가정 사업체 및 개인 사업자를 위한 세무 관리.

2026년 1월 29일, 재무부 산하 세무국은 사업자 가구 및 개인 사업자를 위한 세무 정책 및 세무 관리 보급에 관한 공지 제85/TB-CT호를 발표했습니다.

개정된 개인소득세법에 따르면, 연소득 5억 VND 미만은 부가가치세(VAT)와 개인소득세가 면제됩니다. 그러나 국세청은 1월 31일자 공지를 통해, 이 범주에 속하는 개인 및 사업자는 매년 1월 31일 이전에 실제 소득을 신고해야 한다고 밝혔습니다. 올해는 7월 31일과 2027년 1월 31일, 두 차례에 걸쳐 신고해야 합니다. 실제 소득이 5억 VND를 초과하는 경우에는 해당 소득이 발생한 분기부터 세금을 신고하고 납부해야 합니다.

연간 매출액이 5억 VND를 초과하는 사업체는 매출액 기준에 따라 세금을 신고하고 계산합니다. 구체적으로, 개인 소득세의 경우, 투입 비용을 산정할 수 있는 연간 매출액 30억 VND 미만의 가구는 이익에 대해 15%의 세율을 적용받습니다. 이 세율은 동일한 매출액을 가진 소규모 기업에 적용되는 우대 법인 소득세율과 동일합니다.

연간 매출액이 30억~500억 VND인 가계 사업체는 17%의 세율이 적용되며, 500억 VND를 초과하는 매출액에 대해서는 20%의 세율이 적용됩니다.
가계 소득이 30억 VND 미만이고 지출 내역을 정확히 파악할 수 없는 경우에는 업종에 따라 소득의 0.5~2%에 해당하는 현행 세율로 세금을 납부하게 됩니다. 다만, 면세 한도액(연간 5억 VND)에 해당하는 소득 금액은 세액 계산 전에 공제받을 수 있습니다.

회계 기록과 관련하여, 면세 대상 그룹과 수익 기반 과세 대상 그룹은 상세한 수익 기록을 유지해야 합니다. 이익에 따라 세금을 납부하는 경우, 매출액 및 서비스 매출, 상세 수익 및 비용, 자재 및 상품(재고 추적), 은행 현금 흐름(현금 및 예금 추적)의 네 가지 유형의 회계 기록을 유지해야 합니다.

국세청에 따르면, 사업자가 단순히 매출만 신고하면 되는지, 아니면 세금 신고 및 납부 의무가 있는지는 정해진 기간에 따른 실제 매출 발생액을 기준으로 결정됩니다. 사업자는 정책 적용 여부를 직접 판단하거나 걱정할 필요가 없습니다. 세무 당국이 관련 자료를 적극적으로 검토하여 각 사례에 맞는 구체적인 지침을 제공할 예정입니다.

세무 당국은 "초기 단계에서는 개방성과 투명성의 원칙에 따라 세무 관리를 시행하고, 세법을 잘 준수하는 기업에 대해서는 불필요한 압력을 가하지 않고 지원하는 데 중점을 둘 것"이라고 밝혔습니다.

사진 (출처: 인터넷).

연매출액이 5억 VND에서 10억 VND 사이인 사업체는 전자송장 사용 의무가 없습니다. 그러나 자격 요건을 충족하고 전자송장 사용이 필요한 경우, 세무당국에 등록할 수 있습니다. 또는, 필요한 경우 세무당국에서 거래 건별로 송장을 발행해 줍니다.

여러 사업장을 운영하는 가계 사업자는 개인 소득세 계산 전 5억 VND 공제를 적용할 업종, 직종 또는 사업장 하나를 선택할 수 있으며, 가장 유리한 옵션을 선택할 수 있습니다. 공제액이 5억 VND에 미치지 못하는 경우, 다른 업종, 직종 또는 사업장을 선택하여 5억 VND 전액을 채울 때까지 공제를 계속할 수 있습니다.

마찬가지로, 여러 곳에 부동산을 임대하는 가구 또는 개인은 5억 VND를 공제할 계약을 선택할 수 있습니다. 한 임대 계약에서 공제액이 충분하지 않은 경우, 다른 임대 계약을 선택하여 5억 VND 전액을 공제할 때까지 공제를 계속할 수 있습니다. 임차인이 임차인을 대신하여 세금을 신고하고 납부하는 경우, 이는 계약서에 명확하게 명시되어야 합니다.

결제 기능을 갖춘 전자상거래 플랫폼의 판매자의 경우, 플랫폼에서 해당 금액을 대신 공제하고 납부합니다. 연말에 이 금액은 가계 또는 개인 사업자의 소득세 납부액을 산정할 때 공제됩니다.

고정된 사업장과 출장 사업을 모두 운영하는 기업은 세금 신고를 위해 수익을 통합해야 합니다.
일시적으로 영업을 중단하는 경우, 가구는 세무 당국에 상황을 신고하여 최신 정보를 제공해야 합니다. 이 기간 동안에는 세금 신고서를 제출할 의무가 없습니다.

출처: https://sotaichinh.camau.gov.vn/tin-tuc-hoat-dong/quan-ly-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-ca-nhan-kinh-doanh-295456