올바르고, 완전하고, 쉽고, 쉽게 확인하고, 쉽게 모니터링하면 국가의 경제적 잠재력과 위치를 올바르게 평가하고 부정성과 예산 손실을 피하는 데 도움이 됩니다.
세무 규정을 재평가해야 할 때가 되었고, 세무 개혁은 불가피하며, 국회 재정예산위원회 위원이자 제15대 국회의원 인 황 반 끄엉 교수에 따르면, 이 개혁을 실행하기 위해서는 해야 할 일이 많습니다.
호앙 반 끄엉 교수와의 토론을 바탕으로 정부 전자신문에서는 경제의 근간인 세금 제도의 현 상황에 대한 관점을 제시하고, 당과 국가가 "병목 중의 병목"이자 "획기적인 돌파구 중의 획기적인 발전"이라고 규정한 제도의 맥락에서 합리적인 설계와 원활한 운영을 통해 이 제도를 개선하기 위한 해결책을 제시하는 일련의 기사를 소개하고자 합니다.
국회 재정예산위원회 위원인 황반꾸엉 교수에 따르면, 현재 상황에서 세제 개혁은 불가피하다 - 사진: VGP/Quang Thuong
수업 1: 세금 시스템 해독: 병목 현상 제거, 개발 모멘텀 육성
호앙 반 끄엉 교수는 공통 세금인 부가가치세(VAT)를 언급하며 이 문제를 제기했습니다. 시중에 판매되는 대부분의 상품과 서비스에 이 세금이 부과되며, 세계적인 관점에서 VAT를 살펴보았습니다. 그는 VAT가 적용되지 않고 각 주에서 판매세가 부과되는 미국을 예로 들었습니다. 이 모델은 매우 간단하여 "판매량, 징수액, 즉시 납부액이 얼마인지, 투입량과 산출량을 증명할 필요가 없습니다."
반면, 캐나다와 호주는 부가가치세(VAT)의 변형이지만 운영 방식이 간소화되어 기업 현금 흐름 정체를 방지하는 GST(상품 및 서비스세) 모델을 시행하고 있습니다. 한편, 싱가포르와 홍콩(중국)은 매우 낮은 소비세율을 유지하며, 수요를 촉진하고 투자를 유치하기 위한 도구로 세금을 적극적으로 활용하고 있습니다.
"이러한 세금의 본질은 최종 소비자에게 부과된다는 것입니다. 부가가치세와 다르지 않습니다. 하지만 세금의 운영 방식에 따라 경제가 호황인지 침체인지가 결정됩니다."라고 호앙 반 끄엉 교수는 지적했습니다.
베트남은 분명 배울 수 있지만, 모방할 수는 없습니다. 선택하고 적응해야 합니다. 우리는 다음과 같은 질문을 던져야 합니다. 왜 소비세는 똑같지만 어떤 곳에서는 간단하지만 다른 곳에서는 기업들에게 악몽이 되는 걸까요? 답은 단 하나의 키워드, "운영"에 있습니다.
부가가치세 - 이론상 우수하나 운영상 미흡
부가가치세(VAT)는 오랫동안 가장 문명적이고 진보적인 세금 중 하나로 여겨져 왔습니다. 현재 전 세계 약 160개국이 이 세금을 시행하고 있으며, 재정 수입의 근간을 이루고 있습니다. 부가가치세의 가장 큰 장점은 생산 및 유통의 각 단계에서 발생하는 부가가치에만 부과된다는 것입니다. 궁극적으로 최종 소비자가 과세 대상이 되며, 중간 단계의 사업자는 "대리 징수" 역할만 수행하고 납부된 매입세액을 환급받습니다. 이러한 공제-환급 메커니즘 덕분에 부가가치세는 동일 재화에 대한 이중과세를 방지하여 사업 유형 간의 상대적 형평성을 확보할 수 있습니다.
그러나 이러한 장점은 실무적으로 상당한 어려움을 야기합니다. 부가가치세 원칙에 따라 운영하려면 생산 및 유통망에 참여하는 각 기업이 투입 시 납부한 부가가치세와 산출 시 징수한 부가가치세 금액을 투명하게 입증하여 국가에 납부해야 할 차액을 산정해야 합니다. 이러한 과정은 방대한 서류 작업과 절차를 야기하여 부가가치세 시스템을 복잡하고 운영하기 어렵게 만듭니다. 이러한 복잡성은 사기 및 부당이득을 노리는 행위의 허점을 눈에 띄지 않게 노출시켜 낭비와 손실을 초래합니다. 실제로 최근 몇 년 동안 여러 기업이 공모하여 세금 환급금을 횡령하기 위해 허위 거래를 조작하는 충격적인 부가가치세 환급 사기 사건이 많이 발생했습니다.
현재 베트남 세금 제도의 가장 큰 단점 중 하나는 이중 과세 상황입니다.
이러한 손실 현상에 직면하여 세무 당국은 세금 환급 절차를 강화하고 사후 세무 조사를 강화해야 하는 상황에 놓였습니다. 그러나 이러한 조치 강화는 사기꾼을 방지하는 반면, 합법적인 사업체를 의도치 않게 어려운 상황에 빠뜨리는 결과를 초래합니다. 많은 사업체가 실제 매입세를 납부했음에도 불구하고 세금 환급을 청구하는 데 어려움을 겪고 있으며, 막대한 자금을 장기간 "보관"하고 있습니다. 결과적으로 많은 사업체가 운영 자금을 잃었고, 생산 및 사업에 사용되어야 할 자금이 세무 당국에 묶여 있습니다. 이는 분명 현행 부가가치세 정책의 단점이며, 좋은 정책 아이디어와 비효율적인 실행 사이의 간극을 보여주는 귀중한 교훈입니다.
이러한 단점을 인지한 호앙 반 끄엉 교수는 세금의 본질이 아니라 운영 방식에 문제가 있다고 솔직하게 지적했습니다. 부가가치세는 여전히 선진 세금이며, 문제는 복잡한 시행 절차를 통해 세금을 왜곡해 왔다는 것입니다. 관리 기관들은 두려움과 사기 방지를 위해 너무 많은 엄격한 규정을 만들어 기업들이 이를 준수하기 어렵게 만들고 있습니다. 그는 어처구니없는 상황을 지적했습니다. 일부 기업은 매입세는 납부해야 하지만, 산출물에는 부가가치세가 부과되지 않아 세금 환급을 청구할 방법이 없는 것입니다. 이러한 역설은 부가가치세에 "잘못"이 있는 것이 아니라 정책의 한계에서 비롯됩니다. 따라서 부가가치세의 장점을 부각하고 단점을 극복하기 위해 베트남은 이 세금의 사고방식과 운영 메커니즘을 근본적으로 바꿔야 합니다.
세금에 대한 세금: 통합과 성장의 여정에 대한 침묵의 장애물
더 광범위하게 살펴보면, 호앙 반 끄엉 교수는 베트남의 최근 몇 년 동안 세제가 매우 중요하고 근본적인 성과를 많이 거두었다는 많은 의견에 동의합니다. 즉, 재정 정책의 긍정적 역할을 촉진하고, 세수를 키우고, 경제, 기업, 국민의 어려움을 해소하고, 경제적, 사회적 회복과 개발을 촉진했습니다.
2024년 한 해에만 연간 세수가 사상 최고치를 기록하며 200조 동(VND)을 넘어 예상치보다 19.1% 증가할 것으로 예상됩니다. 동원률은 GDP의 17.8%에 달할 것으로 예상되며, 세금과 수수료만 GDP의 14.2%에 달할 것으로 예상됩니다. 세금, 수수료, 부과금, 토지 임대료 등 약 200조 동(VND)이 면제, 감면, 연장되었습니다. 또한, 세제는 여전히 미흡하고 한계가 있습니다. 현행 베트남 세제의 가장 큰 단점 중 하나는 이중과세입니다. 즉, 제품이나 소비 행위가 유사한 기능을 가진 여러 세금에 의해 동시에 규제되는 것입니다.
예를 들어, 수입차는 이제 수입세뿐만 아니라 특별소비세까지 부과됩니다. 기업들은 특별소비세를 기반으로 계산된 부가가치세를 계속 납부해야 합니다. 이로 인해 과세가격이 반복적으로 인상되어 기업과 소비자 모두에게 불공평한 결과를 초래합니다.
유사한 사례로 휘발유가 있습니다. 휘발유에는 특별소비세와 환경보호세가 모두 부과됩니다. 두 세금 모두 유해한 소비자 행동을 규제하는 것을 목표로 하지만, 각 세금의 역할을 명확히 정의하지 않고 동시에 적용하면 정책이 불투명해지고 진정한 규제 목표가 모호해집니다.
"동일한 행동이지만 많은 세금에 의해 규제되면 비이성적인 느낌이 생겨 경영 목표와 시장 역학이 모두 사라집니다."라고 Cuong 교수는 말했습니다.
특별소비세와 환경보호세에 모두 특정영향평가 없이 부과되는 VAT 구조는 공정거래기준에 부합하지 않는다는 평가를 받고 있습니다.
EVFTA, CPTPP 등 신세대 FTA에 베트남이 점점 더 깊이 참여하고 있는 상황에서, 기능이 명확하고 목표가 투명한 세금 제도를 구축하는 것은 국내 기업에 필요할 뿐만 아니라, 글로벌 통합 속에서 국가의 입지를 공고히 하는 조건이기도 합니다.
요청하고 주는 메커니즘과 복잡한 행정절차를 확고히 없애고, 국민과 기업의 불편과 괴롭힘을 줄이겠습니다.
규정 준수 부담: 중소기업의 보이지 않는 벽
또 다른 고질적인 병목 현상은 세무 준수 비용입니다. 겉보기에는 사소해 보이지만 중소기업 발전에 결정적인 영향을 미치는 요소입니다. 다시 말해, 이는 기업과 중소기업이 "성장을 거부하는" 중요한 이유 중 하나입니다.
이론적으로 세금 정책은 모든 기업에 동일하게 적용됩니다. 그러나 실제로는 규정 준수 비용은 규모에 반비례합니다. 매출 또는 이익의 비율로 측정했을 때 기업 규모가 작을수록 부담이 커집니다.
"대기업은 세무 업무를 위해 회계 부서 전체를 고용할 수 있습니다. 하지만 매출이 수억 원에 달하는 소기업도 같은 업무를 담당할 사람을 고용해야 합니다. 이 비용이 전체 매출에서 차지하는 비중이 매우 큽니다."라고 쿠옹 교수는 현실을 지적했습니다.
이러한 불균형은 개별 기업이 기업으로 성장하는 것을 가로막는 보이지 않는 장벽 중 하나입니다. 그들은 세금 납부에는 거리낌이 없지만, 복잡한 절차, 추가 비용, 그리고 행정 제재의 위험을 두려워합니다.
세금 제도가 간소화되지 않으면 이러한 "회색 지대"는 계속 존재할 것입니다. 의무 회피 때문이 아니라 법을 준수하지 못할 수 있다는 두려움 때문입니다. 그렇게 되면 비공식적인 자원을 합법적이고 투명하며 지속 가능한 생산력으로 전환할 기회를 잃게 됩니다.
"준수 비용이 낮으면 기업은 이를 회피할 유인이 없습니다. 오히려 시스템을 보호하고 발전시키기 위해 적극적으로 참여할 것입니다."라고 쿠옹 교수는 단언했습니다.
이러한 맥락에서, 호앙 반 끄엉 교수는 2024년 재정 및 예산 업무 요약 및 2025년 업무 배치를 위한 회의에 참석한 팜 민 찐 총리의 지시에 깊이 공감했습니다. 따라서 금융 부문은 획기적인 사고와 전략적 비전을 갖추고, 과감하게 생각하고, 과감하게 실행하고, 과감하게 혁신하고, 과감하게 책임을 지고, 스스로의 한계를 극복해야 합니다. 요구와 제공의 메커니즘, 복잡한 행정 절차를 단호히 제거하고, 국민과 기업의 불편과 괴롭힘을 줄여야 합니다. 특히 총리는 행정 절차 개혁, 금융 및 예산 부문의 디지털 전환, 예산 수입 및 지출의 디지털화, 세무 신고서에서 생성된 전자 청구서의 활용 등을 강력히 촉구했습니다.
경제 전문가는 응우옌 하이 닌 법무부 장관이 법 제정 및 집행, 그리고 법 제정 사고방식의 근본적인 혁신을 추진할 시기가 무르익었다는 발언을 높이 평가했습니다. 새로운 시대에 법은 진정한 발전의 토대가 되어야 하며, 발전에 기여하고 발전을 촉진해야 합니다. "국민과 기업을 중심과 주체로 삼아야 합니다."
입법 활동은 현실적이고 실천적인 접근 방식을 취해야 하며, 국가의 실제 상황에 부합해야 하며, 삶의 문제를 해결하고 실천을 통해 발전의 길을 찾아야 합니다. 동시에 시대의 흐름에 맞춰 입법과 법 집행에 대한 국제적 경험을 선택적으로 흡수해야 합니다.
황투짱
출처: https://baochinhphu.vn/da-den-luc-can-cuoc-cai-cach-ve-thue-bai-1-102250415100212126.htm
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