ANTD.VN - 재무부는 전 세계 세금 기반 침식을 방지하기 위한 규정에 따라 법인소득세를 추가로 부과하는 것에 대한 결의안 개요 초안에 대한 의견을 광범위하게 수렴하고 있습니다.
이에 따라 재무부는 2가지 정책을 제안했습니다. 첫째는 표준 국내 최저 추가세(QDMTT) 규제이고, 둘째는 최저 과세 소득(IIR) 규제입니다.
122개 외국 기업이 베트남에서 추가 세금을 내야 할 수도 있다
표준 국내 최저 보충세 정책은 다음 사항에 적용됩니다. 과세 연도 이전 4년 연속 중 2년 이상 최종 모회사의 연결재무제표에 명시된 수익이 7억 5천만 유로 이상인 다국적 기업의 회원사 또는 회원사 그룹, 베트남에서 생산 및 사업 활동을 하고, 과세 연도에 베트남에서 발생한 이익이 한도를 초과하고, 과세 연도에 베트남에서 발생한 실제 세율이 최저 세율보다 낮은 경우입니다.
제외 대상에는 다음이 포함됩니다. 정부 기관, 국제 기관, 비영리 기관, 연금 기금, 최종 모회사인 투자 기금, 최종 모회사인 부동산 투자 기관 또는 정부 규정에 따라 위에 언급된 기관을 통해 직접 또는 간접적으로 자산 가치의 85% 이상을 소유한 기관입니다.
재무부에 따르면, 베트남이 표준 최저 국내 보충세에 대한 규정을 적용하면, 베트남에서 CIT에 대한 투자 인센티브를 누리고 있는 프로젝트를 진행하는 신청 대상 기업에 대해 실제 세액이 최저 수준(15%)보다 낮은 경우 추가 법인소득세(CIT)를 징수하게 되며, 이러한 대상에 대한 CIT에 대한 국가 예산 수입 증가에 기여할 것입니다.
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베트남이 글로벌 최저세를 적용하면 많은 FDI 기업이 영향을 받을 것입니다. |
현재까지 베트남은 전 세계 142개국 및 지역에서 외국인 투자를 유치했으며, 외국인 투자 자본을 수입하는 국가입니다. 이 중 등록 투자자본이 1억 달러 이상인 프로젝트는 약 335개이며, 15% 미만의 법인소득세 감면 혜택을 누리고 있습니다.
세무총국 검토에 따르면 현재 619개 다국적 기업 그룹(베트남 내 회원사 약 1,017개)이 있으며, 2021년 통합 매출은 약 7억 5천만 유로 이상입니다. 이 중 438개 그룹은 베트남에 회원사가 1개이고, 181개 그룹은 베트남에 여러 회원사(회원사 576개)가 있습니다.
세무총국은 2022년 법인소득세 정산자료를 바탕으로 2024년부터 종합최저세가 적용될 경우 위 법인 중 약 122개 법인이 영향을 받을 것으로 추산했습니다.
만약 다른 국가들이 2024년부터 글로벌 최저세를 적용하고 베트남이 이를 적용하지 않는다면, 모회사가 있는 국가들은 2024년에 약 14조 6,000억 동(한국은 10조 7,000억 동, 일본은 2,500억 동, 나머지 국가들은 3조 5,600억 동 이상)에 달하는 추가 세금 차액을 징수할 수 있을 것으로 추산됩니다.
예산 수입 증대, 이전 가격 책정 및 세금 탈루 감소
최저과세소득(IIR) 정책과 관련하여, 베트남이 해외에 투자하는 베트남 기업(통합수입이 최소 7억 5천만 유로에 달하는 경우)에 이를 적용한다면 국가 예산 수입 증대에도 기여할 수 있습니다.
현재 베트남에는 Viettel, PVN, Vingroup, Vietnam Rubber Corporation(VRG), Petrolimex 및 상업은행 등 외국 투자자들이 있습니다. 그 중에서도 외국 투자를 많이 한 베트남 기업은 Viettel과 PVN 두 곳이 있습니다.
비에텔의 경우, 동티모르를 제외하고 투자 국가에서 법인세율이 15%를 초과합니다. 따라서 베트남이 글로벌 최저세(IIR 규정)를 적용하는 반면 동티모르는 QDMTT 규정을 적용하지 않을 경우, 글로벌 최저세와 비에텔이 동티모르에서 납부해야 하는 실제 세율의 차액에 대해 추가 법인세를 징수할 가능성이 있습니다.
PVN의 경우, 그룹의 해외 투자 프로젝트는 주로 석유 및 가스 부문의 프로젝트에 집중되어 있으며, 다른 국가의 법인 소득세율이나 이와 유사한 세금이 30%에서 60%까지 적용됩니다.
따라서 현재의 글로벌 최저세 적용은 PVN의 해외 투자 활동에 영향을 미치지 않습니다.
재무부에 따르면, 국회 결의안의 글로벌 세금 기반 침식 방지 조항에 따라 추가 법인소득세를 시행하면 베트남이 추가 세금 징수를 통해 국가 예산 수입을 늘리는 데 도움이 될 것입니다.
동시에 세금 탈루, 세금 회피, 이전 가격 책정, 이익 이전이 최소화될 것입니다.
각국이 외국인 투자 유치를 위해 법인세 특혜 정책을 시행하면서 탈세, 조세 회피, 이전가격 조작, 그리고 소득 이전이 점점 더 복잡해졌습니다. 기업들은 고세율 국가에서 저세율 국가로 이익을 이전할 기회를 악용하여 세금 손실을 초래해 왔습니다.
따라서 글로벌 최저세를 적용하면 모든 국가에서 공통적인 세금 제도가 만들어져 국가 간의 현재 세금 경쟁을 피하고 이전 가격 책정과 이익 이전을 최소화하며 세수입을 유지할 수 있습니다.
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