세제 개혁이 필요한 시점입니다 (1부)

(Chinhphu.vn) – 베트남이 세계 경제에 더욱 깊이 통합되는 상황에서, 시대에 뒤떨어지고 비효율적인 조세 제도는 경제의 막힌 ‘혈관’과 같습니다. 기업 활동을 저해하고 국가 경쟁력을 약화시키는 장벽이 되기 때문입니다. 반면, 변동성이 크고 어려운 환경 속에서 강력하게 성장하기 위해서는 단순히 세수 확보에만 그치지 않고 생산과 기업 활동을 진정으로 촉진하는 기능을 우선시하는 조세 체계가 필요합니다.

세금을 정확하고, 완벽하고, 간편하고, 검증하기 쉽고, 관리하기 쉽게 징수하는 것은 국가의 경제적 잠재력과 위상을 정확하게 평가하고 부패와 예산 손실을 방지하는 데 기여할 것입니다.

이제 우리는 세금 규정을 재검토해야 할 때이며, 세제 개혁은 불가피합니다. 제15대 국회 의원이자 국회 재정예산위원회 위원인 호앙 반 꾸엉 교수는 이러한 개혁을 실행하기 위해 해야 할 일이 많다고 지적했습니다.

호앙 반 꾸엉 교수와의 인터뷰에 이어, 정부 온라인 신문은 경제의 근간인 조세 제도의 현황을 분석하고, 당과 국가가 "최악의 병목 현상"이자 "획기적인 돌파구"로 규정한 제도적 틀 안에서 더욱 효율적이고 합리적이며 원활하게 운영될 수 있도록 개선 방안을 제시하는 일련의 기사를 게재했습니다.  

국회 재정예산위원회 위원인 호앙 반 꾸엉 교수에 따르면, 현 상황에서 세제 개혁은 불가피하다. - 사진: VGP/꽝 트엉

제1강: 조세 제도 이해하기: 병목 현상 제거 및 개발 동력 강화

호앙 반 꾸엉 교수는 시장에서 판매되는 대부분의 상품과 서비스에 적용되는 일반적인 세금인 부가가치세(VAT)를 시작으로 토론을 전개하며, 세계적인 관점에서 VAT를 살펴보았습니다. 그는 VAT가 적용되지 않고 주별로 판매세가 부과되는 미국을 예로 들었습니다. 이 모델은 매우 간단하여 "매출액을 기준으로 세금이 징수되고 즉시 납부되므로 투입이나 산출을 증명할 필요가 없다"고 설명했습니다.

이에 비해 캐나다와 호주는 부가가치세(VAT)의 변형이지만 운영이 더 간소화되어 기업 현금 흐름에 차질이 생기지 않는 상품 및 서비스세(GST) 모델을 시행하고 있습니다. 한편 싱가포르와 홍콩(중국)은 매우 낮은 소비세율을 유지하며 세금을 수요 촉진 및 투자 유치 수단으로 적극적으로 활용하고 있습니다.

"본질적으로 이러한 세금은 최종 소비자에게 부과되는 것으로, 부가가치세와 다를 바 없습니다. 하지만 운영 방식이 경제에 긍정적인 영향을 미칠지, 아니면 오히려 성장을 저해할지를 결정합니다."라고 호앙 반 꾸엉 교수는 지적했습니다.

베트남은 분명히 이 사례에서 배울 점이 많지만, 완전히 모방하기보다는 선택적으로 적용해야 합니다. 우리는 스스로에게 질문해야 합니다. 왜 똑같은 소비세가 어떤 곳에서는 간소화되는 반면, 다른 곳에서는 기업들에게 악몽이 되는 걸까요? 그 해답은 바로 "운영 방식"이라는 한 단어에 있습니다.

부가가치세 - 이론상으로는 유리하지만 실제로는 문제가 많다.

부가가치세(VAT)는 오랫동안 가장 문명적이고 누진적인 세금 중 하나로 여겨져 왔습니다. 현재 전 세계 약 160개국에서 VAT를 시행하고 있으며, 이를 국가 재정 수입의 핵심으로 간주하고 있습니다. VAT의 가장 큰 장점은 생산 및 유통의 각 단계에서 발생하는 부가가치에만 과세된다는 점입니다. 궁극적으로 세금 부담은 최종 소비자가 되며, 중간 사업자는 단순히 세금을 징수하고 납부한 매입세액을 환급받는 역할을 합니다. 이러한 공제-환급 메커니즘 덕분에 VAT는 동일 상품에 대한 이중 과세를 방지하여 다양한 사업 유형 간의 상대적인 공정성을 확보합니다.

하지만 이러한 장점 때문에 실제 운영에는 상당한 어려움이 따릅니다. 부가가치세 원칙에 따라 운영하려면 생산-유통망에 참여하는 각 사업체는 납부한 매입 부가가치세액과 징수한 매출 부가가치세액을 투명하게 공개하고, 이를 통해 국가에 환급해야 할 차액을 산정해야 합니다. 이 과정은 상당한 양의 서류 작업과 절차를 수반하여 부가가치세 제도를 복잡하고 운영하기 어렵게 만듭니다. 이러한 복잡성은 의도치 않게 부정행위와 부당이득 취득의 허점을 만들어내고, 결국 낭비와 손실로 이어집니다. 실제로 최근 몇 년 동안 일부 사업체들이 공모하여 허위 거래를 조작하고 부가가치세 환급금을 횡령한 충격적인 사례들이 다수 발생했습니다.

현재 베트남 조세 제도의 가장 큰 단점 중 하나는 이중 과세 문제입니다.

이러한 탈세 문제에 직면하여 세무 당국은 세금 환급 절차를 강화하고 사후 감사를 강화할 수밖에 없었습니다. 그러나 이러한 강화된 조치는 탈세를 방지하는 데는 효과적이었지만, 의도치 않게 합법적인 사업체들을 어려운 상황에 빠뜨렸습니다. 매입세액을 정확하게 납부한 많은 사업체들이 환급을 받기 위해 고군분투했으며, 거액의 자금이 장기간 묶여 있는 상황에 처했습니다. 그 결과, 많은 사업체들이 생산 및 사업 운영에 사용되어야 할 자금이 세무서에 묶여 운영 자금 손실을 입었습니다. 이는 분명히 현행 부가가치세 정책의 부정적인 측면이며, 좋은 정책 아이디어와 비효율적인 실행 사이의 간극을 보여주는 값비싼 교훈입니다.

황반꾸엉 교수는 이러한 단점을 인정하면서, 문제의 원인은 부가가치세 자체의 성격이 아니라 운영 방식에 있다고 솔직하게 지적했습니다. 부가가치세는 본질적으로 선납세이지만, 복잡한 시행 절차로 인해 그 본질이 왜곡되었다는 것입니다. 세무당국은 부정행위를 방지하고 세금을 회피하려는 의도에서 지나치게 엄격한 규정을 도입했고, 이로 인해 기업들이 규정을 준수하기 어려워졌습니다. 그는 일부 기업은 매입세액은 납부해야 하지만, 산출물에는 부가가치세가 부과되지 않아 환급을 받을 수 없는 모순적인 상황을 예로 들었습니다. 이러한 역설은 부가가치세 자체의 결함이 아니라 정책적 한계에서 비롯된 것이라고 강조했습니다. 따라서 부가가치세의 장점을 극대화하고 단점을 극복하기 위해서는 베트남은 이 세금에 대한 근본적인 사고방식과 운영 방식의 변화가 필요하다고 역설했습니다.

세금 위에 세금이 더해지는 현실: 통합과 성장의 길을 가로막는 조용한 장애물.

더 넓은 관점에서 볼 때, 호앙 반 꾸엉 교수는 베트남의 조세 제도가 최근 몇 년 동안 재정 정책의 긍정적인 역할을 증진하고, 세입원을 육성하며, 경제, 기업 및 국민의 어려움 해소를 지원하고, 사회경제적 회복과 발전을 촉진하는 등 매우 중요하고 근본적인 성과를 많이 달성했다는 많은 의견에 동의합니다.

2024년 한 해에만 실제 연간 세수는 2조 VND를 넘어 사상 최고치를 기록했으며, 이는 예상치 대비 19.1% 증가한 수치입니다. 세수 동원율은 GDP의 17.8%에 달했고, 세금 및 수수료만으로 GDP의 14.2%를 차지했습니다. 또한 약 200조 VND에 달하는 세금, 수수료 및 토지 임대료가 면제, 감면 또는 연장되었습니다. 그러나 현행 조세 제도에는 여전히 단점과 한계가 존재합니다. 베트남 조세 제도의 가장 큰 문제점 중 하나는 이중과세입니다. 즉, 동일한 품목이나 소비 행위에 대해 유사한 기능을 가진 여러 세금이 동시에 부과되는 현상입니다.

예를 들어, 수입 자동차는 현재 수입세뿐만 아니라 소비세도 부과됩니다. 게다가 사업자는 이 소비세에 더해 부가가치세까지 납부해야 합니다. 이렇게 과세 대상 가격이 반복적으로 상승하면서 사업자와 소비자 모두에게 불공평하다는 느낌을 줍니다.

휘발유도 비슷한 사례입니다. 휘발유는 소비세와 환경보호세가 동시에 부과됩니다. 두 세금 모두 유해한 소비 행태를 규제하는 것을 목표로 하지만, 각각의 역할을 명확히 정의하지 않고 동시에 적용될 경우 정책이 불투명해져 진정한 규제 목표가 모호해집니다.

"동일한 행위에 대해 여러 세금이 부과되면 비합리성이 생겨나 경영 목표와 시장 동기 부여 모두를 저해하게 됩니다."라고 쿠옹 교수는 논평했습니다.

특정 영향 평가 없이 소비세나 환경 보호세를 포함하는 부가가치세 구조는 공정 거래 기준에 부합하지 않는 것으로 간주됩니다.

베트남이 EVFTA 및 CPTPP와 같은 차세대 자유무역협정에 점점 더 적극적으로 참여하는 상황에서, 기능이 명확하고 목표가 투명한 세제 시스템을 구축하는 것은 국내 기업에 필수적일 뿐만 아니라 글로벌 통합에서 국가의 위상을 확립하는 데에도 필수적인 조건입니다.

우리는 '요청과 승인' 방식과 번거로운 행정 절차를 없애고 시민과 기업의 불편과 괴롭힘을 줄이기 위해 최선을 다할 것입니다.

규정 준수의 부담: 중소기업을 가로막는 보이지 않는 장벽.

또 다른 고질적인 병목 현상은 세금 준수 비용입니다. 이는 사소해 보이지만 중소기업(SME)의 발전에 결정적인 영향을 미치는 요인입니다. 다시 말해, 이는 가계 사업체와 중소기업이 "성장을 거부하는" 중요한 이유 중 하나입니다.

이론적으로 세금 정책은 모든 사업체에 동일하게 적용됩니다. 그러나 실제로는 준수 비용이 사업체 규모에 반비례합니다. 즉, 매출이나 이익 대비 비율로 계산했을 때 사업체 규모가 작을수록 부담이 더 커집니다.

"대기업은 세무 업무를 전담하는 회계 부서를 따로 둘 수 있습니다. 하지만 연매출 수억 위안 규모의 중소기업도 세금 신고서를 작성할 사람을 따로 고용해야 하는데, 그 비용이 총매출에서 상당한 비중을 차지합니다."라고 꾸옹 교수는 현실을 지적했습니다.

이러한 불균형은 개인 사업자가 기업으로 전환하는 것을 막는 보이지 않는 장벽 중 하나입니다. 그들은 세금을 내는 것 자체를 두려워하는 것이 아니라, 번거로운 절차, 추가 비용, 그리고 행정적 처벌의 위험을 우려하는 것입니다.

세금 제도가 간소화되지 않으면, 그 "회색 지대"는 계속 존재할 것입니다. 이는 세금 회피 때문이 아니라, 법을 준수하지 못할지도 모른다는 두려움 때문입니다. 그렇게 되면 우리는 비공식적인 자원을 합법적이고 투명하며 지속 가능한 생산력으로 전환할 기회를 잃게 될 것입니다.

"규정 준수 비용이 낮으면 기업은 이를 회피할 유인이 없어집니다. 오히려 스스로를 보호받고 발전하기 위해 적극적으로 시스템에 참여할 것입니다."라고 꾸옹 교수는 강조했습니다.

이를 바탕으로 호앙 반 꾸엉 교수는 2024년 재정 및 예산 업무 요약 및 2025년 이행 과제 회의에 참석하여 팜 민 찐 총리가 제시한 지도 원칙에 강력히 동의했습니다. 총리는 재정 부문이 획기적인 사고방식, 전략적 비전, 틀을 깨는 사고, 혁신, 책임감, 그리고 한계 극복을 필요로 한다고 강조했습니다. 또한, '요청과 승인' 방식의 메커니즘과 번거로운 행정 절차를 과감히 없애고, 시민과 기업에 대한 불편과 괴롭힘을 줄여야 한다고 지적했습니다. 특히 총리는 재정 및 예산 부문의 행정 절차 개혁과 디지털 전환을 적극적으로 추진하고, 예산 수입과 지출을 디지털화하며, 탈세를 방지하기 위해 계산대에서 생성되는 전자 영수증을 도입할 것을 당부했습니다.

경제 전문가는 응우옌 하이닌 법무부 장관이 법률 제정 및 시행 방식, 그리고 법률 제정 이면에 있는 사고방식에 대한 근본적인 개혁을 추진할 적기라고 언급한 점을 높이 평가했습니다. 새로운 시대에는 법이 진정으로 발전의 기반이 되어 발전에 기여하고 발전을 촉진해야 하며, "국민과 기업을 중심에 두고 주체로 삼아야 한다"고 강조했습니다.

입법은 실용적이고 현실적인 접근 방식을 채택해야 하며, 국가의 실제 상황에 부합하고, 현실적인 문제를 해결하며, 실질적인 경험에 기반한 발전 방향을 제시해야 합니다. 동시에 시대의 흐름에 발맞춰 국제적인 경험을 선별적으로 입법 및 시행에 반영해야 합니다.

호앙 투 트랑

출처: https://baochinhphu.vn/da-den-luc-can-cuoc-cai-cach-ve-thue-bai-1-102250415100212126.htm