税金は起業家精神を促進すべきだ

税務行政の主たる目的は、企業者間の公正な競争環境を整備するとともに、国民や企業が安心して事業を営める好条件を整えることです。

500万以上の事業所が一括納税から実際の収入に基づいて申告・納税する方法に切り替える必要がある - 写真：QUANG DINH

国会経済財政委員会の委員であるホアン・ヴァン・クオン教授は、来週の国会会期で議論され承認される予定の税務行政法の改正についてトオイ・チェ氏と話した際に、このことを肯定した。

クオン氏は次のように述べた。「企業、世帯、個人事業主、そして一般的には事業者は、利益を生む生産や事業を行う際に、自らの義務を申告し、十分に納付する責任を負わなければなりません。同時に、税務管理は、個人や企業が安心して生産や事業に投資できるよう支援することに貢献しなければなりません。」

税務管理の変革の必要性

ホアン・ヴァン・クオン教授

* 企業と国民にとって安心できる税務経営とはどのようなものであるべきだとお考えですか?

かつては、情報技術やデジタルトランスフォーメーションの活用が進んでいませんでした。事業者は書類や帳簿を申告・保管し、税務当局から請求書を購入するために列に並び、税務当局に提出する報告書を作成する必要がありました。しかし、4.0革命の時代を迎えた今、あらゆるものがデジタル化できるのです。

実際、近年では、申告、請求書発行、納税、還付といった税務手続きはすべて電子化されています。事業者は、従来のように仕入、在庫、売上、輸入価格、債務などの記録を保管する必要はなく、管理ソフトウェアにデータを入力すれば済むようになりました。大企業や法人は、商品を販売して代金を回収する際に、電子請求書を発行し、税務当局と連携する必要があります。

企業にとって、すべてがデジタル化されたとしても税務管理に大きな変化はないかもしれません。しかし、経済の重要な原動力である事業所にとって、税務管理の方法は劇的に変化します。 政治局の民営経済発展に関する決議第68号は、2026年に一括税を廃止することを強調しています。これにより、500万以上の事業所が一括税から申告税に移行することになります。

これにより、企業は電子請求書を発行し、実際の売上高に基づいて税金を支払い、長年行ってきた手作業による帳簿記録の代わりに販売ソフトウェアを利用できるようになります。ライター、麺類、ケーキなどを販売する際、販売者は商品をレジに入れるだけで済みます。機械が商品、単価、数量、そして購入者が支払うべき合計金額を認識します。

このソフトウェアは、請求書とみなされる領収書を自動的に計算し、印刷します。注文金額の情報も税務当局に即座に送信されます。収益情報が入手できれば、システムは企業が支払うべき毎月の税金を自動計算します。そのため、事業者は税務当局への申告や報告を気にすることなく、生産と事業に集中できます。

企業世帯はより専門的に運営されるようになります。

* 事業者、特に事業者世帯が確定申告に切り替えるとどのようなメリットがありますか？

- さらに重要なのは、デジタル化と手動記録のセールスソフトウェアへの変換により、生産世帯と事業世帯がビジネス活動をより便利かつ専門的に管理できるようになることです。

輸入商品、数量、単価、販売商品、発生費用など、あらゆる情報がパソコンやスマートフォンで閲覧可能になり、従来のように手作業で帳簿を記録する必要がなくなりました。これにより、事業者は事業効率を評価し、発展に向けて規模を拡大することが可能になります。これは、事業者世帯が企業を設立するという私たちの目標でもあります。

管理機関にとって、税務管理を含む管理プロセス全体のデジタル化が不可欠です。国は、健全な事業を行う事業者には高い税金を支払い、逆に赤字の事業者には税金を支払わないように、税務管理を行います。これにより、税務管理の透明性が確保されます。

デジタル化され、テクノロジーが適用されると、税務当局はデータシステムを管理して、10ドンを入力し、100ドンを販売するなどの異常な兆候を検出し、これらの疑わしいケースのみを確認すればよいことになります。

この管理方法は、企業や個人が規則を遵守し、誠実に事業を展開し、自信を持って生産と事業を発展させることを促進するでしょう。なお、事業所向けデジタル化を当初導入した際には、多くの混乱やソフトウェアの活用上の困難も発生しました。

しかし、長期的には、つまようじ1パックやライター1本の販売による収益だけでなく、税金もデジタル化されます。月末になると、システム上のデータから、ソフトウェアが企業Aがその月の総収益と納税額を自動計算します。企業は申告や報告を行う必要はなく、情報を確認して税金を支払うだけで済みます。

やり方がこんなに単純なので、脱税を考える事業所はまずないと思います。

※しかし、申告課税に切り替えると税金が増えるのではないかと心配する企業も多いのでは？

- 上で述べたように、申告税への移行の目的は、より多くの税金を徴収することではなく、企業がより専門的に事業を運営し、透明で競争力のあるビジネス環境を作り出すことです。

税金は実際の収入、高い収入、効率的な事業に基づいて支払われるため、事業者は喜んで貢献します。問題は、事業者が納税を遵守するよう促すために、適切な税率と課税所得の閾値を算出することです。

税率や課税最低額があまりにも不合理で、人々が支払いを強いられていると感じるようであれば、脱税を考えざるを得なくなるかもしれません。

課税所得の閾値は10億～20億ドンである必要がある

* 事業所世帯の適切な課税所得の基準額はいくらだと思いますか?

- 今後の確定申告の出発点は非常に重要です。付加価値税法の規定によると、2026年以降、事業世帯および個人の課税所得は年間2億ドンとなり、2億ドンを超える所得のある者のみが納税義務を負うことになります。

個人的には、この水準は低いと思います。なぜなら、個人所得税では、納税者は給与所得から自分自身と扶養家族（いる場合）の所得を控除し、この水準を超える所得に対してのみ課税されるからです。

現行の規定では、納税者本人の控除額は月額1,100万VND、扶養家族の控除額は月額440万VNDです。提案されている控除額は、それぞれ月額1,550万VNDと月額620万VNDです。したがって、扶養家族が1人いる納税者の場合、控除額は年間2億6,040万VNDとなります。この額を超える所得のみが課税対象となります。

納税者間の公平性を確保するため、2億6,000万VNDの所得がある事業所の場合、課税対象となる所得の基準額は、付加価値税法に規定されている2億VNDではなく、10億～20億VND程度と、はるかに高く設定する必要があります。通常、事業所は少なくとも2人の従業員を抱えています。したがって、事業所の所得基準額を2倍に引き上げることで、事業所が安心して事業を営めるようになり、納税者間の公平性も確保されます。

さらに、私の意見では、収益の閾値は業種や業態ごとに分けるべきでしょう。なぜなら、実際には商品を販売する事業があり、例えば粉ミルク1箱やビール1ケースなど、輸入コストが非常に高いにもかかわらず、販売後の利益はわずか15,000～20,000ドンに過ぎないからです。収益に対する利益率は非常に低く、主に人件費を利益として差し引いています。

一方、ヘアカットやシャンプーなどのサービス提供者の場合、投入コストは物品販売ほど高くないため、所得は売上高の30～40%、場合によっては50%にも達することがあります。そのため、業種別に所得の閾値を定め、適切な税率を設定する必要があります。

税務行政は劇的に変化するでしょう。

ホアン・ヴァン・クオン氏によれば、 ベトナム政治局の民間経済発展に関する決議68号で設定された目標は、2030年までに全国で少なくとも200万の企業が存在し、2045年までに300万の企業が活動することである。

したがって、国家運営全般、特に税務管理は、デジタルトランスフォーメーションと企業および国民の起業家精神を促進するものでなければならない。したがって、まず第一に、税は企業行動を規制するツールであるべきであり、インセンティブとしては優遇税率、さらには免税措置も適用されなければならない。

逆に、制限が必要な行動、商品、サービスには高い税率が課されます。そして、税の第二の目的は、予算のための収入を生み出すことです。

多くの専門家は、課税所得の基準額を年間10億～20億ドンに引き上げるのが適切だと考えている - 写真：クアン・ディン

家族控除の最低額は月額1,700万VNDでなければなりません。

* 今月開会される国会では、個人所得税法改正案が審議・承認される予定です。納税者の損失を軽減するために、家族控除額を引き上げるべきだとお考えですか？

- 原則として、家族控除は、納税者が食料、住宅、被服、交通、教育など、最も基本的な支出を賄えるように、つまり生活に十分な額を賄えるようにしなければなりません。実際、過去5年間で消費者物価指数は約20%上昇し、労働者の平均所得も大幅に増加しました。

したがって、納税者の​​家族控除額は、現行の月額1,100万ドンの1.5倍以上に引き上げられる必要があります。つまり、控除額は月額1,650万～1,700万ドン程度になるはずです。これは最低限の額であり、高いほど望ましいでしょう。

扶養控除についても同様です。2020年から現在までに、就学児童を扶養するための月額440万ドンという規定は不十分であり、1.5～2倍の月額700万～900万ドンに増額する必要があります。扶養家族は主に就学児童であるためです。そのため、通常の食費に加えて、子供は外国語、才能、生活スキルなどを習得する必要があります。これは将来への投資であり、国の優秀な人材への投資であるため、政策は過度に根本的なものであってはなりません。

最低限の生活水準が保障されれば、納税者は投資、生産、事業を拡大し、利益が出れば再び財政に寄与する。したがって、持続可能な歳入源を創出するためには、税制政策と税務管理方法を通じて歳入源を育成し、企業と国民の起業家精神を奨励する必要がある。

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LE THANH - THANH CHUNG

出典: https://tuoitre.vn/thue-phai-thuc-day-tinh-than-kinh-doanh-20251016074633063.htm