개인소득세 부과 대상 소득의 종류와 세부 계산

개인소득세 계산 방법은 개인소득세법에 명확하게 규정되어 있습니다. 사업자 개인과 근로자의 개인소득세 계산 방법은 다릅니다.

사업자 개인 소득세 계산 방법

사업자는 생산 및 사업 분야별, 업종별 세율에 따라 개인소득세를 납부합니다. 사업자가 세무상 수입을 확정할 수 없는 경우, 관할 세무서가 세무행정법의 규정에 따라 수입을 확정합니다.

세율은 다음과 같이 결정됩니다.

산업 카테고리	세율(%)
상품의 유통 및 공급	0.5
서비스 및 건설 부문에는 재료가 포함되지 않습니다.	2
부동산 임대, 보험 대행사, 복권 대행사, 다단계 마케팅 대행사	5
생산, 운송, 물품 관련 서비스, 계약자재를 이용한 건설	1.5
기타 사업 활동	1

사업 개인이 납부해야 할 개인 소득세 = 과세 수입 x 개인 소득세율.

연간 생산 및 사업 활동으로 인한 수익이 1억 VND 미만인 사업자는 개인소득세를 납부할 필요가 없습니다.

예를 들어, 응우옌 반 A 씨는 전자제품을 판매하고 있으며, 2025년 6월 기준 개인 소득세 수입은 4,000만 VND입니다. 그의 사업 분야는 상품 유통 및 공급 그룹에 속하므로 개인 소득세율은 0.5%로 계산됩니다.

A씨가 납부해야 하는 개인소득세액은 다음과 같이 계산됩니다.

납부해야 할 세금 = 수입 x 세율 = 4000만 VND x 0.5% = 200,000 (VND).

급여 소득자의 개인 소득세 계산 방법

급여 소득자의 개인 소득세는 과세 소득과 누진세율을 기준으로 계산됩니다.

현행 규정에 따르면, 급여 및 임금에서 발생하는 소득에는 2가지 유형이 있는데, 이는 다음과 같습니다. 비정기 소득(2개월 미만의 근로 계약 및 계절적 계약, 수수료, 할인 등)과 정기 소득(2개월 이상의 근로 계약에 대한 급여, 보너스, 수당 등).

일시소득의 경우, 수입이 200만 동을 초과하거나 월 총 지급액이 200만 동을 초과하는 경우 10%의 세율이 공제됩니다. 200만 동 미만의 소득에는 공제되지 않습니다.

부양가족이 없는 개인은 정기적인 소득이 있을 경우 월급과 임금을 합한 총 소득이 1,100만 동을 초과하면 소득세를 내야 합니다(이 소득은 규정에 따른 의무적 보험료, 보조금 및 자선, 인도주의적 기부금 등의 기타 기부금을 공제한 금액입니다).

개인 소득세 납세자의 가족 공제액은 1,100만 동입니다. 또한, 부양가족이 있는 경우, 부양가족 1인당 공제액은 월 440만 동입니다.

임금 소득자를 위한 누진세율은 7단계로 구성되며, 세율은 5%에서 35%까지입니다.

누진세율은 다음과 같이 결정됩니다.

세금 수준	과세소득/년 (백만 VND)	과세소득/월 (백만 VND)	세율(%)
1	최대 60개	최대 5개	5
2	60세 이상에서 120세 이상	5~10개 이상	10
3	120에서 216까지	10세 이상 ~ 18세	15
4	216에서 384까지	18세 이상 ~ 32세	20
5	384 이상 624	32세 이상 ~ 52세	25
6	624 이상 ~ 960	52세 이상 ~ 80세	30
7	960개 이상	80세 이상	35

따라서 급여를 받는 근로자가 납부해야 할 개인소득세는 각 직급별로 계산된 총 세금입니다.

소득수준별로 계산된 세액 = 소득수준의 과세소득 x 해당 소득수준의 세율

예를 들어, 응우옌 티 A 씨는 2025년 6월 기준 급여 및 임금 소득이 3,000만 동이고, 월 보험료는 315만 동입니다(의무 사회보험료 납부 체계에 따라 근로자는 급여의 10.5%를 사회보험료 납부 기준으로 납부합니다). A 씨는 미혼이며, 부양가족 공제에 등록하지 않았고, 면제되는 수당이나 보조금도 없습니다.

A 씨의 개인소득세 과세소득은 다음과 같이 결정됩니다.

- 개인소득세 과세대상 소득금액이 3000만동입니다.

- 현행 규정에 따른 개인 가족 공제액은 1,100만 동입니다.

- 월 보험료 납입액은 315만동입니다.

과세소득 = 개인소득 과세소득 - 가족공제 - 월 보험료 납부액 = 3,000만 동 - 1,100만 동 - 315만 동 = 1,585만 동.

A씨가 내야 할 개인소득세액은 500만동 x 5% + 500만동 x 10% + 585만동 x 15% = 1.6275(백만동)입니다.

과세소득 10가지

개인소득세법 제3조에 따르면, 개인소득세가 부과되는 소득에는 다음이 포함됩니다.

- 사업소득

- 임금 및 급여 소득

- 자본 투자 수익

- 자본이전으로 인한 소득

- 부동산 양도소득

- 당첨금 수입

- 저작권 수입

- 프랜차이즈 수입

- 상속소득이란 유가증권, 경제 단체의 자본금, 사업체, 부동산 및 소유권을 등록하거나 사용을 위해 등록해야 하는 기타 자산을 말합니다.

- 소유 또는 사용을 위해 등록해야 하는 증권, 경제 조직의 자본, 사업체, 부동산 및 기타 자산의 증여를 받아 발생하는 소득.

개인소득세법은 2008년부터 시행되었습니다. 그러나 현재까지 가족 공제 등 많은 규정이 부적절하다고 여겨집니다.

현재 개인 납세자의 공제액은 1,100만 동이고, 부양가족 1인당 공제액은 2020년 7월부터 440만 동입니다. 또한, 급여 소득자에 대한 누진세율도 현실에 맞지 않는 것으로 판단됩니다.

7월 2일 재무부 정례 기자회견에서 세금, 수수료 및 요금 정책 관리감독국의 쯔엉 바 투안 부국장은 재무부가 올해 10월 회기에서 심의 및 승인을 위해 국회에 제출할 개인소득세법(대체법) 초안 개발을 제안하기 위해 각 부처, 지부 및 지방 자치 단체와 협력하고 있다고 밝혔습니다.

출처: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/nhung-loai-thu-nhap-phai-nop-thue-thu-nhap-ca-nhan-va-cach-tinh-chi-tiet-20250709013549511.htm