재무부는 두 가지 방안에 따라 가족 공제 수준을 조정하는 방안을 제안했습니다. 방안 1은 납세자의 경우 월 1,330만 동, 부양가족 1인당 월 530만 동입니다. 방안 2는 납세자의 경우 월 1,550만 동, 부양가족 1인당 월 620만 동입니다. 새로운 공제 수준은 2026년 과세 기간부터 적용됩니다. 전문가들은 가족 공제 수준 조정이 필요하며, 공정성을 확보하고 물가 변동에 적응해야 한다고 지적합니다.
조정을 위한 두 가지 옵션
현행 규정에 따르면 납세자의 가족 공제액은 월 1,100만 동(VND)이며, 부양가족 1인당 공제액은 월 440만 동(VND)입니다. 재무부가 국회 승인을 위해 정부에 보고하기 전에 협의 중인 가족 공제액 조정에 관한 국회 상임위원회 결의안 초안에서 재무부는 관계 당국 의 검토를 위해 공제액 조정을 위한 두 가지 방안을 제시했습니다.
옵션 1은 소비자물가지수(CPI) 상승률에 따라 조정됩니다. 2020년부터 2025년까지 누적 CPI는 약 21.24% 상승했습니다. 이에 따라 재무부는 납세자 본인 공제액을 월 1,100만 동에서 약 1,330만 동으로 상향 조정하는 방안을 제안했습니다. 부양가족 1인당 공제액은 월 440만 동에서 월 530만 동으로 증가했습니다. 이 방안은 현행 개인소득세법에 따라, 필수 생계비에 따른 공제 적용 기준과 최근 가족 공제액 조정 시점(2020년)의 물가상승률을 면밀히 반영한 것입니다.
두 번째 방안은 2020년 대비 2025년 1인당 소득 및 1인당 국내총생산(GDP) 성장률을 바탕으로, 재무부가 납세자 본인에 대한 공제액을 월 1,100만 동에서 1,550만 동으로 상향 조정하는 방안입니다. 부양가족 1인당 공제액은 월 440만 동에서 약 620만 동으로 증가합니다.
재무부의 계산에 따르면, 옵션 1에서는 국가 예산 수입이 약 12조 VND, 옵션 2에서는 21조 VND 감소할 것으로 예상됩니다. 그러나 납세자의 가처분 소득 증가로 인해 다른 소비세 수입이 증가하여 국가 예산 수입이 일부 상쇄될 수 있습니다.
재정부는 현재 의견 수렴 중인 개인소득세법(대체) 초안에서 소득세 과세표준을 단계적으로 축소하고 소득격차를 확대하는 두 가지 방안을 제시했습니다. 1안은 과세소득을 5단계로 구분하는 것입니다. 과세소득이 월 1천만 동(VND) 이하인 경우 5%, 1천만 동 초과~3천만 동(VND)은 15%, 3천만 동 초과~5천만 동(VND)은 25%, 5천만 동 초과~8천만 동(VND)은 30%, 8천만 동 초과는 35%의 세율이 적용됩니다.
옵션 2는 여전히 5단계의 세율 구간을 유지하지만, 더 높은 구간에서는 소득 격차가 더 벌어지도록 조정합니다. 구체적으로, 과세 소득이 월 1천만 동(VND) 미만인 경우 5%, 1천만 동에서 3천만 동(VND) 초과인 경우 15%, 3천만 동에서 6천만 동(VND) 초과인 경우 25%, 6천만 동에서 1억 동(VND) 초과인 경우 30%, 1억 동(VND) 초과인 경우 35%의 세율이 적용됩니다.
자동 조정 메커니즘 설정
경제 전문가인 응오 트리 롱 부교수는 다음과 같이 평가했습니다. 개인 소득세에서 가족 공제 수준을 조정하는 두 가지 방안 제안은 시의적절하고 필요한 조치입니다. 위의 두 가지 방안 중 두 번째 방안은 예산 수입을 더 많이 감소시킬 수 있지만, 사회적 형평성의 관점에서 볼 때 옳은 선택입니다. 응오 트리 롱 부교수는 "가족 공제 수준을 높이는 것은 주요 소득원에는 큰 영향을 미치지 않지만, 높은 생활비의 영향을 가장 많이 받는 일반 근로자의 부담을 줄이는 데 주로 도움이 됩니다."라고 말했습니다.
응우옌 티 캄 지앙 박사(은행학원 금융학부)는 같은 견해를 밝히며, 2번 방안이 더 합리적이고 과학적 근거가 있다고 말했습니다. 소비자물가지수(CPI)는 주로 상품과 서비스 가격의 변동을 측정하지만, 특히 대도시 주민들의 생활 수준 향상과 지불 능력 향상이라는 맥락에서 소득 개선을 종합적으로 반영하지는 못합니다. 반면, 소득과 1인당 GDP 지표는 더욱 포괄적이며, 경제의 실제 발전과 가계의 재정 능력을 면밀히 반영합니다. 따라서 납세자의 경우 1인당 월 1,550만 동, 부양가족의 경우 1인당 월 620만 동으로 제안된 가족 공제액은 대도시의 생활비에 더 적합합니다.
국립경제대학교 국제무역경제연구소의 수석 강사인 응우옌 투옹 랑(Nguyen Thuong Lang) 준교수는 농촌과 도시 지역의 기본 지출이 다르기 때문에 가족 공제는 각 지역의 실제 생활 수준에 따라 이루어져야 한다고 제안했습니다.
과세소득에 적용되는 누진세율 체계와 관련하여, 전문가 응우옌 티 캄 지앙(Nguyen Thi Cam Giang)은 초안의 두 가지 제안처럼 누진세율을 7단계에서 5단계로 단축하는 것은 정책을 간소화하고 신고 부담을 줄이려는 국제적 추세에 부합하는 올바른 방향으로 나아가는 것이라고 말했습니다. 그러나 두 가지 방안 모두 여전히 한계가 있습니다. 특히, 하위 계층(월 3천만 동 미만) 간의 격차가 여전히 너무 작은 반면, 특히 대도시의 최저 생활수준은 빠르게 상승하고 있습니다. 2단계와 3단계(15%에서 25%)의 세율 차이가 상당히 커서 중산층에게 불합리한 세금 부담을 줄 수 있습니다.
이를 바탕으로, 5단계 소득구간은 유지하되 하위 단계의 소득구간을 확대하는 방향으로 세금 체계를 설계해야 합니다. 예를 들어, 1단계 소득구간은 월 1,500만 동까지, 2단계 소득구간은 월 1,500만 동 이상 4,000만 동까지로 설정하여 대다수 근로자의 세금 부담을 줄이는 동시에, 고소득 계층의 소득구간은 유지 또는 확대하고, 매우 높은 소득 계층에만 최대 35%의 세율을 적용하여 고급 인력을 확보하고 유치하려는 동기를 저해하지 않도록 해야 합니다.
또한, 납세자의 실제 지출 부담을 정확히 반영하기 위해 교육비, 의료비, 부양가족 부양비 등 합리적인 공제 항목을 확대하는 방안을 검토하면서, 평균소득, 지역별 최저임금, 실제 생활비 변동 등을 고려하여 세금 체계를 주기적으로 조정하는 메커니즘을 유지하는 것이 필요합니다.
출처: https://hanoimoi.vn/muc-giam-tru-gia-canh-can-thich-ung-voi-bien-dong-gia-ca-710449.html
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