부처, 지부, 지방자치단체의 일련의 권고사항

재정부는 개인소득세법(대체법)을 마련하는 과정에서 각 부처, 지자체, 지방자치단체로부터 국민의 생활수준과 사회 경제적 여건에 맞춰 가족공제 수준을 인상하자는 의견이 다수 접수되었습니다.

개인소득세법(대체) 초안 제19조에 규정된 가족공제수준은 납세자의 경우 월 1,100만동, 부양가족 1인당 월 440만동으로 2020년 7월 1일부터 적용되며, 2020년 과세기간부터 적용됩니다.

정부의 전자정보 포털은 독자들의 의견을 종합하여 가족 공제에 대한 규정이 시대에 뒤떨어져 있으며, 동시에 조정 조건(CPI가 20% 변동)이 특히 대도시의 소비자 물가 변동과 일치하지 않는다고 밝혔습니다.

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많은 부처, 지부, 지방자치단체에서 국민의 현재 사회경제적 여건과 생활수준에 맞춰 가족공제 수준을 인상할 것을 제안했습니다. 사진: 남 칸

따라서 재무부는 모든 납세자에게 적용되는 일반 가족 공제 외에 (납세자가 제공한 기록 검토를 바탕으로) 추가 공제를 허용하는 방안을 검토할 것을 제안합니다. 예를 들어, 병원비, 약값, 학자금, 수리비, 주택, 운송수단, 생산 도구 등 고가 자산의 대체 공제 등이 있습니다.

이와 함께 가족공제 수준을 지역별로 구분합니다(지역별 최저임금에 적용되는 4개 지역과 유사).

한편, 정부는 물가상승률 변동에 따라 가족공제 수준을 조정하는 대신 매년 또는 2년마다 공고하고 조정할 것을 제안합니다. 이를 통해 사회생활의 변화에 ​​따라 유연하게 조정되는 세제 정책을 확보할 수 있습니다.

현재 납세자 본인에 대한 공제액이 월 1,100만 동이고 부양가족 1인당 공제액이 월 440만 동인 경우, 사회보험료, 건강보험료, 실업보험료 등을 공제한 후 월급여 또는 임금소득이 1,700만 동/월(부양가족 1인 경우) 또는 2,200만 동/월(부양가족 2인 경우)인 사람은 개인소득세를 내지 않아도 됩니다.

정보통신부는 또한 2024년 7월 1일부터 소비자물가지수 상승, 경제성장률 상승, 기본급 인상 등에 맞춰 현재 수준보다 가족공제 수준을 인상하고, 현행 임금정책(4개 지역별 최저임금 규정 제74/2024호 법령)에 맞춰 지역별로 가족공제 수준을 신설하는 방안을 제안했습니다.

국방부는 납세자의 가족 공제액을 월 1,100만 동에서 1,730만 동으로, 부양가족 1인당 공제액을 월 440만 동에서 690만 동으로 인상하는 방안을 제안했습니다. 가족 공제 규정 공포 당시 기본급은 월 149만 동이었으나, 2024년 12월까지는 월 234만 동(57.05% 인상)으로 인상되었습니다.

닌투언성, 손라성, ...성 인민위원회는 교육, 의료, 주택 및 인적 개발 투자 비용 지원을 위한 공제 항목을 추가할 것을 제안했습니다. 학업 비용 및 전문 교육 과정에 대한 세금 공제 혜택을 확대하고 교육 기준을 개선하는 등 교육 투자를 장려하는 정책이 더욱 마련되어야 합니다.

동시에, 특별한 경우를 지원하기 위해 추가 공제 항목을 추가해야 합니다(한부모이거나 심각한 질병을 앓고 있는 친척이 있는 직원은 더 높은 공제 항목을 적용해야 함).

재무부는 납세자들의 부담을 줄이자고 만장일치로 제안했습니다.

각 부처, 지자체, 지방자치단체의 의견을 수렴하여 최근 정부가 제출한 개인소득세법(대체법) 개정안에서 재무부는 "2020년부터 현재까지 적용된 현행 가족공제 수준을 검토하고 재평가하여 새로운 조건에 맞춰 개정 및 보완할 필요가 있다"고 밝혔습니다.

재무부는 CPI 지수와 거시경제 지표의 변화, 개발 추세, 국제 관행 등에 맞춰 개인 납세자와 부양가족의 가족 공제 수준을 연구하고 조정하여 납세자의 세금 부담을 줄이는 데 기여할 것을 제안했습니다.

통계청(기획투자부)의 2023년 인구생활수준조사 보고서에 따르면, 2023년 베트남의 1인당 월평균소득(현행 가격)은 496만 동이고, 소득이 가장 높은 가구 집단(인구 상위 20%에 속하는 집단)의 평균소득은 1인당 월 1,086만 동입니다.재무부는 이 자료를 바탕으로 현재 납세자에 대한 공제액(월 1,100만 동)이 1인당 평균소득의 2.21배가 넘으며(다른 국가에서 일반적으로 적용하는 수준보다 훨씬 높음, 예를 들어, 2023년 말레이시아의 이 비율은 0.16배, 인도네시아는 0.68배, 중국은 0.67배), 인구 상위 20%의 평균소득과 동일하다고 강조했습니다.

하지만 '너무 높은' 공제수준으로 인해 개인소득세 정책이 이전 기간의 '고소득자 세금정책'으로 되돌아가는 상황을 피하기 위해서는 신중한 계산이 필요합니다.

또한 재무부는 공제 가능한 자선 및 인도주의적 기부금의 결정 범위를 보완하고, 기타 특정 공제 항목을 연구하여 보완하며, 새로운 관행에 맞춰 세부적인 규정과 이행 지침을 제공하도록 정부에 지시할 것을 제안했습니다.

국제적 경험을 참고하여, 국가들은 종종 가족 공제를 3가지 그룹으로 구분합니다. 개인 납세자를 위한 일반 공제, 자녀, 배우자, 부모를 위한 공제와 같은 부양가족을 위한 공제, 그리고 특정 성격의 공제(예: 의료비, 교육비 공제 등).

구체적인 공제와 관련하여, 일부 국가에서는 사람들이 이러한 서비스에 참여하도록 장려하기 위해 사회 보험료와 건강 보험료에 대한 공제를 허용합니다. 일부 국가에서는 의료비와 자녀 교육비에 대한 공제를 허용합니다. 일부 국가에서는 주택 대출에 대한 이자 공제를 허용합니다.

소득을 규제하는 데 있어 개인소득세 정책의 역할과 중요성을 강조하면서도 납세자의 조건과 상황을 고려하기 위해서는 개인 납세자에 대한 세금을 계산하기 전에 추가적인 구체적인 공제 항목을 검토하고 조사하는 것이 필요합니다.

그러나 재무부는 "공제 가능한 비용의 범위와 비용 공제 수준은 설정된 목표를 달성하기 위해 적절히 고려되고 계산되어야 하지만, 동시에 소득 절감과 경제 내 소득 재분배 도구로서 개인 소득세 정책의 역할을 감소시켜서는 안 된다"고 지적했습니다.

부양가족에 대한 가족 공제액을 등록하고 계산하는 방법 납세자는 개인 소득세를 계산할 때 부양가족에 대한 가족 공제액을 등록하고 계산하는 방법에 대한 아래 지침을 참조할 수 있습니다.