個人所得税納税者は家族控除に関する朗報を待っている

giảm trừ gia cảnh - Ảnh 1. — 7月2日の午後、ホーチミン市税務署に手続きに来る人々 - 写真：TTD

政府は6月26日付決議第191/NQ号において、地域や区域の違いを考慮しつつ、家族控除額を調査し調整するよう財務省に指示した。

これは、最近多くの納税者が現在の家族控除額は時代遅れであり、実生活に追いつけないと考えていることから生じた非常に新しい要件です。

財務省は、世帯や個人事業者の所得に対する課税所得水準を実情に合わせて調整し、給与所得に対する累進課税の税率を引き下げ、生活水準の変化との整合性を確保するため家族控除水準を調整することを提案した。

チュオン・バ・トゥアン氏

10月に家族控除額が引き上げられる見込み

個人所得税法（PIT）改正の進捗状況について、7月2日午後、財務省の定例記者会見で記者団の質問に答えた税金・手数料・賦課金政策管理監督局（財務省）のチュオン・バ・トゥアン副局長は、政府は財務省に個人所得税法（PIT）の策定を指示し、今年10月に開催される国会会期に法案を提出すると述べた。

以前、財務省は、この法案の提案文書の中で、納税者の納税義務の軽減に寄与する政策を含む6つの政策グループに分かれて、現在の個人所得税政策に関連するすべての規制を改正するよう政府に報告していました。

具体的には、個人所得税や課税所得の種類ごとの税額計算に関する規定を整備し、非課税所得を追加することで、グリーンボンドや排出権の譲渡所得など、優先産業・分野の発展を促進します。

さらに、財務省は、家計所得および事業所得に対する課税所得を実情に合わせて調整することを提案しました。一方で、給与所得に対する累進税率は引き下げるべきです。

「特に、財務省は、生活水準、物価指数、その他のマクロ経済指標の変化と整合を図るため、家族控除額（GTGC）の調整を検討しています。同時に、課税所得の算定にあたり、慈善・人道支援寄付や医療費・教育費といった特定控除を補足する予定です」とトゥアン氏は述べた。

トゥアン氏は、トオイ・チェ氏とのさらなる協議の中で、現行の個人所得税法によれば、消費者物価指数（CPI）が最新の個人所得税率調整時と比較して20％以上変動した場合、政府は物価変動に応じた個人所得税率の調整を国会常任委員会に提出すると述べた。

財務省のモニタリングによると、2020年（現行のVAT税率適用時）から今年末までの消費者物価指数（CPI）の変動幅は20%に達する可能性がある。そのため、財務省は、納税者の権利を保障し、個人所得税法の規定を遵守するため、個人所得税のVAT税率調整に関する国会常任委員会決議案を検討・起草し、政府および国会常任委員会に報告して審議・決定を求める。

2025年活動計画に関する国会常任委員会決議第1326/2024号については、国会常任委員会が来年10月に開催される会議でこの決議を審議し、承認することが期待される」とトゥアン氏は述べた。

地域別家族控除

ハノイ商科大学の税務講師であるグエン・ゴック・トゥ氏は、トゥオイ・チェ氏との会話の中で、個人所得税法の最大のボトルネックと欠陥は付加価値税率であると語った。

規定では、消費者物価指数（CPI）が20%変動した場合、政府は国会常任委員会に提出し、対応するVAT率を調整すると規定されています。一方、国民や個人納税者の支出は、主に食料、住宅、衣料、交通、教育といった生活必需品に集中しています。一方、CPIは数百種類の異なる商品やサービスの価格を算出しています。

そのため、政府は最近発布された政府決議191号において、地域特性を考慮してVAT率を調査し調整するよう財務省に指示しており、屠氏はこれは非常に適切であると評価した。

地域レベルのGTGCが現在の欠点を克服できれば、それは可能でしょう。なぜなら、ハノイやホーチミン市のような大都市では、他の地域に比べて支出水準がはるかに高いからです。例えば、これらの2つの都市では、 ^{1平方メートルあたりの}住宅価格、特にアパートの価格は数億ドンにも達しますが、近隣の省では住宅価格ははるかに低くなります。

ホーチミン市ビジネス協会傘下の中小企業支援センター副所長のグエン・ドゥック・ギア氏もこの見解を共有し、地域別最低賃金自体が労働者の居住地域を区別するものであるため、政府によって規制される地域別最低賃金をGTGCの計算の基礎として使用すべきだと述べた。

納税者に対するVATは、地域最低賃金の4倍で算定されるべきである。可能であれば、ホーチミン市またはハノイの住民に対するVATは月額2,000万ドン近くまで引き上げるべきである。同時に、扶養家族に対するVATは、ある程度妥当であり、労働者の現在の生活水準に近い、地域最低賃金の2倍まで引き上げるべきである。

さらに、地域別最低賃金制度は、税務業界が実施するための確固たる法的根拠も備えています。異なるレベルのVATを適用する場合、複雑で実施が困難になるのではないかという懸念について、ンギア氏は、従業員の実際の居住地に基づいて、例えば、現在の外国人と同様に居住者と非居住者を区別するために183日という基準を設定するべきだと述べました。これは全く難しいことではありません。

ミン・ダン・クアン法律事務所所長のトラン・ソア弁護士は、トゥオイ・チェ氏との会話の中で、地域の最低賃金は毎年上昇しているので、この水準を利用してGTGC水準を柔軟に規制してみてはどうかと述べた。

彼は、GTGCの水準を地域最低賃金の5か月分に設定し、地域最低賃金の調整に合わせてGTGCの水準も引き上げることを提案した。現状のようにGTGCの水準を固定値に設定すると、適用前に時代遅れになってしまうという状況に陥りやすく、引き上げまでに長い期間を待たなければならないだろう。

個人所得税法では、統計総局が発表する消費者物価指数（CPI）が20%上昇した場合にのみ、付加価値税の調整が提案されると規定されています。しかし、現在のCPIリストには最大752品目が含まれており、労働者が実際に使用しているのは数十品目という必須品目だけです。

「したがって、この総合CPI指数をGTGC水準の引き上げ提案の根拠として使うのを待つのは不合理です。言い換えれば、この総合CPI指数は労働者の生活を反映していないため、これをGTGC水準の引き上げ提案の根拠として使うことは、賃金労働者にとって非常に不利になるでしょう」とショア氏は述べた。

2025年の納税期間には新たな家族控除が適用されるべきだ

Người nộp thuế TNCN chờ tin vui - Ảnh 2. — 大都市の支出水準は地方よりもはるかに高いため、専門家によると、現在の家族控除水準は同じように適用すべきではないとのことだ - 写真：TTD

グエン・ゴック・トゥ氏は、国会常任委員会が10月の会期で個人所得税率を引き上げる決議を採択したことについて、個人所得税納税者にとって大きな励みとなると述べた。しかし、個人所得税率と適用時期については議論の余地があると指摘した。

財務省は、2025年の課税年度から新しいVAT税率を適用するよう政府に大胆に提案し、国会常任委員会に報告すべきである。特に、VAT税率は、長年適用されてきた月額1,100万ドンの水準から20%を機械的に引き上げるのではなく、納税者の負担を分担できるよう算定される必要がある。

この法律の包括的な改正を待つ間、多くの省庁や部署が提案している1,600万ドンまたは1,800万ドンというGTGCの水準について検討・検討すべきです。適切なGTGC水準は、労働者の勤勉な労働意欲を刺激し、大きな動機付けとなり、今年の8%超という経済成長目標の達成、そして今後数年間の2桁成長達成に貢献するでしょう」とトゥ氏は提言しました。

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LE THANH - ANH HONG

出典: https://tuoitre.vn/nguoi-nop-thue-thu-nhap-ca-nhan-cho-tin-vui-giam-tru-gia-canh-20250702234720116.htm