個人および家計経営に関する税制に多数の変更が加えられた。

（PLVN）－1月6日午前、大統領府は記者会見を開き、第15期国会第10会期で可決された12の法律を公布する大統領令を発表した。これには個人所得税法や、財務省主導で起草されたその他多くの法律が含まれる。

Báo Pháp Luật Việt Nam•06/01/2026

ドー・タイン・チュン財務副大臣は、個人所得税法の注目すべき新点について説明した。この法律は2026年7月1日から施行されるが、居住者個人の事業所得、給与、賃金に関する規定は2026年度から適用される。

起草機関によると、この法律は、所得の種類ごとに税額と課税所得の計算に関する規定を改正・改善した。また、個人所得税の対象となるその他の所得グループに関する規定も追加した。これには、ベトナムの国別ドメイン名「.vn」の譲渡による所得、温室効果ガス排出削減成果および炭素クレジットの譲渡による所得、金塊の譲渡による所得、法律に基づいてオークションで落札した自動車ナンバープレートの譲渡による所得、デジタル資産の譲渡による所得などが含まれる。

残業手当と夜勤手当は所得税の対象外です。

起草機関によると、この法律は課税所得に関する規定と各所得区分ごとの税額計算方法を包括的に改正・改善した。特に、課税所得の範囲が拡大され、実務で発生する多くの新たな種類の所得が追加された。例えば、国営ドメイン名「.vn」の譲渡による所得、温室効果ガス排出削減成果および炭素クレジットの譲渡、金塊の譲渡、競売にかけられた自動車ナンバープレートの譲渡、デジタル資産の譲渡などが挙げられる。

この法律は、課税対象を拡大するだけでなく、非課税所得の額も大幅に増加させており、イノベーション、ハイテク開発、グリーン経済を促進する方向性を反映している。

したがって、科学的、技術的、革新的な業務に従事して得た給与所得は非課税となります。高度なデジタル技術専門家、またはハイテク技術や戦略的技術の研究開発に従事するハイテク専門家は、5年間給与所得税が免除されます。

この法律では、地方自治体債の利子、夜間労働および残業手当、法定休暇以外の日に支払われる賃金も非課税とされています。社会保険基金からの年金、補足年金基金からの収入、および任意年金基金からの収入（月払いか一時払いかを問わず）は、引き続き非課税です。

持続可能な開発分野に関しては、この法律により、温室効果ガス排出削減成果の初回譲渡および個人炭素クレジットからの所得、グリーンボンドの利子所得、およびグリーンボンド発行後の初回譲渡所得に対する税制上の優遇措置が追加される。

さらに、2年以上保有したオープンエンド型ファンドの証書の譲渡は非課税となり、政府が定める期間、証券投資信託および不動産投資信託からの個人投資家の収益に対する所得税が50％減免される。

年間所得が5億ベトナムドンから30億ベトナムドンまでの個人は、所得に対して15％の税率が適用される。

重要な変更点の一つは、家計および個人事業の非課税収入の基準額を年間2億ベトナムドンから5億ベトナムドンに引き上げ、この金額を税率に基づく税額計算前に控除できるようにしたことです。また、この法律では、従来のように収入の一定割合に基づいて計算するのではなく、家計および個人事業の所得（収入から経費を差し引いた額）に基づいて税額を計算する方法も追加されています。

新規則によると、年間収入が5億ドンから30億ドンまでの世帯および個人には15％の所得税率が、30億ドンから500億ドンまでの世帯および個人には17％の所得税率が、500億ドンを超える世帯および個人には20％の所得税率が適用される。

具体的には、売上高が5億ドン超から30億ドンまでのグループは、所得に基づく税額計算方法、または売上高の一定割合に基づく税額計算方法を選択できます。また、エンターテインメントやビデオゲームに関連するデジタル情報コンテンツ製品およびサービスを提供する特定の事業に対する税率も、2%から5%に引き上げられました。

個人手当を増額する。

個人控除に関する規定については、2025年個人所得税法により、納税者本人の個人控除額が月額1,550万ベトナムドン（現行の1,100万ベトナムドンから増額）に、扶養家族1人あたりの控除額が月額620万ベトナムドン（現行の440万ベトナムドンから増額）に引き上げられました。

法律によれば、個人控除とは、居住者である個人納税者の給与所得に対する税額を計算する前に、課税所得から差し引かれる金額のことである。

個人控除には、納税者本人に対する月額1,550万ベトナムドン（年間1億8,600万ベトナムドン）の控除と、扶養家族1人につき月額620万ベトナムドンの控除が含まれます。

政府は、物価と所得の変動に基づき、現行の規定である消費者物価指数（CPI）の20％上昇に基づく調整を必要とせずに、この個人手当を調整する提案を国会常任委員会に提出する。これは、各期間の社会経済状況への柔軟性と適応性を確保することを目的としている。

さらに、新法では、給与所得のある居住者個人に適用される累進課税率の体系を調整し、税率区分を7段階から5段階に減らし、区分間の差を拡大した。

税務行政における考え方を革新する。

2025年税務行政法については、2026年7月1日から施行されます。ただし、第13条の規定および第26条の家計事業者および個人事業者による電子請求書の利用については、決議第68号および第198号に規定されている一括税の廃止方針に従い、2026年1月1日から施行されます。

財務副大臣は、2025年税務行政法において、税務当局が納税者を分類に基づいて管理するという原則が新たに盛り込まれたと述べた。これは、税務当局が従来の機能別税務管理方式から、納税者区分と機能別管理方式へと移行するための重要な法的根拠となる。

この法律では、事業世帯および個人事業主に対し、収益の一定割合に基づいて税金を申告・計算することを義務付ける条項も追加されており、税率および計算方法は税法で規定されている。税務当局は、税務当局のデータベースおよび納税者から提供された情報に基づいて、納税申告を支援する。

2026年1月1日から施行される付加価値税法のいくつかの条項を改正および補足する法律により、改正法は、2025年個人所得税法の免税基準と整合させるため、付加価値税（VAT）の対象とならない事業者世帯および個人の収益基準を年間5億ベトナムドン以下に規定している。

また、この法律は、決議第68号を実施し、税務行政に関する法律の規定に合わせるため、付加価値税法第12条第3項にある家計および個人事業主に対する一括課税方式に関する規定を削除している。