2026년부터 개인사업자는 어떻게 과세될까요?

매출이 10억 VND이면 세금은 얼마를 내야 할까요?

최근 개정된 개인소득세법에 따르면, 가계 사업자의 개인소득세 및 부가가치세(VAT) 과세 기준은 2026년 1월 1일부터 연간 5억 VND로 상향 조정되었습니다. 또한, 민간 경제 지원을 위한 세금 및 수수료 지원에 관한 국회 결의안 198호에 따라, 가계 사업자의 사업자 등록 수수료도 2026년부터 폐지됩니다. 따라서 내년부터 가계 사업자는 연 매출이 5억 VND를 초과하는 경우 개인소득세와 부가가치세, 이렇게 두 가지 세금만 납부하게 됩니다.

이 법은 가계 사업자의 이익(수입과 지출의 차액)에 대한 세금 계산 방식을 새롭게 정립했습니다. 구체적으로, 연간 수입이 30억 VND 미만인 가계 사업자는 투입 비용을 산정할 수 있는 경우 이익에 대해 15%의 세율을 적용받습니다. 이 세율은 동일 규모의 영세 기업에 적용되는 우대 법인 소득세율과 동일합니다. 연간 수입이 30억 VND에서 500억 VND 사이인 가계 사업자는 17%의 세율을, 500억 VND를 초과하는 가계 사업자는 20%의 세율을 적용받습니다. 지출을 산정할 수 없는 경우에는 업종 및 소득세 면세 한도(연간 5억 VND) 내에서 수입의 0.5%~5%를 기존과 같이 세율로 납부하게 되며, 이 면세 한도는 세금 계산 전에 공제됩니다. 즉, 가계 사업자는 첫 번째 수입부터 전체 수입에 대해 세금이 부과되는 것은 아닙니다.

Hộ kinh doanh tính thuế thế nào từ 2026 với ngưỡng doanh thu mới? - Ảnh 1. — *많은 소규모 사업체들이 여전히 신고 절차에 대해 혼란스러워하고 있습니다.*

따라서 식음료 사업체가 연간 10억 VND의 매출을 올리고 투입 비용이 불확정적이라고 가정할 경우(소규모 사업체의 경우 흔함), 납부해야 할 세금은 5억 VND에 대해 4.5%(개인 소득세 1.5%와 부가가치세 3%)로, 연간 2,250만 VND에 해당합니다. 소매업체의 경우 연간 매출이 10억 VND이면 개인 소득세 0.5%와 부가가치세 1%를 납부해야 하며, 이는 연간 750만 VND에 해당합니다. 투입 비용이 10억 VND의 8억 VND로 확정되면, 납부해야 할 개인 소득세는 2억 VND의 이익에 대해 15%로, 연간 3,000만 VND에 해당하며, 여기에 부가가치세 2,000만 VND를 더하면 사업체가 납부해야 할 총 세금은 연간 5,000만 VND가 됩니다. 마찬가지로, 연간 매출이 30억 VND인 건설 자재 판매 가정 사업체의 경우, 비용을 산정하지 않으면 25억 VND에 대해 4.5%의 개인 소득세와 부가가치세를 납부하게 되므로 연간 1억 1250만 VND를 납부하게 됩니다. 만약 비용과 이익을 3억 VND로 산정한다면, 납부해야 할 세금은 5400만 VND(개인 소득세 4500만 VND와 부가가치세 900만 VND)가 됩니다.

중요한 순간이 오기 전까지는 여전히 많은 우려 사항들이 남아 있습니다.

탄니엔 신문 과의 인터뷰에서 건축 자재, 전자 장비, 오토바이 등을 판매하는 많은 사업주들은 모든 사업체에 동일한 매출액을 기준으로 세금을 계산하는 것은 불공평하며, 매출은 높지만 이윤이 낮은 사업체에 불리하다고 주장했습니다. 예를 들어, 건축 자재, 자동차, 전자 제품을 판매하는 사업체는 연말까지 기다리지 않고도 몇 건의 대형 주문만으로 일주일 만에 5억 VND 이상의 매출을 올릴 수 있습니다. 호치민시 리 트엉 키엣 거리에서 건축 자재 사업을 운영하는 한 사업주는 "매출이 기준치를 넘더라도 실제 이윤율은 3~5%에 불과합니다. 이는 30~50%에 달하는 식음료나 미용업과 같은 서비스업의 10분의 1 수준입니다. 따라서 매출액만을 기준으로 세금을 계산하는 것은 매출이 높은 사업체에 상당한 어려움을 초래합니다." 라고 말했습니다.

호치민시 하우장 거리에서 원자재와 부품을 판매하는 일부 사업체들은 분기별 세금 신고 및 납부 시스템에 대해 우려를 표하고 있습니다. 많은 사업체들이 계절 상품을 판매하는데, 연간 매출액이 5억 VND를 초과하여 세금을 납부해야 하는지 어떻게 알 수 있을까요? 분기별로 신고하고 기준 금액을 초과하는 경우에만 연말에 한꺼번에 납부해야 할까요, 아니면 신고 및 납부를 모두 마친 후 연말에 환급을 받아야 할까요? 호치민시에서 원자재와 부품을 판매하는 마이 타오 씨는 "차이는 매출액에 있습니다. 일괄 과세 시스템을 이용하는 사업체는 연초 예상 매출액을 기준으로 하는 반면, 신고 시스템을 이용하는 사업체는 실제 매출액을 기준으로 합니다. 세금을 선납하고 앱을 통해 환급을 받는 방식은 매우 복잡합니다. 사업체들은 세무 당국으로부터 이 부분에 대한 명확하고 간편한 안내를 받아야 합니다."라고 말했습니다.

세무 전문가인 사비탁스 세무 컨설팅 주식회사(Savitax Tax Consulting Joint Stock Company)의 딘 티 후옌(Dinh Thi Huyen) 이사에 따르면, 사업자 가구, 특히 중소기업들은 여전히 복잡한 세금 신고 및 납부 절차에 대해 우려를 표하고 있습니다. 당국에서 지침과 지원을 제공하고 있음에도 불구하고, 이들 가구가 새로운 소프트웨어에 접근하는 것은 여전히 어렵습니다. 구체적으로, 세금 납부 방법, 필요한 서류, 마감일 등을 파악하는 데 어려움을 겪고 있습니다. 둘째로, 세무 컨설팅 회사와 상담한 거의 모든 사업 가구는 수익과 비용을 정확하게 산정하는 데 어려움을 느낍니다. 많은 사업 가구가 자신들이 2종 또는 3종 세금 분류에 해당하는지 확신하지 못하고 있습니다. 더욱이, 매입채무 영수증이 없는 사업체들은 사업 방향을 설정하는 데 혼란과 어려움을 겪고 있는 것으로 나타났습니다.

게다가, 과세 기준액을 적용한 후, 특히 매출이 높은 특정 가계 사업체들을 중심으로 문제가 발생할 수 있습니다. 세무 전문가 딘 티 후옌은 "과세 기준액을 초과하는 매출이 매우 빠르게 발생한다는 것이 문제입니다. 따라서 대규모 가계 사업체들은 사업을 여러 개의 소규모 사업체로 분할하는 경향이 있습니다. 예를 들어, 남편은 사업체 하나를, 아내는 또 다른 사업체를, 자녀들은 또 다른 사업체를 등록하는 식입니다. 이렇게 하면 각 사업체의 연간 매출이 5억 VND 미만이 됩니다. 물론, 가계 사업체들이 관련 규정을 제대로 알지 못하면 같은 장소에서 여러 사업체를 운영하게 되어 위험을 초래할 수 있습니다. 세무 당국 입장에서는 세금 징수에 차질이 생기고, 추가적인 검토 및 시의적절한 조사가 필요하게 됩니다."라고 경고했습니다.

베트남에는 현재 520만 가구 이상의 사업자 가구가 있습니다. 지난해 이 사업자 가구와 개인으로부터 거둬들인 총 국가 세수는 약 26조 동에 달했습니다. 올해 상반기에는 이 세수가 17조 동을 넘어섰습니다.

재정부에 따르면 새로운 과세 소득 기준액 도입으로 약 230만 가구의 사업자가 세금을 면제받게 될 것으로 예상되며, 이는 전체 사업자의 90%에 해당합니다. 세무 당국은 이로 인해 매년 약 11조 8천억 VND의 세수 감소가 발생할 것으로 추산하고 있습니다.