올바르고 효과적인 정책이 베트남 비료 산업의 성장에 획기적인 발전을 가져오고 있습니다.

2025년 7월부터 비료에 공식적으로 5%의 부가가치세가 부과됨에 따라 국내 비료 산업에 상당한 변화가 있을 것으로 예상됩니다.

병목 현상 "해결"

베트남 비료 산업은 거의 10년 동안 기존 부가가치세(VAT) 정책의 미비점으로 인해 수많은 어려움에 직면해 왔습니다. 11월 26일, 국회는 2025년 7월부터 시행되는 개정 부가가치세법을 승인하여 비료에 5%의 부가가치세율을 공식적으로 적용하기로 결정했으며, 이는 국내 비료 산업에 상당한 변화를 가져올 것으로 기대됩니다.

우리나라에서 비료는 농업 생산에 있어 가장 중요한 농업 투입 요소라고 할 수 있습니다. 작물 생산 비용에서 비료가 차지하는 비중이 가장 크고, 현재 작물 생산이 전체 농업 생산액의 64~68%를 차지하고 있기 때문입니다.

풍 하 박사 - 베트남 비료 협회 회장. 사진: VA

베트남 비료협회 회장인 풍 하 박사는 산업무역신문과의 인터뷰에서 현재 베트남의 비료 수요는 다양한 종류를 합쳐 약 1050만~1100만 톤에 달한다고 밝혔습니다. 이 중 요소 비료는 160만~180만 톤, DAP 비료는 90만~100만 톤, SA 비료는 80만~90만 톤, 칼륨 비료는 90만~100만 톤, 인산 비료는 120만 톤 이상, NPK 비료는 350만~400만 톤 정도입니다.

한편, 베트남은 2022년에 16억 2천만 달러 상당의 비료 339만 톤을 수입했고, 2023년에는 14억 1천만 달러 상당의 비료 412만 톤을 수입했으며, 2024년 상반기에는 8억 3천8백만 달러 이상의 가치를 지닌 비료 250만 톤을 수입했습니다.

그러나 2015년 1월 1일 시행된 세법 71/2014/QH13(법률 71)에 따라 국내 비료 제조업체는 2015년부터 매출 부가가치세가 면제되었지만, 원자재에는 5~10%의 세금이 부과되었습니다. 이는 생산 비용을 크게 증가시켜 국내 비료 가격을 수입 제품보다 훨씬 높게 만들고 국내 기업의 경쟁력을 저하시켰습니다.

풍 하 박사는 구체적인 수치를 제시하며 베트남 화학 그룹(요소, DAP, 과인산염, 용융인산염, NPK 등을 생산하는 기업 포함)의 비료 제조업체들이 연간 약 4천억~6천5백만 VND를 공제받지 못하고 있다고 지적했습니다. 또한 베트남 석유가스 그룹(VOG)의 요소 비료 제조업체 두 곳 역시 연간 5천억~6천5백만 VND를 공제받지 못하고 있다고 덧붙였습니다.

베트남화학공사(Vietnam Chemical Corporation)의 통계에 따르면 2018년 일부 기업의 사업 경비에 포함된 공제 불가능한 부가가치세(VAT) 금액은 다음과 같습니다. 하박 비료화학 주식회사 1,410억 VND 이상, 람타오 과인산염화학 주식회사 1,420억 VND, 닌빈 비료 1인 유한회사 1,130억 VND...

석유화학비료공사(PVFCCo)의 자료에 따르면, PVFCCo의 매입 부가가치세는 2016년 2,840억 VND, 2017년 3,710억 VND, 2018년 5,180억 VND, 2019년 3,580억 VND, 2020년 3,260억 VND였습니다.

따라서 베트남 비료 산업의 규모는 연간 수백조 VND에 달하는 것으로 추산되며, 공제 불가능한 산업세율 5%로 인해 전체 산업은 매년 수조 VND의 부담을 지고 있습니다.

여러 보고서에 따르면 비료가 부가가치세 면제 대상으로 전환되면서 베트남의 세 주체 모두에게 손실이 발생했습니다. 국가는 세수 감소로 어려움을 겪는 동시에 세계 비료 가격 상승 시 국내 판매 가격을 낮추기 위한 농업 지원책을 제대로 시행할 수 없게 되었습니다. 농민들은 비료 가격의 상승 또는 하락과 관계없이 가격 인하 또는 투입 비용 절감의 혜택을 누리지 못하는데, 이는 기업이 공제 불가능한 투입 부가가치를 계산하여 매출원가에 포함시켜 자본을 유지해야 하기 때문입니다. 또한 국내 비료 생산자들은 세계 비료 가격의 상승과 하락 모두에서 수입 비료와의 경쟁에서 항상 불리한 입장에 놓이게 됩니다.

비료는 부가가치세가 면제되기 때문에 많은 비료 업체들이 수출(규정에 따라 수출품에 대한 매입 부가가치세 공제를 받기 위해)과 수입을 동시에 진행하고 있습니다. 현행 비료 부가가치세 규정이 유지된다면 이러한 상황은 지속될 것이며, 이는 거시경제 관리 측면에서 잠재적인 위험을 초래할 수 있습니다.

비료에 대한 부가가치세 면제 및 투입 부가가치세 공제 금지 규정은 세계 비료 산업이 공급 과잉을 겪고 세계 시장 가격이 폭락하여 국내 제조업체가 수입 비료와 경쟁하기 매우 어려웠던 시기에 시행되었습니다.

따라서 새로운 정책은 중요한 메커니즘을 도입할 것입니다. 바로 원자재 비용이 비료 생산 총비용의 50~70%를 차지하는 경우 투입 부가가치세 공제입니다. 투입 부가가치세 환급은 기업의 비용 부담을 줄이는 동시에 판매 가격을 낮추고 경쟁력을 강화하는 유인책이 될 것입니다.

일부 전문가들은 비료 산업이 작물 수확량과 품질 향상에 중요한 역할을 하며, 식량 안보와 농업 발전에 기여한다고 믿습니다. 따라서 부가가치세, 환경보호세, 수출입세, 법인세 등 직접세와 간접세를 조화롭게 결합한 세제 정책을 통해 비료 산업의 지속 가능한 발전을 지원해야 합니다.

현재 전 세계 많은 비료 강국들이 비료 산업에 부가가치세(VAT)를 적용하고 있습니다. 예를 들어, 세계 최대 비료 생산국이자 소비국인 중국은 현재 비료에 11%의 VAT를 부과하고 있습니다. 동시에 중국은 비료 제조업체, 특히 유기질 비료, 바이오 비료, 친환경 비료를 생산하는 업체, 그리고 연구 개발에 막대한 투자를 하거나 첨단 기술을 생산하는 업체에 대해 법인 소득세를 면제하거나 감면하는 여러 정책을 시행해 왔습니다.

마찬가지로 세계 최대 비료 수출국인 러시아에서도 작물 수확량과 품질을 향상시켜 식량 안보와 지속 가능한 농업 발전에 기여하기 위해 비료 산업에 부가가치세를 적용하고 있습니다.

MB증권연구소(MBS Research)의 리서치팀에 따르면, 베트남의 5% 부가가치세율은 다른 국가들과 비교했을 때 평균 수준입니다. 예를 들어 중국은 13%, 러시아는 12.5%에서 20%까지, 독일은 비료 종류에 따라 7%에서 19%까지 세율을 적용하고 있습니다. 브라질은 세율이 더 낮아 2022년 1%에서 2025년 4%로 인상될 예정입니다. 베트남의 정책은 국내 생산을 보호하는 동시에 소비자 가격에 미치는 영향을 최소화합니다.

비료 산업의 새로운 성장 궤도를 만들어갑니다.

5% 부가가치세 정책은 비료 산업 성장에 강력한 동력이 될 수 있습니다. 이 정책의 장기적인 목표는 지속 가능한 발전을 촉진하고 국내 비료 산업의 자립도를 높이는 것입니다. 이는 기업뿐 아니라 농민들에게도 희소식입니다. 농민들은 더욱 합리적인 가격으로 양질의 비료를 이용할 수 있게 될 것입니다.

2025년 7월부터 비료에 공식적으로 5%의 부가가치세가 부과됨에 따라 국내 비료 산업에 상당한 변화가 예상됩니다. 사진: VA

풍 하 박사는 또한 비료에 5%의 부가가치세가 부과될 경우, 특히 다양한 종류의 비료(요소, DAP, 인산염, NPK)를 생산하는 9개 비료 회사(Ca Mau Urea, Phu My Urea, Ha Bac Urea, Hai Phong DAP, Binh Dien Fertilizer, Lam Thao Superphosphate, Van Dien Phosphate Fertilizer, Ninh Binh Phosphate Fertilizer, Southern Fertilizer)의 재무제표 자료를 바탕으로, 현재 국내 총생산량의 약 60%를 차지하는 이들 회사에 대한 베트남 민간 부문 경쟁력 강화 프로젝트에서 발표한 상세 수치를 인용하며, 요소 생산에 대한 투입 부가가치세는 9.3%, NPK는 6.4%, DAP는 8.1%, 인산염은 7.7%라고 지적했습니다.

비료가 부가가치세(VAT) 면제 대상일 경우, 매입 부가가치세를 포함한 매출원가는 매출액의 78%를 차지합니다. 그러나 비료에 5%의 VAT가 부과될 경우, 매출원가/매출액 비율은 비료 종류에 따라 약 71~73%로 떨어집니다.

따라서 비료에 5%의 부가가치세가 적용될 경우, 완제품 요소비료의 판매가격은 2%, DAP 비료는 1.13%, 인산비료는 0.87% 하락할 가능성이 있습니다. 반면, NPK 비료 생산의 경우 완제품 판매가격은 0.09% 상승할 수 있습니다.

비료를 수입하는 기업의 경우, 투입세액 공제가 되지 않아 제품 판매 가격이 5% 정도 인상될 수 있습니다.

하지만 "국내 무기질 비료 총 수요량은 약 1천만 톤이며, 이 중 국내 생산량은 650만~700만 톤으로 수요의 약 70%를 충족합니다. 따라서 농민과 작물 생산 부문은 여전히 ​​비료에 대한 5%의 부가가치세율 혜택을 받고 있습니다."

앞서 언급한 프로젝트의 계산에 따르면, 국가 측면에서 5%의 부가가치세율을 적용할 경우, 비료에 대한 매출 부가가치세 수입이 6조 2250억 VND에 달하고 매입 부가가치세 공제가 4조 7130억 VND에 달하기 때문에 예산 수입이 1조 5410억 VND 추가로 증가할 것입니다.

" 위의 수치와 정보는 비료를 부가가치세 면제 대상에서 5%의 세율로 과세 대상으로 전환하는 것이 합리적임을 보여줍니다. "라고 베트남 비료협회 회장은 밝혔습니다.

MBS 리서치에 따르면, 단일 비료(요소, 인산) 및 DAP를 생산하는 기업들이 이 정책의 가장 큰 수혜자입니다. 그 이유는 이러한 비료의 원료가 모두 부가가치세 환급 대상이기 때문입니다.

하지만 이러한 기회에는 많은 과제가 따릅니다. 기업은 비용 절감을 최대한 활용하여 현대적인 생산 기술에 재투자하는 동시에 국내 수요를 충족하고 해외 시장으로 확장하기 위해 제품 품질을 향상시켜야 합니다. 정부 또한 세금 환급의 투명성을 보장하고, 정책 남용을 방지하기 위해 과정을 면밀히 감시하며, 비료 가격이 합리적인 수준을 유지하도록 해야 합니다.

풍 하 박사(베트남 비료협회 회장): 농업 부문은 현재 베트남 경제의 핵심 축이며, 수출액에 크게 기여하고 있습니다. 2024년 수출액은 600억 달러에 달할 것으로 예상되며, 이는 목표치인 550억 달러를 훨씬 웃도는 수치로 2022년과 2023년의 540억 달러와 비교해도 높은 수치입니다. 따라서 농업 부문(농업 투입재 가치의 30~60%를 비료가 차지함)에 대한 포괄적인 지원이 필수적입니다. 이번 정책 변화는 베트남 비료 산업의 성장 전망에 대한 많은 기대를 불러일으킬 것입니다.

출처: https://congthuong.vn/ap-thue-vat-5-quyet-sach-dung-va-trung-tao-dot-pha-tang-truong-cho-nganh-phan-bon-viet-nam-361522.html