개인소득세는 급여 생활자(주요 세원)와 자영업자에게 부과되는 세금으로 구성됩니다. 법인 소득세, 부가가치세(VAT)와 함께 예산의 세 가지 주요 세금 중 하나입니다.
2025년 12월 10일 국회 를 통과하고 2026년 7월 1일부터 시행되는 개정 개인소득세법은 두 가지 주요 변화를 담고 있습니다. 바로 개인공제액 증액과 누진세율 구간을 7단계에서 5단계로 간소화하는 것입니다. 이러한 조정은 조세 형평성 확보, 납세자 지원, 그리고 베트남 노동 시장의 경쟁력 강화라는 목표를 달성하기 위한 중요한 개혁으로 평가받고 있습니다.
새로운 규정에 따라 납세자 본인의 소득세 공제액은 월 1,550만 동으로, 부양가족 1인당은 월 620만 동으로 인상되었으며, 이는 2026년 과세연도부터 적용됩니다. 이는 오랫동안 유지되어 온 1,100만 동과 440만 동 수준을 대체하는 것입니다.
부양가족 산정 원칙은 변함없이 유지됩니다. 즉, 각 부양가족은 납세자당 한 번만 공제 대상이 됩니다. 거주자는 급여 및 임금 소득에 대해 세전 공제를 받을 수 있으며, 여기에는 가족 수당 및 자선 기부금, 의료비, 교육비 등 기타 합법적인 공제 항목이 포함됩니다(단, 모든 영수증 및 증빙 서류를 제출해야 하며, 다른 재원에서 지급된 것이 아니어야 합니다). 정부는 이와 관련한 세부 규정을 발표할 예정입니다.
딜로이트 베트남 세무자문서비스 부문 부사장인 부 투 하(Vu Thu Ha) 씨는 언론과의 인터뷰에서 최근 몇 년간 급격한 인플레이션과 생활비 상승을 고려할 때 세액공제액 인상은 합리적인 조정이라고 밝혔습니다. 주택 가격, 교육비, 의료비 , 육아비 상승으로 기존 공제 수준의 여러 단점이 드러났다고 지적했습니다.
하 씨는 "이번 변화는 저소득층과 중산층 소득자 상당수가 세금을 내지 않거나 세금 부담을 크게 줄이는 데 도움이 될 것입니다. 사회 정책적 관점에서 볼 때 이는 국내 소비를 촉진하고 가계의 비용 부담을 완화하는 데 기여하는 긍정적인 신호입니다."라고 논평했습니다.
실제로 많은 근로자들도 새로운 정책이 긍정적인 영향을 미칠 것으로 기대하고 있습니다. 어린 자녀 두 명을 둔 부 테 누(닌빈) 씨는 이번 세금 감면으로 매달 내야 하는 세금 부담이 크게 줄어들어 자녀 교육비와 생활비에 더 많은 돈을 쓸 수 있게 될 것이라고 말했습니다. 응우옌 민 롱(하노이) 씨는 근로자들에게는 한 달에 수십만 동이라도 큰 의미가 있다며, 많은 사람들이 세금 감면 혜택을 받는다면 시장 전체의 구매력이 향상될 것이라고 덧붙였습니다.
추산에 따르면, 개인 공제액 인상 정책은 근로자들이 8조 7천억 VND 이상의 세금을 절감하는 데 도움이 될 수 있습니다. 이 금액은 가계의 일상 지출을 개선할 뿐만 아니라 소비를 촉진하고 경제 성장을 더욱 가속화하는 데 기여할 것입니다.
주목할 만한 새로운 특징은 개인 공제액 조정 메커니즘입니다. 이전처럼 소비자물가지수(CPI)가 20% 이상 변동할 때만 조정하는 대신, 새 법에서는 정부가 각 시기의 사회경제적 상황에 맞춰 물가 및 소득 변동에 따른 조정안을 국회 상임위원회에 제출하여 심의를 받도록 규정하고 있습니다.
부 투 하 여사에 따르면, 이러한 메커니즘이 진정으로 효과를 발휘하려면 인플레이션이나 임금 상승률과 같은 지표와 연계하여 2~3년마다 검토하는 등 검토 기준과 빈도를 명확히 정해야 합니다. 동시에, 조정 사항에 대한 협의 및 발표는 투명하게 이루어져야 시민과 기업이 재정, 임금 정책 및 복리후생 계획을 사전에 수립할 수 있습니다.
개정된 법은 개인 공제액을 늘리는 것과 더불어 누진세율 체계를 기존 7단계에서 5단계로 간소화하여 5%, 10%, 20%, 30%, 35%의 세율을 적용합니다. 35% 세율은 월 소득 1억 VND를 초과하는 소득에 적용되며, 사회복지 목적상 고소득층을 규제하기 위한 것입니다.
딜로이트 베트남 관계자는 기존의 7단계 세금 체계가 상대적으로 복잡하고, 특히 중산층과 중상위 소득층에게는 급격한 세금 인상 부담을 준다고 지적했습니다. 5단계로 간소화함으로써 대부분의 납세자, 특히 월 소득 1천만~4천만 VND 정도의 도시 중산층 핵심 계층의 세금 부담을 실질적으로 완화할 수 있을 것이라고 설명했습니다.
새로운 세율은 명목상 임금 인상분이 더 높은 세율 구간으로 전가되어 근로자들이 실질 소득이 비례적으로 증가하지 않았다고 느끼는 관행을 제한합니다. 동시에 간소화된 구조는 납세자, 기업 및 규제 기관의 계산을 용이하게 하고 의무 이행을 더욱 투명하고 편리하게 만듭니다.
"경영적인 관점에서 볼 때, 이는 많은 국가들이 더 적은 단계의 세율을 적용하면서도 더 합리적이고 예측 가능한 세율 체계를 설계하는 국제적인 추세에 발맞춰 세금 구조를 '정비'하는 한 걸음입니다."라고 부 투 하 씨는 말했습니다.
부 투 하 여사는 이러한 조정이 분명한 개혁이라고 평가했습니다. 소득세 구간 수를 줄이고, 중간 소득세율을 낮추고, 소득 격차를 확대하는 것은 중산층의 세금 부담을 완화하는 데 도움이 될 것이며, 유연한 개인 공제 제도가 규율 있고 투명하게 시행된다면 개인 소득세 제도가 경제 및 사회 변화에 더욱 효과적으로 대응할 수 있을 것이라고 밝혔습니다.
출처: https://baotintuc.vn/kinh-te/luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-moi-giam-ap-luc-cho-nguoi-lao-dong-20260225162837907.htm
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