전문가들은 부가가치세법 초안 제15조 개정 필요성에 대해 목소리를 높였다.

전문가들은 부가가치세법 초안 제15조 개정 필요성에 대해 목소리를 높였다.

전문가들에 따르면, 이 법안 초안은 사업 관행에 적합하지 않은 세금 환급 사례를 규정하고 있습니다.

두 개 이상의 세금은 환불되지 않습니까?

초안법은 세금 환급 사례에 대해 제15조 3항에서 다음과 같이 규정하고 있습니다. "5%의 부가가치세율이 적용되는 재화와 용역만을 생산하는 사업장이 12개월 또는 4분기 후에도 3억 동 이상에서 전액 공제되지 않은 투입 부가가치세가 있는 경우 부가가치세 환급을 받을 자격이 있습니다."

이 규정에 따라 5%의 부가가치세율 하나만 적용하는 사업체는 환급받을 수 있지만, 두 개 이상의 부가가치세율을 적용하는 사업체는 환급받을 수 없습니다. 이로 인해 두 개 이상의 부가가치세율을 적용하는 사업체에 대한 불공정한 처우에 대한 우려가 커지고 있습니다.

예를 들어, 어떤 사업체의 제품 A의 부가가치세율이 5%이고, 제품 B의 부가가치세율이 10%인 경우, 사업체의 매출 부가가치세는 2,000억 VND, 투입 부가가치세는 3,000억 VND이고, 환급된 부가가치세는 1,000억 VND입니다.

초안법에 따르면, 두 가지 유형의 매출 부가가치세율이 적용되는 경우 기업은 환급받지 못합니다. 이로 인해 부가가치세 금액이 환급되지 않고 공제 항목으로 전환됩니다. 기업은 이를 유효하고 합리적인 비용으로 처리할 수 없습니다. 이는 회수 시점이 불분명한 미수금으로, 매년 1,000억 VND에 달하는 금액이 시간이 지남에 따라 점진적으로 증가하여 기업의 현금 흐름에 어려움을 초래합니다. 결과적으로 제품의 원가 및 판매 가격을 예상대로 인하할 수 없을 뿐만 아니라, 5%의 단일 세율로 환급받는 기업이 있을 수 있어 불평등이 발생합니다.

응우옌 반 두옥(Nguyen Van Duoc) 베트남 세무 컨설턴트 협회 상임 회원.

베트남 세무 컨설턴트 협회 상임 회원 Nguyen Van Duoc 씨: 기업에 대한 불공정

응우옌 반 즈억(Nguyen Van Duoc) 트롱틴 회계세무컨설팅 유한회사 대표이자 베트남 세무컨설팅협회 상임이사는 현실적으로 기업은 자유롭게 사업을 운영할 수 있기 때문에 대부분의 기업이 여러 산업 분야에서 사업을 하고 있으며, 5% 부가가치세(VAT)가 부과되는 한 가지 분야에서만 제품을 생산하는 기업은 극소수라고 말했습니다. 따라서 부가가치세법 개정은 동일 산업 분야에서 5% 부가가치세 대상 상품을 생산하고 서비스를 제공하는 기업들에게 형평성을 보장해야 합니다.

Duoc 씨는 예를 들어 A 기업이 비료 제조 및 화학 제품 유통업체라고 했습니다. 비료 제품에 5%의 부가가치세가 부과되고 화학 제품에 10%의 세율이 적용된다면 A 기업은 환급받지 못합니다. 반면 B 기업은 비료만 생산하고 다른 산업에는 사업을 하지 않지만 환급받습니다. 따라서 같은 산업에 종사하는 기업들에게는 불공평합니다.

따라서 "단지" 라는 용어는 세금 환급 자격이 있는 대상을 제한할 뿐 아니라, 5% VAT가 부과되는 상품을 생산하고 서비스를 제공하는 동일 산업의 기업에 대한 공정성을 보장하지 않습니다.

전문가 응우옌 반 즈억(Nguyen Van Duoc)은 이를 더욱 분석하며, 납세자는 5% 부가가치세(VAT)가 부과되는 재화 및 용역의 생산 및 사업 활동을 환급받기 위해 별도로 회계 처리해야 한다고 밝혔습니다. 5% 부가가치세(VAT)가 부과되는 재화 및 용역의 생산 및 사업 활동의 부가가치세 금액을 별도로 회계 처리할 수 없는 경우, 5% 부가가치세(VAT)가 부과되는 재화 및 용역의 생산 및 사업 활동으로 발생한 매출액이 해당 기간의 총 매출액에서 차지하는 비율에 따라 부가가치세가 환급되지만, 5% 부가가치세(VAT)가 부과되는 재화 및 용역의 생산 및 사업 활동으로 발생한 총 매출액의 5%를 초과할 수 없습니다.

위의 세액환급액 산정 및 세액환급액 관리에 관한 규정은 수출활동 및 국내사업활동이 있는 납세자의 규정과 유사하며, 오랜 세월 안정적으로 적용되어 왔습니다.

따라서 Duoc 씨는 5% 부가가치세가 부과되는 상품을 생산, 거래하고 서비스를 제공하는 주체에 대해 그 성격에 따라 세금 환급을 허용하기 위해 "오로지"라는 단어를 삭제하되, "다른 과세 상품 및 서비스와 상쇄"해야 하며, 동시에 납세자의 총 상품 및 서비스에 대해 5%의 세율에 따라 부가가치세 금액을 "할당"해야 한다고 제안했습니다.

따라서 " '단지' 라는 단어만 제거되면 하나 이상의 부가가치세율을 적용하는 모든 사업체가 동등하게 취급될 것입니다. 이를 통해 사업체는 개발, 혁신, 제품 다각화에 지속적으로 투자할 수 있는 여건과 동기를 확보하고 경제 활성화를 위한 더 많은 자원을 확보할 수 있을 것입니다."라고 전문가 응우옌 반 즈옥은 강조했습니다.

변호사 응우옌 티엔 랍, 베트남 국제 중재 센터 중재자.

변호사 Nguyen Tien Lap: "포함"이라는 문구를 추가하세요.

베트남 국제 중재 센터의 중재인이자 NHQuang and Associates Law Firm의 임원인 변호사 응우옌 티엔 랩(Nguyen Tien Lap)에 따르면, 초안 법안은 구체적인 사례에 대한 세금 환급을 나열하고 있지만, 제15조 3항에서는 기업이 5% 부가가치세가 부과되는 상품만 생산 및 거래하는 경우, 100% 수입 원자재로 비료를 생산 및 거래하고, 생산 제품이 비료뿐인 기업은 세금 환급을 받을 자격이 있다고 규정하고 있습니다.

그러나 실제로 비료 기업이 5% 세율로 원자재만 수입하는 경우는 드물며, 수입에서 국내 원자재 구매로 유연하게 전환하거나 수입과 국내 구매를 병행할 수 있습니다. 또한, 기업은 다양한 유형의 상품과 서비스를 생산하고 거래할 수 있기 때문에 다양한 유형의 부가가치세율을 적용받을 수 있으며, 이 경우 기업은 환급받지 못할 것입니다.

"기업들의 우려는 전적으로 타당합니다. 따라서 일반 기업, 특히 비료 기업의 사업 현실에 부합하도록 이 사건 규정에 '포함'이라는 문구를 추가해야 합니다. "5% 세금이 부과되는 상품 및 서비스를 포함하여 상품을 생산하고 서비스를 제공하는 사업장..."이라고 응우옌 티엔 랍 변호사는 제안했습니다.

세무 전문가 응우옌 반 풍: "단지"라는 단어를 삭제해야 합니다.

Nguyen Van Phung 씨 - 세무 전문가, 대기업 세무 관리부 전 부장

세무 전문가인 풍 씨는 또한 현실적으로 기업은 자유롭게 사업을 할 수 있기 때문에 대부분의 기업이 여러 산업에서 사업을 하고 있으며, 5% 부가가치세가 부과되는 한 분야에서만 생산하는 기업은 거의 없다고 말했습니다. 따라서 부가가치세법 개정은 5% 부가가치세가 부과되는 재화와 용역을 생산하는 동일 산업 내 기업들에게 형평성을 보장해야 합니다.

예를 들어, A 회사는 비료 제조업체이자 화학 제품 유통업체입니다. 비료에 5%의 부가가치세가 부과되고 화학 제품에 10%의 세금이 부과된다면 A 회사는 환급받지 못합니다. 반면, B 회사는 비료만 생산하고 다른 산업에서는 사업을 하지 않지만 환급받습니다. 이는 동종 산업의 다른 사업체들에게 불공평합니다.

따라서 "단지" 라는 용어는 세금 환급 자격이 있는 대상을 제한할 뿐 아니라, 5% VAT가 부과되는 상품을 생산하고 서비스를 제공하는 동일 산업의 기업에 대한 공정성을 보장하지 않습니다.

따라서 풍 씨는 "... 5% 부가가치세율에 따라 물품을 생산하고 서비스만 제공하는 사업체는 12개월 또는 4분기 이후에 전액 공제되지 않은 부가가치세 금액이 3억 VND 이상이면 부가가치세를 환급받을 수 있다"는 문구에서 "만"이라는 단어를 삭제할 것을 제안했습니다.

"이는 부가가치세의 정책적 요건과 상호 연계성을 충족할 것입니다. 또한 이 문제에 대해 국회 상임위원회에 서면 제안을 할 것입니다."라고 풍 씨는 강조하며, "평생을 세무 분야에 헌신해 온" 사람으로서의 열정을 담아 말했습니다.

만뜨엉 - 푸옹타오 - 민티엔

출처: https://www.pvn.vn/chuyen-muc/tap-doan/tin/4240e5f2-512b-43d5-8ca4-73e9b0c64d64