベトナムドン：10%、1,000万～1,800万ベトナムドン：15%、1,800万～3,200万ベトナムドン：20%、3,200万～5,200万ベトナムドン：25%、5,200万～8,000万ベトナムドン：30%、8,000万ベトナムドン超：35%。

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