財務省は、個人所得税法の最新改正案において、月1,000万ドン（家族事情及びその他の課税対象経費を控除後）の課税所得に対する最低税率を5%と政府に提出しました。最高税率は35%で、課税所得は1億ドン以上となります。累進税率は7段階から5段階に短縮されます。
課税最低額の引き上げ提案
起草機関は、税率区分の調整により、総所得に対する税率（納税率）が引き下げられると考えています。これにより、特に中所得者や低所得者といった納税者が個人所得税を納めなくてもよい状態に移行しやすくなります。一方、高所得者の税率も現行水準よりも低下します。
例えば、扶養家族が1人いる個人で、給与所得が月額2,000万VNDの場合、現在の税率は月額125,000VNDです。提案された計画に従って家族控除と税額計算を実施すれば、税金は発生しません。
月収2,500万VNDの人の場合、納税額は448,000VNDから34,000VNDに減額され、92%の減額となります。同様に、月収3,000万VNDの人の場合、納税額は73%減額されます。
財務省によれば、税制規制も上位中間所得層を対象としている。
具体的には、レベル1の5%の税率は、課税所得が0～1,000万VND（個人または扶養家族の給与所得が2,000万～3,500万VNDに相当）に適用されます。レベル2の税率は、課税所得が1,000万～3,000万VND（個人または扶養家族の給与所得が3,500万～5,600万VNDに相当）に適用されます。
予算収入に関しては、財務省は収入の減少を8兆7,400億ドンと算出した。
個人所得税法は所得を7段階に区分し、それぞれに累進課税を適用しています。2009年からは、月収8,000万ドンを超える個人に35%の税率が適用されます。この税率は高すぎるとの声が多く、平均所得層や高所得層の所得増加への取り組みを阻害する結果となっています。
スウェーデンの物流会社に勤務する35歳のゴック・ジャンさんは、個人所得税率が最高税率の30%に収まるよう収入を制限したいと考えている。これは、彼女自身の経済的な問題であるだけでなく、私生活のバランスをとる機会を得る手段でもある。
現行の原則では、高所得者は高い税金を支払わなければならないため、所得を増やそうと努力すると、税率の枠内で「飛び越え」られてしまいます。もし、もっと働こうとして高い税金を払わなければならなくなったとしても、ジャン氏によると、現状の所得水準を維持し、私生活に時間を費やすことができるということです。
労働者は伝統的な市場で商品を購入している（写真：Huu Khoa）。
グエンチャイ大学財務銀行学部のグエン・クアン・フイCEOは、5段階への引き下げは税制改革に向けた一歩だと評価した。
彼は、税額区分が少ないほど、人々が納税額を理解し、予測しやすくなると考えています。明確な税制は「コンプライアンスコスト」と「心理的コスト」を削減します。労働者や企業が規制を理解すれば、回避しようとするのではなく、積極的に計算し、より正直に申告するようになります。これは、税制強化策を講じることなく持続可能な歳入を増やすための重要な要素です。
特に月収3000万～1億ドンの所得区分における税率の格差を広げることで、労働者が早期に課税されることを心配せずに懸命に働く「余裕」も生まれます。
「ベトナムは中流階級の拡大を促進し、それによって経済の消費力と蓄積力を高める必要があるため、これはより適切なアプローチです。しかし、公平性を確保するためには、超高所得層に対しては依然としてより厳しい規制を課す必要があります」と彼は述べた。
しかし、フイ氏は、現在の月額1,000万ドンという課税最低額は都市部の生活費に見合っていないため、課税最低額の見直しが必要だとも述べた。「低所得者への課税圧力を軽減するため、課税最低額を月額1,200万～1,500万ドンに引き上げることが可能であり、同時に消費者物価指数（CPI）に応じた定期的な調整メカニズムも検討する必要がある」とフイ氏は提案した。
最高税率35%：課税限度額の引き上げの可能性あり
財務省の草案では、課税所得が1億ドンを超える場合、最高税率を35%とすることが提案されています。しかし、この最高税率35%は、一部の個人が所得の最大30%の税金を支払わなければならないという現実を招きます。つまり、超富裕層ではないものの、高所得者の多くが依然として最高税率の対象となるということです。
ベトナムの平均所得が低く、労働者の意欲を高める必要があることを考慮すると、最高税率は20～25％にとどめるべきだという意見もある。
Trong Tin会計税務コンサルティング会社のグエン・ヴァン・ドゥオック社長は、35%の課税所得を1億2000万～1億5000万VNDの基準に引き上げるべきだと述べた。
彼は、最高税率を20～25%に引き下げるべきではないと主張している。なぜなら、それは巨額の財政赤字を招くからだ。個人所得税は、税制において付加価値税と法人所得に次いで3番目に大きな収入源である。一部の国では、最高税率は依然として35%（タイ、インドネシア、フィリピン）に設定されており、さらに45%を超えている国もある（中国、韓国、日本、インド）。
さらに、グエン・ヴァン・ドゥオック氏によると、財務省が提出している個人所得税表の改正案では、中間所得層の税負担を軽減するために、第一段階と第二段階の税率をさらに拡大する必要があるとのことだ。同時に、起草機関は25%の税率を撤廃し、20%から30%に「引き上げる」方向への調整も検討できるという。
このアプローチにより、高所得層の所得が低所得層の税収不足を補い、税制の公平性と合理性を確保しながら予算収入を増やすことができます。
家族控除額に関する規制：具体的な基準が必要
現在、個人納税者に対する家族控除は1,100万VND、扶養家族1人当たりの控除は440万VNDであり、これは2020年7月から維持されている。このうち、1,100万VNDの水準は、個人の最低生活ニーズを満たす支出水準として税務当局によって決定され、440万VNDは納税者自身の控除額の40%として決定される。
個人所得税法は2007年に施行され、家族控除は2013年と2020年に調整されました。規定によると、消費者物価指数（CPI）が20％を超えて変動した場合、政府は国会常任委員会にこの控除の調整を提出します。
実際、この家族控除は時代遅れであり、支出や生活費がますます高くなる中で個人所得税を計算するには不適切だという意見が多くあります。
税務専門家のグエン・ゴック・トゥ博士は、家族控除の計算を含む個人所得税政策には長年にわたり多くの欠陥があると評価した。現在、従業員の家族控除は月額1,100万ドン、扶養家族は月額440万ドンで、地域を問わず全国的に適用されている。トゥ博士によると、この「平準化」は、個人所得税の計算において従業員にとって不利な点となっている。
「近年、物価は大きく変動しています。電気代、水道代、ガソリン代、医療費、教育費、家賃、銀行ローンの利息など、納税者の生活に不可欠な費用だけを考えても、コストはいずれも上昇し、納税者の実質所得を圧迫しています。現在の家族控除額は早急に改正・補填する必要があります。柔軟かつ適切な政策を策定する必要があります」と屠氏は述べた。
労働者が販売する商品を選んでいる（写真：Huu Khoa）。
しかしながら、今回の草案では、固定控除額は法律に盛り込まれていません。その代わりに、財政省は、政府が各時代の社会経済発展の実態とニーズに応じて柔軟かつ積極的な調整を図るため、家族控除額を規制することを提案しています。
同時に、同省は、個人納税者に対する税金を計算する前に他の特定の控除を追加することを提案した。
具体的には、納税者は、納税者自身とその扶養家族の医療費、教育費、訓練費を税引前所得から控除することができます。控除対象となる経費の範囲と水準については、所得調整手段としての個人所得税政策の役割を低下させることのないよう、適切に検討・算定されます。
家族控除やその他の課税対象経費を差し引いた後、納税者は累進税率の対象となります。
グエン・ヴァン・ドゥオック氏によると、財務省は家族控除額の規制を政府に委ねることを提案したが、具体的な基準を設ける必要があり、政府に全面的な規制を委ねることはできないという。「政府は政策をより柔軟に導くべきだが、それを政府に委ねるべきではない。監督と法執行を確実にするための基準を設ける必要がある…」とドゥオック氏は述べた。
彼によると、具体的な計算方法が必要だという。「消費者物価指数（CPI）にGDPや基本給などの他の指標を組み合わせて計算すべきだと思います」と彼は提案した。
財務省は個人所得税法の改正案を提案しており、10月の国会で承認され、2026年7月1日に発効する予定だ。
家族控除額は、政府が10月に提出予定の国会常任委員会の決議に基づいて施行されます。この決議の期限が切れ、政府が代替の家族控除額を定めるまで、新しい控除額が適用されます。
出典: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-nen-nang-nguong-thu-nhap-chiu-thue-35-len-120-150-trieu-dong-20250906012124322.htm
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