500万を超える事業者世帯が、定額税制から実際の収益に基づいた納税方法に切り替える必要がある。 - 写真：クアン・ディン
国会経済財政委員会のメンバーであるホアン・ヴァン・クオン教授は、来週の国会で審議・可決される見込みの改正税務管理法についてトゥオイチェー紙の取材に応じた際に、このことを確認した。
クオン氏は次のように述べた。「企業、家計、個人など、事業に従事する者は、生産活動や事業活動から利益を得た場合、その義務を完全に申告し履行する責任を負わなければならない。同時に、税務管理は、人々や企業が安心して生産や事業に投資できるよう支援するものでなければならない。」
税務管理の方法をデジタル化する必要がある。
ホアン・ヴァン・クオン教授
* あなたの意見では、どのような税務管理が企業と市民に安心感をもたらすでしょうか？
情報技術とデジタル変革を導入する以前は、企業は情報を紙に記録・保管し、税務当局から請求書を購入するために列に並び、税務当局に送付する報告書を作成する必要がありました。しかし今、第4次産業革命の時代においては、あらゆるものがデジタル化できるようになったのです。
実際、近年では、申告、請求書発行、納税、還付といった税務手続きはすべて電子的に行われるようになっています。企業はもはや、仕入、在庫、売上、仕入価格、売掛金などの従来の帳簿を維持する必要がなくなり、データは管理ソフトウェアに入力されます。一般的に、大企業や法人は、商品を販売して代金を受け取る際に、電子請求書を発行し、税務当局と連携する必要があります。
企業にとって、税務管理はほぼ全てがデジタル化されているため、大きな変化はないかもしれない。しかし、経済において重要な役割を担う家計経営企業にとっては、税務管理の方法が大きく変わるだろう。 政治局決議第68号「民間経済の発展について」は、2026年に定額納税制度を廃止することを強調している。これにより、500万を超える家計経営企業が定額納税から確定申告へと移行することになる。
これは、商品を販売する企業が電子請求書を発行し、実際の売上高に基づいて税金を納め、これまで行ってきた手作業による記録管理ではなく、販売ソフトウェアを使用するようになることを意味します。ライター、インスタントラーメン、ペストリーなどを販売する場合、販売者は商品をレジに入れるだけで済みます。機械が商品、単価、数量、購入者が支払う合計金額を自動的に認識します。
このソフトウェアは、領収書（請求書とみなされる）を自動的に計算して印刷します。注文金額に関する情報も即座に税務当局に送信されます。収益情報が利用可能になると、システムは事業主が支払うべき月々の税額を自動的に計算します。これにより、事業主は税務当局への納税申告や報告書の提出を気にすることなく、生産と事業運営に集中できます。
家内工業はより専門的に運営されるようになるだろう。
* 事業主、特に個人経営の事業者は、納税申告に切り替えることでどのようなメリットを得られるのでしょうか？
さらに重要なのは、手作業による記録管理から販売管理ソフトウェアの利用への移行により、生産者や企業は業務をより便利かつ専門的に管理できるようになるということです。
入荷商品、数量、単価から売上、発生費用に至るまで、あらゆる情報がパソコンやスマートフォンで確認できるようになり、従来のような手作業による記録管理は不要になりました。これにより、事業主は業績を評価し、事業規模を拡大することが可能になります。これこそが、私たちが目指す目標、すなわち家計を営む企業へと変革することなのです。
統治機関にとって、税務管理を含むすべての管理プロセスをデジタル化する必要がある。これにより、国は、事業が成功している企業にはより多くの税金を課し、損失を出している企業には税金を課さないという形で税務を管理できるようになる。これは、税務管理における透明性と開放性を高める。
システムがデジタル化され、技術が導入されれば、税務当局はデータベースを通じてデータを管理できるようになり、10ドンを輸入して100ドンで売るなどの異常な事象を検出し、これらの疑わしいケースのみを調査すればよいことになる。
この経営手法は、企業や個人が法令を遵守し、誠実に事業を運営し、自信を持って生産活動や事業活動を発展させていくことを促すでしょう。また、家計経営におけるデジタル化の導入は、当初はソフトウェアの操作に戸惑ったり、困難を感じたりすることもあるかもしれませんが、それでも前向きな一歩であると付け加えたいと思います。
しかし長期的には、つまようじ1パックやライターなどの販売による収益と税金もデジタル化されるでしょう。月末には、システム上のデータに基づいて、ソフトウェアが自動的に総収益と企業Aが支払うべき税額を計算します。企業は何も申告したり報告したりする必要はなく、情報を確認して税金を支払うだけで済みます。
これほど簡単な方法があれば、どの経営者も脱税など考えもしないだろうと私は思います。
* しかし、多くの企業は、申告に基づく税制に移行すると、より多くの税金を支払わなければならないのではないかと懸念しています。
前述したように、申告に基づく税制への移行の目的は、より多くの税金を徴収することではなく、企業がより専門的に事業運営を行い、透明性があり健全な競争環境を構築できるよう支援することです。
税金は実際の収益に基づいて課されるため、収益が高く効率的な事業運営を行っている企業は納税に積極的である。課題は、納税義務の履行を促すために、適切な税率と収益基準額を算出することにある。
税率や課税基準が不十分で、人々が納税せざるを得ないと感じる場合、脱税や租税回避を検討する可能性がある。
課税対象となる収入の基準額は、10億ベトナムドンから20億ベトナムドンの間でなければならない。
* あなたの意見では、家計経営の事業にとって、税務上の適切な収益基準額はどのくらいでしょうか？
近い将来、納税申告の課税基準額を決定することは非常に重要な課題です。付加価値税法によれば、2026年からは、家計および個人事業の課税対象収入は年間2億ベトナムドンとなり、2億ベトナムドンを超える収入のみが課税対象となります。
個人的には、この金額は低すぎると思います。なぜなら、個人所得税では、給与所得のある納税者は、本人および扶養家族（いる場合）に対する控除を受けることができ、この金額を超える所得のみが課税対象となるからです。
現行の規定では、納税者に対する税額控除額は月額1,100万ベトナムドン、扶養家族に対する控除額は月額440万ベトナムドンです。提案されている増額案では、それぞれ月額1,550万ベトナムドンと月額620万ベトナムドンとなっています。これにより、扶養家族が1人いる納税者の場合、年間控除額は2億6,040万ベトナムドンとなります。この金額を超える所得のみが課税対象となります。
納税者間の公平性を確保するため、収入が2億6,000万ベトナムドンである家内工業の場合、課税対象となる収入基準額は、付加価値税法で規定されている2億ベトナムドンではなく、10億～20億ベトナムドン程度に引き上げるべきである。一般的に、家内工業には少なくとも2人の従業員がいる。したがって、家内工業の収入基準額を2倍にすることで、事業主が安心して事業を運営できるようになり、納税者間の公平性も確保される。
さらに、私の意見では、売上高の基準値は業種や事業分野ごとに分けるべきだと思います。実際、粉ミルク1箱やビール1ケースが数十万ドンもするなど、輸入コストが非常に高い商品を販売している企業でも、利益はわずか1万5000～2万ドン程度です。売上高に対する利益率は非常に低く、主に人件費を賄うのが精一杯といった状況です。
一方、美容師や理髪師といったサービス業の場合、仕入れコストは商品販売ほど高くないため、収入は売上高の30～40％、場合によっては50％にも達することがあります。したがって、業種に応じて売上高の基準値を定め、適切な税率を設定することが必要です。
税務行政の方法は大きく変わるだろう。
ホアン・ヴァン・クオン氏によると、 政治局決議第68号で定められた民間経済発展の目標は、2030年までに全国で少なくとも200万の企業を、2045年までに300万の事業所を運営することである。
したがって、国家運営全般、特に税務管理においては、デジタル変革と企業および市民の起業家精神を促進する必要がある。そのため、課税はまず事業活動を規制するための手段であるべきであり、そうした活動を奨励する事業活動には優遇税率、あるいは免税措置を適用すべきである。
逆に、規制が必要な事業活動、商品、サービスにはより高い税金が課される。そして、課税の第二の目的は、予算のための歳入を確保することである。
多くの専門家は、課税対象となる収入の基準額を年間10億～20億ベトナムドンに引き上げるのが適切だと考えている。 - 写真：クアン・ディン
最低個人手当は月額1,700万ベトナムドンでなければならない。
今月開会する国会では、改正個人所得税法案が審議・可決される予定です。納税者の負担を軽減するために、個人控除額を引き上げるべきでしょうか？
原則として、個人控除額は、納税者が食費、住居費、衣料費、交通費、教育費などの最も基本的な支出を賄えるようにする必要があり、つまり、生活していくのに十分な額でなければなりません。実際には、過去5年間で消費者物価指数は約20％上昇し、労働者の平均所得も大幅に増加しました。
したがって、納税者に対する個人控除額は、現行の月額1,100万ベトナムドンの少なくとも1.5倍に引き上げるべきである。これにより、控除額の総額は月額約1,650万～1,700万ベトナムドンとなる。これは最低限の金額であり、それ以上の金額であればなお良い。
扶養手当についても懸念があります。2020年から現在まで、学齢期の子ども一人当たり月額440万ベトナムドンという規定は不十分であり、150万～2倍の700万～900万ベトナムドンに増額する必要があります。扶養対象は主に学齢期の子どもであり、通常の食費に加えて、外国語の学習、才能の育成、生活スキルの習得も必要です。これは将来、国の質の高い労働力への投資であり、政策は過度に制限的であるべきではありません。
最低限の生活水準が保障されれば、納税者は投資や事業活動を拡大し、得られた利益によってより多くの税収を国庫に納めるようになる。したがって、持続可能な歳入源を確保するためには、税制政策と税務管理手法において、歳入源を育成し、企業や個人の起業家精神を奨励する必要がある。
出典：https://tuoitre.vn/thue-phai-thuc-day-tinh-than-kinh-doanh-20251016074633063.htm
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