個人事業は17%の税率がかかりますが、法人化すべきでしょうか？

年間2億ドン以下の収入は課税対象外

財務省は、個人所得税法（改正）の最新草案において、居住者個人の事業所得に対する税金計算方法に関する規定を改正し、整備することを提案した。

法案草案によれば、年間収入が2億ドン以下の事業者は個人所得税を納める必要がない。写真：NGOC THANG

2026年1月1日から一括税を廃止する政策を実施するため、事業所得に対する個人所得税は法案の中で次のように規定されている。

まず、年間収入が2億VND以下の生産・事業活動を営む個人は、個人所得税を支払う必要がありません。

第二に、政府が定める年間収入額を超える居住者の事業所得に対する個人所得税は、課税所得に17%の税率を乗じて算出されます。課税所得は、課税期間中の物品及びサービスの販売による収入から、生産活動及び事業活動に関連する費用を差し引いた金額となります。

「この規定は、法人所得税法第67/2025/QH15号に現在規定されている中小企業に対する法人所得税の規定に相当するもので、年間総収入が30億ドン超500億ドン以下の企業に17％の税率を適用する」と財務省は説明した。

第三に、上記第二の内容に規定する水準までの年間収入を有する居住者個人の事業収入に対する個人所得税は、収入に特定の税率を乗じて次のように算定される。

商品の流通および供給：0.5％、契約資材のないサービスおよび建設：2％（資産リース、保険代理店、宝くじ代理店、マルチレベルマーケティング代理店を除く：5％）、生産、輸送、商品関連サービス、契約資材のある建設：1.5％、娯楽、ビデオゲーム、デジタル映画、デジタル写真、デジタル音楽、デジタル広告に関するデジタル情報コンテンツ製品およびサービスを提供する活動：5％、その他の活動：1％。

政府は各時代の社会経済状況に合わせて歳入水準を規制し、調整します。

「ビジネスにするのが一番」

税務専門家のグエン・ゴック・トゥ氏（ハノイ商科大学）は、タン・ニエン氏と対談し、現在、一括納税方式を採用している事業者は、収入に基づいて一括で納税する付加価値税と個人所得税の2種類の税金を支払わなければならないと分析した。

現在、企業家や個人事業主の企業化を奨励する優遇政策が数多くある。写真：ダン・タン

財務省が提案した規則改正は、個人所得税が利益に対して課税されるため、極めて妥当である。重要なのは、課税所得をいかに正確に算定するかである。

「個々の事業者は行動を変え、仕入伝票で商品を仕入れ、店舗家賃、電気代、水道代、ガス代などの生活費と事業費を分け、これらの費用をどのように計算に含めるかを考えなければなりません。」

個々の企業は、請求書を発行しない供給元から商品を購入するのではなく、コストはかかるものの透明性のある企業からの調達に徐々に切り替えていく必要があります。事業が利益を上げている限り、商品の販売価格はそれを補うように調整することができます。これは新たなステップですが、個々の企業が徐々に適応していくための具体的なガイダンスとロードマップが必要です」と杜氏は強調しました。

財務省の提案を支持し、ホーチミン市税務コンサルタント・代理店協会政策部長、Trong Tin会計税務コンサルティング会社社長のNguyen Van Duoc氏は、個人事業であれ企業であれ、納税義務の履行において平等を確保することが必要であると分析した。

「財務省が提案する変換を適用する場合、基本的に、個々の企業も企業のように運営し、入力と出力を明確にし、請求書、文書、会計制度を実施する必要があります。

現在、企業は多くの優遇政策を享受しています。例えば、中小企業は最初の事業登録証明書の発行日から3年間、法人税が免除されます。したがって、このような場合は、個人事業主が法人化するのが最善です」とドゥオック氏は強調しました。

企業化の利点について、杜氏は、企業は利益に対して税金を支払い、5年以内に損失を繰り越すことができ、評判やブランドも向上し、ビジネスを行うのに便利である、と述べた。

「しかし、メリットがある一方で、このビジネスモデルでは、財務担当者と会計担当者を別々に置かなければなりません。夫が取締役で妻が財務担当者というわけにはいきません。外部委託する必要があります。税務申告や従業員の社会保険料の支払いも必要です。これらの要素はコスト増加につながるため、個々の企業は慎重に検討する必要があります。納得のいく結果が得られた場合にのみ、段階的に拡大し、事業転換を図ることができます」と専門家は指摘した。

タンニエン新聞によると

出典: https://thanhnien.vn/ca-nhan-kinh-doanh-chiu-thue-suat-17-co-nen-len-doanh-nghiep-185250906121529608.htm

出典: https://baolongan.vn/ca-nhan-kinh-doanh-chiu-thue-suat-17-co-nen-len-doanh-nghiep-a202033.html