세무관리 활동의 효율성을 높이고 안정적인 예산수입을 확보합니다.

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부가가치세 정책에 대한 규정 완성

총리로부터 부가가치세법(개정안) 초안에 대한 보고서 제출 권한을 위임받은 호 득 폭 재무부 장관은 이 법률 개정안의 목적은 모든 세입원을 포괄하는 부가가치세 정책 규정을 완성하고, 세입 기반을 확대하며, 법률의 투명성, 이해의 용이성, 시행의 용이성을 보장하여 세무 관리 활동의 역량과 효과성을 개선하고 세금 탈루, 세금 손실, 세금 부채를 예방하고 퇴치하는 데 기여하고, 국가 예산을 위한 정확하고 충분한 세입 징수를 보장하며, 국가 예산 수입의 안정성을 보장하는 것이라고 밝혔습니다.

동시에, 하위법령문서(시행령, 통지문서)에서 안정적으로 이행되고 있는 규정을 법제화하고, 규제를 확대하는 방향으로 내용과 규정을 혁신하여 행정절차를 개혁하고, 세무관리절차를 간소화, 명확화, 일관성, 정책 안정성을 지향하여 개혁하고, 전자세무관리를 실시하고, 납세자의 권리를 보호하고, 납세자가 세법을 준수하고 자발적으로 세금을 올바르고 전액, 신속하게 국가예산에 납부할 수 있는 유리한 환경을 조성합니다.

재무부 장관 Ho Duc Phoc이 부가가치세법(개정) 초안에 대한 제안을 발표했습니다.

호 득 폭(Ho Duc Phoc) 재무부 장관에 따르면, 이 법안 초안은 기본적으로 현행법을 계승하되 정책 내용에 부합하도록 조정 및 보완되었습니다. 따라서 이 법안 초안은 현행 부가가치세법 5개 조의 규정을 유지하며, 여기에는 규제 범위(제1조), 부가가치세(제2조), 과세 대상(제3조), 과세표준(제6조), 세금 계산 방법(제9조)이 포함됩니다.

현행 부가가치세법 11개 조에 규정된 내용을 개정 및 보완합니다. 여기에는 납세자(제4조), 비과세 대상(제5조), 과세가격(제7조), 세율(제8조), 세금 공제 방법(제10조), 부가가치세 직접 계산 방법(제11조), 매입세액 공제(제12조), 세금 환급 사례(제13조), 송장 및 서류(제14조), 시행일(제15조), 시행 기관(제16조)이 포함됩니다. 동시에 부가가치세 결정 시기를 규정하는 조 1개와 금지 행위를 규정하는 조 1개를 추가합니다.

부가가치세(VAT) 계산 가격과 관련된 몇 가지 구체적인 내용에 대해 호 득 폭(Ho Duc Phoc) 재무부 장관은 수입물품 과세가격 규정에 대한 개정안은 수출세법의 규정에 따라 수입세를 계산하는 가격, 수입세에 법률의 규정에 따른 추가 수입세(있는 경우)를 더한 가격, 특별소비세(있는 경우) 및 환경보호세(있는 경우)를 더한 가격으로, 전문법 준수를 보장하는 것이라고 밝혔습니다(초안 법률 제7조 1항 b항).

상법의 규정에 따라 홍보에 사용되는 상품 및 서비스(안건 법률 제7조 1항 c목), 카지노, 경품이 있는 전자 게임, 배팅(안건 법률 제7조 1항 l목)을 포함하여 하위 법률 문서에서 안정적으로 시행되고 있는 규정을 합법화하기 위해 2개 상품 및 서비스 그룹의 세금 계산 가격에 대한 특정 규정을 보완합니다.

부동산 사업 활동에 대한 과세가액 결정 시 공제되는 토지 가격 결정에 대한 규정, 특정 생산 및 사업 활동(베트남 전력 그룹의 전기 생산 활동, 운송, 적재 및 하역, 여행 형태의 관광 서비스, 전당 서비스, 정확한 공시 가격(표지 가격)으로 판매되는 부가가치세 부과 대상 도서 등)에 대한 과세가액 결정에 대한 규정을 정부 규정에 따라 보완하여 정부에 부여된 권한에 대한 법적 근거를 확보하고 안정적으로 시행되고 있는 규정을 현재 상황에 맞게 합법화합니다(법안 초안 제7조 1항 h, m 항목).

동시에 하위법령문서에서 안정적으로 시행되고 있는 규정을 법제화하기 위해 부가가치세 결정 시점에 관한 법률안 초안에 1조(제8조)를 추가합니다.

회의에 참석한 대표들

부가가치세 공제와 관련하여 호 득 재무부 장관은 개정 법률 초안은 사업체가 신고 및 공제 시 부가가치세 금액이 정확하지 않거나 누락된 사실을 발견한 경우를 규정하여 시행상의 어려움을 방지하고 세무행정법의 규정과 일치하도록 했다고 밝혔습니다(법안 초안 제14조 제1항 d항).

일부 규정을 합법화하기 위해 투입 VAT 공제에 대한 규정을 보완하여 하위 법률 문서에서 안정적으로 구현되었습니다. 예: 공제 불가능한 투입 VAT에 대한 법인 소득세를 계산하기 위한 비용 회계(초안 법률 제14조 1항 e항); 외국 당사자를 대신한 VAT 납부 문서에 대한 투입 VAT 공제 조건(초안 법률 제14조 2항 a항);...

생산 및 사업 구역에서 근로자에게 서비스를 제공하는 고정 자산을 형성하는 재화 및 서비스, 주택, 산업 단지 및 경제 구역에서 근무하는 근로자를 위한 의료 시설, 9인승 이하 승용차, 폐쇄형 생산, 중앙 회계 및 부가가치세 과세 대상 재화를 생산하기 위해 부가가치세가 과세되지 않는 제품을 사용하는 생산 및 사업 시설의 부가가치세 공제 등 정부 규정에 따라 시행되는 경우의 투입 부가가치세 공제에 대한 규정을 보완하여 정부에 부여된 권한의 법적 근거를 보장하고 안정적으로 시행된 규정을 현재 상황에 맞게 합법화합니다(초안 법률 제14조 1항 g항)...

또한, 이 법안 초안에서는 납세자, 세율, 부가가치세 비과세 대상, 부가가치세 환급, 송장, 문서 등과 관련된 여러 내용을 개정합니다.

부가가치세법 개정 필요

국회 재정예산위원회 위원장인 레 꽝 만(Le Quang Manh)은 법안 초안 검토 결과를 보고하며, 재정예산위원회가 2030년까지의 세금 제도 개혁 전략과 국회 상임위원회의 계획 제81/KH-UBTVQH15호에 명시된 목표에 맞춰 실질적인 단점을 해결하고 징수 정책을 개선하기 위해 법안을 개정할 필요성에 동의했다고 밝혔습니다.

국회 재정예산위원회 위원장 Le Quang Manh가 부가가치세법 개정안 심사 결과를 보고합니다.

부가가치세(VAT)가 부과되지 않는 재화 및 용역 판매 수익의 구체적인 내용에 대해, 국회 재정예산위원회 위원장은 개정 법률 초안에서 연간 수익이 1억 동(VND) 이하인 경우 현행법상 부가가치세 부과 대상이 아닌 것으로 규정하고 있으며, "정부가 정한 수준 이하"까지만 부가가치세 부과 대상이 된다고 밝혔습니다. 재정예산위원회는 부가가치세 부과 대상이 아닌 연간 수익 기준에 대한 규정을 개정 및 조정하는 것이 현행 사회경제 발전 상황에 부합하도록 필요하며, 명확한 법적 근거를 마련하기 위해 법률에 명시적으로 규정되어야 한다고 생각합니다.

부가가치세 공제와 관련하여, Le Quang Manh 씨는 추가 신고 및 공제와 관련하여 재무예산위원회가 누락되거나 잘못 신고된 송장의 경우, 사업체가 오류가 발견된 기간(오류가 발생한 기간이 아님)에 추가 신고를 하도록 명확히 규정하는 방향으로 수정안에 동의했다고 말했습니다. 이는 이해와 이행을 통일하기 위한 것입니다.

그러나 기업이 허위 신고를 하는 경우, 특히 공제 또는 환급액을 늘리기 위해 불법 송장을 사용하는 경우와 같이 세무행정법 제47조를 적용하는 방향으로 제정기관을 개정하는 것은 적절하지 않습니다. 이 조항은 세무조사 및 심사 결정이 있은 후에도 기업이 세무신고 서류를 보완할 수 있도록 허용하여 조사 및 사후심사 업무를 무효화하고 세무 관리 관행에 위배되기 때문입니다. 따라서 허위 신고의 경우에는 현행 규정을 유지하는 것이 좋습니다.

세금 공제 및 0% 세율 적용 조건과 관련하여, 레 꽝 만(Le Quang Manh) 씨는 이 법안 초안이 "...외국인을 대리하는 부가가치세 납부 서류" 조항을 보완하고 "재무부 장관에게..."를 지정한다고 밝혔습니다. 이는 새로운 내용이며, 디지털 플랫폼을 기반으로 베트남에 상품 및 서비스를 판매하는 외국 공급업체의 부가가치세 징수 관리 문제와 직접적인 관련이 있습니다. 초안 작성 기관은 이 내용에 대한 현행 규정과 하위 법률 문서의 규정 방향을 명확히 할 것을 권고합니다.

또한, 이 법안 초안에는 수출 재화 및 용역에 대한 매입 부가가치세 공제 조건에 대한 조항이 추가되었습니다. 재정예산위원회는 부가가치세 환급 관리의 효과와 효율성을 개선하기 위해 더욱 엄격한 규정을 마련하기로 합의했습니다. 이를 통해 기업이 법적 허점을 악용하여 이익을 취함으로써 국가 예산에 손실을 초래하는 상황을 방지할 수 있습니다. 그러나 규정의 명확성, 구체성, 그리고 투명성을 확보하기 위해서는, 특별 사례를 명확하게 규정하여 법에서 구체적으로 규정하고, 정부가 이 문제를 규제하도록 하는 것이 바람직합니다.

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부가가치세법 개정안은 총 4장 18조로 구성되어 있으며, 구체적인 내용은 다음과 같습니다. 제1장 총칙(제1조부터 제5조까지) 5조, 제2장 세무 계산의 근거 및 방법(제6조부터 제12조까지) 7조, 제3장 세액공제 및 환급(제13조부터 제16조까지) 4조, 제4장 시행 규정(제17조 및 제18조) 2조.

출처: https://baotainguyenmoitruong.vn/nang-cao-hieu-qua-hoat-dong-quan-ly-thue-dam-bao-on-dinh-nguon-thu-ngan-sach-375585.html