年間5億VNDの非課税収入基準：喜ぶ人と心配する人？

VTV.vn - 5億ルピーの非課税収入基準は、90％の事業所世帯に安堵のため息をつく一方で、業界や所得層間の不公平さに対する懸念も引き起こしている。

5億VNDという基準により、事業世帯は1日あたりの平均収入が約136万VNDになった時点で初めて税金を支払い始める必要がある。

企業世帯の息が楽になる

財務省が首相宛に送付した公式書簡18491/BTC-CST 個人所得税法案（改正）は、画期的な変更を導入しました。事業所および個人の個人所得税および付加価値税の非課税所得額を、年間2億ドンから5億ドンに引き上げました。同時に、この5億ドンという所得額は、所得税率で課税される前に控除される所得額でもあります。現行規定と比較して、この新たな課税所得額は5倍に増加しており、中小企業セクター支援に向けた税務管理の考え方の大幅な調整を反映しています。

新しい規制が適用されると、5億ドンのしきい値で、事業世帯は1日あたりの平均収入が約136万ドンになったときにのみ税金を支払い始めることになる。

財務省によると、2025年10月までに国内の一般事業世帯は254万世帯を超える見込みです。5億ドンの減税基準が適用されると、約230万世帯が税金を納める必要がなくなり、これは全世帯数の約90%に相当します。個人所得税と付加価値税を含めた減税総額は約11兆8000億ドンと推定されます。これにより、多くの小規模事業世帯が納税義務から「解放」されると同時に、管理機関による監視・徴収の負担も大幅に軽減されます。

収入基準額の引き上げに伴い、税額計算方法もより実態に即したものに調整される。草案では、年間収入が5億～30億ドンを超える世帯や個人事業主については、収入（収入から経費を差し引いたもの）に基づいて税額を計算し、30億ドン以下の事業主の法人所得税率と同等の15％の税率を適用すると規定されている。経費が確定できない場合は、5億ドンを超える部分については収入に対する税率で課税される。例えば、基準額が5億ドンの場合、事業主世帯は1日あたり平均収入が約136万ドンに達した時点で初めて納税義務が生じることになる。

ホーチミン市税務コンサルタント・代理店協会のグエン・ホアン・ソン副会長によると、5億ドンという基準によって、事業者は1日あたりの平均収入が約136万ドンに達した時点で初めて納税を開始できる。従来の1億ドンという基準と比較すると、これは大きな前進であり、小規模事業者の負担を大幅に軽減することになる。不動産賃貸分野でも、この草案は、費用の算定や年次決算を必要とせず、収入率に基づく税額計算のみを適用することで手続きを簡素化する。

全体として、5億VNDの基準は、特に伝統的な市場、農村部、山岳地帯において、大多数の中小企業に明確な利益をもたらします。しかし、特定の業界に目を向けると、その喜びは均等に行き渡っているわけではありません。

収入が経費をカバーするのに十分ではない

実務的な観点から見ると、多くの専門家や経営者は、5億ドンという基準は「一歩​​前進」ではあるものの、必ずしも最適ではないと考えています。ホーチミン市タントゥアン区にあるフーティウレストランのオーナー、フイン・ヴァン・タン氏は、年間売上高は約7億～8億ドンですが、利益率の低さと投入コストの急上昇により、年間の利益はわずか7,000万～8,000万ドンにとどまっています。5億ドンという水準は「安心できる」ものですが、中小小売業界のコスト高騰という現実を反映しているわけではありません。

多くの事業者世帯は、年間売上高は約7億～8億ドンであるものの、利益率が低く、投入コストが急上昇しているため、利益は年間7千万～8千万ドンに過ぎないと述べています。

具体的には、タン氏の計算によると、彼の麺店はピーク時には1日約90杯（1杯3万ドン）を販売し、月間売上高は7,500万ドンに達する。しかし、総コストは月6,000万～6,500万ドンに上り、売上高の90～94%を占めている。また、原材料費が前年同期比で10～15%急騰しているため、月間利益は低い。

タンさんの4人家族の支出は約1200万～1300万（食費500万、学費300万～400万、その他400万、家賃1000万/月、メイド2人への費用1800万（給料900万/人））だ。「すべての支出を計算すると、家族の年間収入は8億近くあるにもかかわらず、年間を通して働いても、将来のために貯蓄することはできず、主に仕事でやりくりしているだけです」とタンさんは語った。

専門家らはまた、大都市の多くの地域では、給与所得者の納税義務と比較して、この水準は依然として最適ではないと認めています。多くの事業所の利益率は7～10%にとどまっており、売上高5億ドンの場合、純利益は年間約5,000万ドン、月収400万ドン超に過ぎません。一方、給与所得者は月収1,550万ドンを超えて初めて納税義務を負うことになります。そのため、政府はより合理的な基準として、この基準を10億ドンに引き上げることを検討すべきだとする意見が多く見られます。

スタートアップ支援の観点から、Keytas Tax Accounting Company Limitedの取締役であるLe Van Tuan氏は、スタートアップの最大90～95%が3年後に損失を出し撤退するという統計を引用した。一方、収益に基づいて税金を納める世帯は、損失を出しても全額納税しなければならないため、事業初期段階における政策の公平性に疑問が生じている。Tuan氏は、タイ、マレーシア、中国と比較して、ベトナムの免税対象売上高は7億5,000万ドンから10億ドンの範囲とするのが、地域開発との相関性により適していると述べた。

現実には、コスト構造やリスクが大きく異なるすべての業界に共通の収益「型」を設定することは不可能です。食料品店、技術系小売店、サービス系スタートアップ、あるいは住宅賃貸業を営む個人など、それぞれ異なる経営環境に直面しています。5億VNDという基準は、あるグループにとっては「救命胴衣」となるかもしれませんが、別のグループにとっては「プレッシャーライン」となるかもしれません。

一方、管理機関は、実際の所得に基づく税額計算方式への移行により、所得基準額はもはやそれほど大きな影響を与えないと考えている。しかし、多くの事業主世帯が依然として十分な条件、スキル、そしてコスト計算を行う意欲を備えていないため、5億ドンという基準額は依然として事業生活において非常に現実的な意味を持つという問題がある。

多くの専門家によると、税制政策の究極の目標は、予算収入の確保だけでなく、長期的な財源の育成でもある。5億ドンという基準は、その方向への重要な一歩だが、政策が真に公平で合意に基づいたものとなるためには、各業界や発展段階における再評価が不可欠である。

5億の閾値 – 注目すべき数字

• 非課税収入限度額：年間5億ドン
• 個人所得税法で適用されている現行の税率の5倍
• 一般事業主世帯数： 254万世帯以上
• 税金を支払わないと予想される世帯数：約230万世帯
• 非課税世帯の割合：全事業所世帯の約90％
• 推定減税額（個人所得税＋付加価値税）：年間約11兆8000億ドン

• 年間収益5億～30億VND：
• -所得（収入 - 経費）に基づいて税金を計算する
• - 税率： 15％ （年間売上高30億VND未満の企業と同等）

出典: https://vtv.vn/nguong-doanh-thu-mien-thue-500-trieu-dong-nam-ai-mung-ai-lo-10025120308282273.htm