7월 1일부터 온라인 판매에 대한 세금을 어떻게 납부하나요?

법령 117에 따르면, 전자상거래 플랫폼과 디지털 플랫폼은 7월 1일부터 플랫폼에서 사업을 하는 판매자(가구 및 개인)에 대해 부가가치세(VAT)와 개인소득세를 공제하고 납부해야 합니다. 판매자에는 국내 및 해외에 거주하는 개인이 포함됩니다.

위 세금은 주문이 성공적으로 확인되고 구매자가 결제를 수락하는 즉시 공제됩니다. 세금은 완료된 각 거래의 수익에 대한 비율로 결정됩니다.

예를 들어, 상품에 대한 부가가치세(VAT)는 1%, 서비스는 5%, 운송 및 상품 관련 서비스는 3%입니다. 국내 거주자의 개인 소득세는 상품 0.5%, 서비스 2%, 운송 및 상품 관련 서비스는 1.5%입니다. 해외 거주자가 온라인으로 상품을 판매할 경우, 개인 소득세는 1%, 서비스 5%, 운송 및 상품 관련 서비스는 2%입니다.

계산 방식에 대해 세무부 담당자는 회람 40/2021을 인용하며, 세율은 해당 기간 동안 발생한 총 수익의 백분율로 계산된다고 명시했습니다. 즉, 부가가치세 및 개인소득세 계산을 위한 수익에는 재화, 용역 및 기타 수익의 모든 판매 수익이 포함됩니다. 거래 수수료, 운송비, 할인, 보조금 등의 금액은 모두 사업 비용으로 과세 대상 수익에서 공제될 수 없습니다.

예를 들어, 판매자가 Shopee 플랫폼을 통해 판매합니다. 월말 플랫폼에서 판매자의 매출을 보고하면 총 상품 가치가 2억 5,900만 동(VND)입니다. 할인, 보조금, 배송비 및 거래 수수료를 공제한 후 실제 수령액은 1억 9,600만 동(VND)입니다. 따라서 이 판매자는 실제 수령액인 1억 9,600만 동(VND)이 아닌 총 매출 2억 5,900만 동(VND)에 대해 1.5%의 세금을 납부해야 합니다.

판매자가 세금 공제 및 납부를 대신 받았지만 연간 수입이 1억 VND 이하(2026년 1월 1일부터 2억 VND)인 경우, 지불한 초과 금액에 대한 세금 환급 절차가 진행됩니다.

플랫폼을 통하지 않고 온라인 판매로 발생한 수익의 경우, 판매자는 전자상거래 사업을 하는 가구 및 개인을 대상으로 전자정보 포털을 통해 세금을 신고하고 납부해야 합니다.

온라인 판매 플랫폼에서 사업을 하는 가구 및 개인은 부가가치세(VAT)와 개인소득세 외에도 매년 사업허가세, 특별소비세, 환경보호세, 천연자원세 및 기타 세금을 신고하고 납부해야 합니다. 또한 플랫폼에 세금 코드, 개인식별번호 및 여권에 대한 완전하고 정확한 정보를 제공할 책임이 있습니다.

사업을 하는 가구 및 개인에게 송장을 발행하는 것은 법령 70 및 통지 32의 규정에 따라 수행됩니다. 구체적으로, 세무 당국의 지침에 따라 개인이 플랫폼에서 사업을 하고 소비자에게 직접 상품을 판매하고 서비스를 제공하는 사업 활동을 하는 경우, 그는/그녀는 법령 70에 따라 금전 등록기에서 생성된 전자 송장을 사용해야 합니다. 그가/그녀가 소비자에게 직접 판매하지 않는 경우, 그는 세무 당국 코드가 있는 전자 송장을 사용해야 합니다.

개인이나 사업체가 의원에게 송장 발행을 위임한 경우, 의원은 그들을 대신하여 송장을 발행할 책임이 있습니다.

상품을 판매하는 개인 및 사업체는 고객에게 송장을 발행하지만, 플랫폼에서 발생한 매출 및 공제 및 납부된 세금에 대해 세금을 신고 및 납부할 의무는 없습니다. 플랫폼에서 개인 및 사업체가 승인하는 경우, 전자상거래 플랫폼이 대신 송장을 발행할 책임이 있습니다.

Nhanh.vn 다채널 판매 관리 소프트웨어의 총괄 이사인 응우옌 꾸인 즈엉(Nguyen Quynh Duong) 씨에 따르면, 송장 발행 시점은 결제 여부와 관계없이 상품의 소유권 또는 사용이 구매자에게 이전되는 시점입니다. 따라서 온라인 주문의 경우, 송장 발행에 가장 적합한 시점은 발송인이 구매자에게 상품을 배송하는 시점이며, 이는 배송사 또는 플랫폼에서 업데이트된 주문 상태를 기준으로 할 수 있습니다.

일반적으로 온라인 소매 플랫폼의 판매자는 고객이 상품을 반품하거나 취소하는 상황을 자주 접하게 됩니다. 이 경우 송장 발행에는 두 가지 방법이 있습니다.

첫 번째 사례는 배송업체가 상품을 배송할 때 고객이 상품을 확인했지만 수령을 거부하고 배송업체에 반품하는 경우입니다. 이 경우 배송업체 시스템이나 전자상거래 플랫폼에 표시되는 주문 상태는 "환불됨"입니다. 따라서 이 경우 판매자는 송장을 발행할 필요가 없습니다.

두 번째 경우, 구매자는 배송업체로부터 상품을 수령한 후 반품합니다. 따라서 위 주문 상태는 배송업체 또는 전자상거래 플랫폼에서 "성공"으로 기록됩니다. 판매자는 구매자의 반품을 기록하기 위해 반품 전표를 작성해야 합니다.

이때, 다중 단위 송장 소프트웨어는 반품 전표에 해당하는 감액 조정 송장을 생성합니다. 이 감액 조정 송장에는 조정된 원본 송장, 반품된 품목, 그리고 단가와 수량이 명확하게 명시되어 매장에서 정확한 매출을 공제할 수 있습니다.

또한, 두옹 씨에 따르면, 금전 등록기에서 생성된 전자 송장에는 구매자 정보를 기록할 필요가 없습니다. 따라서 플랫폼 판매자는 구매자가 요청할 때만 정보를 기록하면 됩니다.

전자상거래 플랫폼은 구매자 정보를 숨기는 경우가 많아 판매자가 구매자 정보를 파악하고 설명하기 어렵습니다. 따라서 송장을 쉽게 관리할 수 있도록, 즈엉 씨는 판매자에게 송장에 구매자 이름을 "플랫폼 구매자 + 주문 번호" 형식으로 입력하도록 지시했습니다. 이렇게 하면 나중에 세무 당국에 쉽게 설명할 수 있습니다.

세무부( 재무부 )의 자료에 따르면, 올해 첫 5개월 동안 온라인 플랫폼과 디지털 플랫폼에서 사업을 하는 조직과 개인은 74조 4,000억 VND의 세금을 납부했는데, 이는 작년 같은 기간보다 55% 증가한 수치입니다.

당 응옥 민 세무국 부국장은 117호 시행령이 디지털 플랫폼에서 사업을 하는 가구와 개인이 다른 사업체와 마찬가지로 납세 의무를 충실히 이행하도록 보장하는 데 도움이 된다고 말했습니다. 또한, 이 규정은 중개 기관과 플랫폼 운영자의 세무 관리 조율 책임을 강화하고 납세자의 행정 절차를 간소화하는 것을 목표로 합니다. 이를 통해 전자상거래 분야의 건전하고 공정한 사업 환경을 조성하고 탈세를 방지할 수 있을 것입니다.

민 씨는 지역 세무국장들이 플랫폼을 운영하는 기관, 가계, 그리고 사업하는 개인들이 납세 의무를 제대로 이행할 수 있도록 홍보와 지원을 강화할 것을 제안했습니다. 이와 함께, 세무 부문은 디지털 전환을 지속적으로 추진하고 정보 기술을 적용하여 현대적이고 투명하며 지속 가능한 국가 금융 시스템을 구축해 나갈 것입니다.

TB(VnExpress에 따르면)

출처: https://baohaiduong.vn/ban-hang-tren-san-online-nop-thue-the-nao-tu-ngay-1-7-414637.html