これは、2024年12月23日に財務省が発行した通達第86/2024/TT-BTC号における注目すべき点であり、通達第105/2020/TT-BTC号に代わるもので、2025年2月6日から有効となる。
この変更の法的根拠は、税務行政法および2023年身分証明書法第12条に定められており、12桁の市民識別番号（CCCD）は公安省が発行する固有の重複しない識別コードであると明確に規定されています。2025年7月1日以降、納税義務のあるすべての個人は、従来の納税者識別番号に代わり、CCCD番号を使用することになります。移行期間中は、税務当局が発行した納税者識別番号は2025年6月30日まで有効です。
通達86号は、課税所得のある個人（現在事業活動に従事している者を除く）、個人所得税申告書に記載された扶養家族、世帯、事業世帯、個人事業主、および法律に基づき納税義務を負う組織や個人を含む適用範囲を明確に規定している。特に事業世帯においては、代表者が世帯全体の納税者番号として自身の市民識別番号（CCCD）を使用する。これは、全国的な税務データと市民識別の統合に貢献する重要な新機能である。
納税者番号から市民身分証明書（CCCD）への移行は、行政手続きの簡素化、データの同期化、税務管理効率の向上、そして市民の利便性向上を目的として実施されました。従来は納税者番号を個別に登録する必要がありましたが、現在ではICチップが埋め込まれたCCCDだけで、納税申告と納税を直接行うことができます。これにより、時間とコストの節約だけでなく、データの重複や不一致も回避でき、近代的で正確な管理システムの構築に貢献しています。
国家人口データベースと税務システムを同期させることで、当局は脱税や複数の納税者番号の不正使用を容易に検出できるようになります。同時に、市民身分証明書（CCCD）を納税者番号として使用することで、市民はgdt.gov.vn、thuedientu.gdt.gov.vnなどのポータルサイトや、eTaxMobile、iCanhanなどのアプリケーションで、単一の番号を使って納税履歴の確認、還付請求、その他の財務上の義務の履行を容易に行うことができます。
第10地域税務局予算課長のドアン・ヴァン・ホア氏は、次のように述べています。「旧市民身分証明書（CCCD）の情報と納税者番号がシステム上で正確に同期されていれば、変換プロセスは自動的に実行されます。データが一致しない場合、またはCCCDが欠落している場合は、納税者番号は『CCCD更新待ち』の状態になります。」
したがって、納税者は、複数の納税者番号を単一の番号に統合するために、積極的に税務署に出向いて情報を修正し、市民識別番号を更新する必要があります。この統合は、これまで複数の納税者番号を持っていた人や、データに矛盾があった人にとって特に重要です。
財務省はまた、納税者番号のステータスを確認し、システム上の個人情報を更新する方法に関する具体的なガイドラインを発行するとともに、電子請求書および納税申告ソフトウェアを市民識別番号（CCCD）に対応させるようアップグレードすることを義務付けている。
市民は、氏名、生年月日、住所などの個人情報が税務システムに登録されている情報と、市民身分証明書のデータと一致していることを確認する必要があります。ICチップ搭載の市民身分証明書をまだお持ちでない場合は、速やかに申請して有効な身分証明コードを取得してください。ソフトウェアに関しては、企業および個人事業主は、納税義務の履行に支障が生じないよう、納税申告書および電子請求書アプリケーションを速やかに更新する必要があります。重要な点として、2025年7月1日より前に発行されたすべての書類、請求書、領収書は法的効力を保持しており、修正の必要はありません。
納税者番号の代わりに市民身分証明書（CCCD）を使用することで、市民と税務当局双方のコスト削減につながるだけでなく、データの透明性と正確性も向上します。システムが単一の固有識別番号で個人を識別するため、情報の偽造や複数の納税者番号の使用といった不正行為はより困難になります。一方、納税者は複雑な情報を記憶する必要なく、電子的に納税履歴を簡単に確認・閲覧できるようになります。
より広範に見れば、これは行政改革と国家のデジタル変革の過程における重要な一歩であり、市民データと納税義務の管理において、公安部と財務部の間の連携がますます緊密になっていることを裏付けるものである。
市民識別カード（CCCD）を固有の識別コードとして使用することで、税務分野だけでなく、他の多くの分野もデータの同期と相互接続の恩恵を受け、それによって多くの分野における国家管理の効率性が向上する。
要約すると、納税者番号を12桁の市民識別番号に正式に置き換えることは、公共財政分野における注目すべき改革です。省庁間のデータ自動化と同期化により、透明性が向上し、税務管理の効率化、行政手続きの簡素化が図られ、市民、家計、企業にとってコスト削減につながります。これはまた、税制の近代化、透明性、利便性、持続可能性を備えた公共ガバナンスの実現に向けた重要な一歩でもあります。
回覧第86/2024号第5条は次のように規定している。
1. 納税者番号には、企業や組織の納税者番号、世帯、事業世帯、個人の納税者番号が含まれます。具体的には以下のとおりです。
a) 企業および組織の納税者番号は、本条第2項、第3項、および第4項の規定に従って税務当局によって発行される。
b) 世帯、事業世帯、および個人の納税者番号は、本条第4項a、d、e、hに規定する場合については税務当局が発行する納税者番号とし、本条第5項に規定する納税者番号の代わりに個人識別番号を用いる場合については、公安部が身分証明書に関する法律に従って発行する個人識別番号とする。
2. 税務当局が発行する納税者番号の構造。
出典: https://baonghean.vn/tu-ngay-1-7-2025-so-can-cuoc-cong-dan-se-la-ma-so-thue-thu-nhap-ca-nhan-10300203.html
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