個人所得税法の改正：労働者に多くの優遇措置が設けられる

Sửa đổi Luật Thuế thu nhập cá nhân: Sẽ có nhiều ưu đãi cho người lao động- Ảnh 1. — 改正された個人所得税法案は、累進課税制度と家族控除を調整することで税負担を軽減し、申告を簡素化することを目的としています。

第15期国会第10回会議の議事次第によると、政府は2025年11月4日午前、個人所得税法案（改正）を国会に提出する予定です。個人所得税法案（改正）は、現行法全35条を改正・補足し、現行の個人所得税法に代わるものとなる見込みです。改正内容は、課税所得、非課税所得、減税、事業主に対する課税、納税者と扶養家族の家族控除、慈善・人道的寄付に対する控除、累進課税制度、一部の不規則所得の課税水準など多岐にわたります。

財務省は、未公表の改正内容４件についてお知らせします。

累進税率を7段階から5段階に引き下げる

社会経済状況に合わせて税制を簡素化し、所得を規制するために、「賃金・給与所得に適用される部分累進税制」を再構築する草案。

個人所得税法（改正案）は、累進課税制度の見直しという、同法の根本的かつ中核的な内容の一つを改正しました。これは、累進課税制度を7つの税率から5つの税率に削減し、税率間の格差を拡大するというものです。これにより、累進課税制度は5つの税率に区分され、税率は5%、15%、25%、30%、35%となります（税率間の格差は1,000万、2,000万、3,000万、4,000万ドンと段階的に拡大し、最終税率は1億ドン/月を超える課税所得に対して35%となります）。具体的には以下のとおりです。

+最初の税率は5％ですが、課税所得は500万VNDから1,000万VNDに拡大されます。

+ レベル2は、1,000万VNDから3,000万VNDまでの課税所得に適用される15%の税率です。

+ レベル3は、3,000万VNDから6,000万VNDまでの課税所得に適用される25%の税率です。

+ レベル4は、6,000万VNDから1億VNDまでの課税所得に適用される30%の税率です。

+ レベル5は、1億VNDを超える課税所得に適用される35%の税率です。

これは、税制を簡素化するための規制であり、納税者が税額を計算し、その状況を把握しやすくするとともに、現行の税制と比較して、すべての個人の税負担を軽減します。納税者は、現行の個人所得税法よりも多くのメリットと優遇措置を受けることが期待されます。

政府は、納税者の負担を軽減し、創意工夫と効率性、労力を高め、経済成長の支援に寄与することを目標に、国会での承認に先立ち、最大限の合理性と公平性を確保するため、引き続き慎重に調査と評価を行っていく所存です。

医療費および教育費の追加控除

草案には新たな内容が追加され、納税者は税金を計算する前に教育訓練や医療に関連した費用の一部を控除できるようになる。

今回の個人所得税法改正案では、現行の家族控除（個人は社会保険、健康保険、失業保険、強制加入が必要な一部の職業の専門職賠償責任保険、規定通りの慈善・人道的寄付から控除される）を継承し、手当や補助金を課税所得に含めないだけでなく、政治局の重要な決議（教育訓練に関する決議第71-NQ/TW号、人々の健康の保護、介護、改善に関する決議第72-NQ/TW号）を実施するため、健康と教育に関する費用の税引前控除を追加することで、納税者の範囲を拡大しています。具体的には、納税者は税金を計算する前に、教育訓練と健康に関連するいくつかの費用を控除できるようになります。

この政策は、個人が教育に投資して資格を向上させることを奨励し、病気に直面した際に経済的な問題を解決するためのリソースを増やすのに役立ちます。

国民に医療費や教育費などの必要不可欠な支出を控除することを認めることで、政府は労働者と経済的負担を分担し、労働者がより多くの可処分所得を得られる環境を整え、それによって労働者の生活を安定させ、社会経済の発展にさらに積極的に貢献するという約束を果たしている。

ハイテク人材に対する50％の税制優遇措置

法案草案には、人材を誘致するための個人所得税の免除および減税に関する多くの規定が追加されている。例えば、多くの経済セクターにおけるハイテク人材に対する税金の免除および減税、科学技術の発展、デジタルトランスフォーメーションとイノベーションの促進、政治局の2024年12月22日付決議第57-NQ/TW号、2025年8月22日付決議第71-NQ/TW号、2025年9月9日付決議第72-NQ/TW号、2025年5月4日付決議第68-NQ/TW号、および最近公布された多くの法律における党の政策と方針および国の法律の制度化などである。具体的には、政府の規定に従い、ハイテク、ハイテク応用、情報技術、科学技術、イノベーション、デジタル変革の分野およびいくつかの優先開発分野の企業やプロジェクトで働くハイテク人材の給与および賃金からの所得に対する個人所得税を 50% 減額します。

ハイテク人材に対する個人所得税の優遇措置は、国家による質の高い人材への真剣な投資であり、国の将来の発展における科学技術の先駆的役割を確約するものである。

この政策は、ベトナムが地域や世界の多くの国と比べて税制面で競争上の優位性を築くのに役立ち、外国人専門家を誘致し、国内の才能ある人材を確保してキャリアを伸ばすのに役立ちます。CNC人材の税負担を軽減することは、彼らが安心して技術の研究開発に専念するための直接的な動機となり、急速で持続可能な経済成長を促進します。

家族控除額の調整原則に関する改正案。2025年10月17日、国会常任委員会は個人所得税の家族控除額の調整に関する決議第110/2025/UBTVQH15号を公布し、納税者本人の控除額を月額1,100万ドンから月額1,550万ドンに、扶養家族1人あたりの控除額を月額440万ドンから月額620万ドンに調整した。計算によると、この新しい家族控除額では、扶養家族がいない場合、月収1,700万ドンの個人は税金を支払う必要がない。また、ある個人に月収2,400万ドンの扶養家族が1人いる場合、この個人は税金を支払う必要がない。個人に扶養家族が 2 人いて、月収が3,100 万 VNDの場合、この個人は税金を支払う必要はありません。

また、個人所得税法案（改正）は、世帯控除額の調整原則を改正する。現行の個人所得税法の規定では、消費者物価指数が20％以上変動した場合、国会常任委員会が世帯控除額を調整することになっている。しかし、現行の個人所得税法における消費者物価指数が20％以上変動した場合の調整原則は、物価や所得の変動状況にはもはや適合しない。実際には、世帯控除額を調整する前に消費者物価指数が20％以上上昇するのを待つのに約5年かかり、一方でコスト、物価、国民の所得に関する要素は大きく変動するため、消費者物価指数が20％以上変動するまで待たなくても、これらの要素に基づいて世帯控除額を調整することは可能である。したがって、法案は、政府が実際のニーズに合わせて物価と所得の変動に基づき世帯控除額を調整することを規定している。

フイ・タン

出典: https://baochinhphu.vn/sua-doi-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-se-co-nhieu-uu-dai-cho-nguoi-lao-dong-102251103200049714.htm